关于圆梦园社会实践调查报告[黄丽珍]_社会实践调查报告1

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宁夏广播电视大学会计专业专科社会调查 关于宁夏石嘴山市平罗县国海大饭

店应付账款管理的调查报告

姓名何媛

学号0864001450838

工作单位中国联通石嘴山市平罗县分公司 所在分校石嘴山电大平罗分校

指导教师王金红

联系电话***

宁夏广播电视大学制

2011年1月

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关于宁夏石嘴山市平罗县国海大饭店

应付账款管理的调查报告

08秋会计专科何媛

会计专业已经快三年了，转眼就要离开学校了，基础知识也学得差不多，但是我们深深的知道，理论不联系实际，我们的知识不会巩固，不具体到每一个环节，我们懂的也只是抽象的东西，而且不去接触实践的东西，将来我们面对工作岗位面对实际的东西也会错误百出手足无措的，所以我们有了机会社会调查。本人于2010年12月2日至12月20日，对宁夏石嘴山市平罗县国海大饭店的应付账款管理情况进行了深入的调查，在为期三周的调查过程中，得到了公司领导和员工的热情支持与协助，取得良好的实践效果，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，使我在实践中了解社会、巩固知识。

一、宁夏石嘴山市平罗县国海大饭店的基本情况

靓丽辉煌的平罗县国海大饭店是一家按照三星级标准的民营饭店，该饭店共投资2500万元，建筑面积8000平方米，于2008年1月投入使用。饭店坐落于宁夏历史文化名城——平罗县城中心地带，翰林大街909号，地理位置优越，交通便利，距银川河东机场80公里，京藏高速公路、109国道、包兰铁路横穿而过。东临黄河，西依贺兰，与全国著名的5A级旅游景点——沙湖相距18公里。国海大饭店餐饮兼有粤菜、川菜、湘菜、北方菜等各种特色菜，能适合各地宾客口味。饭店设有：中餐包间33套，承办各类宴会、婚宴，可同时接待600人就餐；客房54套，其中豪华包间16套，可同时容纳150人住宿；设有会客厅，洽谈室、KTV包房、休闲区、棋牌室、商务中心、多功能演艺大厅等，可承接300人会议或娱乐活动；设有大型停车场。

国海大饭店设有客房部、餐饮部、营销部等部门，机构健全，管理科学，奉行信誉至上的经营理念，以人为本的管理理念，优质高效的服务理念，服务至上，装修豪华，现代客雅。为您提供温馨惬意的超值享受和尽善尽美的服务，竭诚欢迎八方宾客的光临惠顾！几年来，在全体员工的共同努力下，公司经营取得了良

好的业绩，发展势头良好。

二、该公司在应付账款管理方面的的现状

1、随着市场经济的发展，高星级酒店（饭店）遍地开花，在消费群体有限的情况下，为了扩大销售，争取到更多的潜在客源，留住老客户，开发新客户，饭店不得不放宽信用政策，使得应付账款在资产比例中逐年增加，高额的应付账款直接影响饭店的现金流入，作为饭店营运资金的一项重要内容，应付账款直接影响饭店营运资金的周转和经济效益。有些饭店（宾馆）就不得不在资金严重短缺的情况下停业。

2、主观上我国饭店管理者普遍只重销售而忽视包括应付账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应付账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。销售人员为了建立稳定的消费群，签订了大量的协议单位，从而使应付账款的金额不断攀升。使原来比较正常的赊销业务变了味，数额越来越多，期限也越来越长，严重影响到一些饭店的资金运转和正常经营业务的开展。应付账款管理不善对饭店的影响巨大，如：降低了饭店的资金使用效率，使饭店经济效益下降；夸大了饭店经营成果；加速了饭店的现金流出；增加了应付账款管理过程中的出错概率，给饭店带来额外损失。

三、加强应付账款的日常管理中应注意的事项

宁夏石嘴山是平罗县国海大饭店的整个应付账款管理体系还是比较全面、规范的。随着社会日新月异的变化，从思想上真正认识到赊销会给饭店带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应付账款回收时间上的风险，如应付账款迟迟无法收回，就会增加饭店资金占用和资金成本，甚至造成资金周转失灵，经营停止；二是回收数额上的风险，一旦应付账款成为呆账、坏账损失，就会导致饭店财务状况恶化。在实践中本人也了解到该公司在应付账款管理中应注意一下事项：

1、加强对赊销“度”的控制。本来饭店就是先消费后付钱的经营模式，但目前的赊销已经超过了这个界线，而且杜绝赊销也是不可能的，问题是饭店内部对此应有一个控制的“度”,这个“度”具有两方面的含义：一是赊销的累计账款不能影响到正常的资金营运这个“大局”,一旦接近这个临界线，则应停止赊销，这个临界线要由财务部门按月提出报告；二是确定赊销的信用期限，信用期限可以吸

引老顾客，招来新客户，增加营业收人，但由于它存在坏账损失的风险，这个信用期限长短要看能否达到最大利益，至少其收益与机会成本相当，对此，财务部门应与经营部门（客房、餐饮、娱乐等部门）进行研究讨论，制定合理的信用期限以及信用额度。

2、在记账消费协议签订环节，顾客的消费只有在符合饭店当局的授权标准时才能被接受，公关营销部门应根据信用部门客户动态管理系统提供的详细信息情况决定是否批准对顾客实行赊销，并与顾客签订赊账消费协议，在制定消费协议时应注意注明签字有效人员，预留签字样，签单额度、优惠条件以及结账期限以及协议有效期限等，并加盖双方单位公章，法定代表人签字。有些情况会给应付账款的管理带来一定的困难，如客人损坏饭店设施的赔款账单未经协议记账单位有效签字人的认可、个别客人冒名签单等，应定期与协议记账单位对账并及时在结账期限内结账，以避免双方因应付帐单上是否有有效签单人签名而争议，杜绝可能出现的法律纠纷

应付账款管理是目前饭店管理中一项重要的工作，也是市场经济下出现的无法回避的一项财务管理工作，饭店要想持续长足发展，提高竞争力就必须加强应付账款的管理，所以我们必须从实际工作出发加强应付账款的控制和管理，以求得利润最大化。

四、改进建议

针对该公司在应付账款管理方面的不足，本人结合专业所学提出如下改进建议：

一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

五、调查体会

在宁夏石嘴山市平罗县国海大饭店的实践中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。通过这次实践，加深了我对会计基本知识的理解，丰富了我的实际会计知识，使我对日常会计工作有了一定的感性和理性认识。认识到要做好日常企业会计工作，既要注重管理理论知识的学习，更重要的是要把实践与理论两者紧密相结合，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地！