财务部规章制度（精选8篇）_财务部的规章制度

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第1篇：财务部规章制度

财务部规章制度和职责

第一章：总则

1．为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度

2．本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。

第二章：财务部职责

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，处理、协调与工商、税务、银行等部门间的关系。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.建立会计核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，进行工程项目核算，做到出入有凭据，账实相符。配合公司内部审计完成上述工作范围和职责。

4.完成总经理和总监交代安排的工作任务。

第三章：资金管理职能所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

2.收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款，不准白条顶款，不准垫支挪用。3.因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律有经办人或资金使用者本人签字，凭相关负责人审批，方可入账。

4、出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款 5.款项收付应写清楚收款或付款单位全称，无单位的应写清楚个体名称，一切资金操作必须有总经理签字核可后的凭据，严禁口头表达或无总经理核可，进行资金的收付业务。6、用款申请金额超过2万者，须先报销前期支款方可再申请，外地用款须把报销单寄回公司交与财务做账。

第四章、现金使用范围：

1、员工工资、奖金； 2、出差人员差旅费；

3、采购办公用品或其它物品，向个人支付的其他款项及金额在使用支票结算点2000元以下的。

第五章，票据管理制度

1、为加强票据规定范围，严格银行结算制度，堵塞票据使用管理的违纪漏洞，特制定本制度。

2、现金支票和转账支票则会计核算中心出纳员根据用量到开户银行购买，购买支票要分别按照序号登记。

3、支票的使用必须做到随签发，随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。

4、报账单位领取的支票必须及时到有关银行办理业务，不得随意乱放，否则因支票丢失而合使公司财产遭受损失，将直接追究当事人的责任，并根据实际情况进行处分和赔偿部分或全部损失。

5、报账单位领取支票人员一旦发现支票丢失或被盗，在积极查找的同时向单位领导和会计核算中心报告，迅速向银行办理挂失手续并向公安部门报案。

6、会计人员应及时，正确地记载各项经济业务，准确掌握银行存款余额，定期与银行对账单进行核对，每月做银行调节表，发现问题及时解决。

第六章办理银行结算制度1、2、3、4、5、6、不准签发空头支票； 不准签发远期和过期支票；

不准支票出租，出借或转让给其他的单位和个人； 不准将支票做抵押；

不准签发印签不全，印签不符的支票；

不准签发与会计凭证实际内容，实际金额不符的支票；

不准一人保管签发支票的各种印章，支票和印签都要妥善保管，下班时随时将支票放到保险柜内并将钥匙带走。

7、实行支票，印签分管制，支票由二人共签，印签由二人分管，加强内部牵制和审核。

第七章费用报销时间规定

1、购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销，出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务部门有权从借款人工资中扣除。第五章：库存现金的保管

2、库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。3、保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙则专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门锁好后方能离开。4、由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期对库存现金情况进行清查盘点，有无私借公款，有无挪用公款，有无账外资金等违纪违法行为。

XX集团有限公司

第2篇：财务部规章制度

财务部管理制度

一、公司设财务部协助总经理管理好财务会计工作。

二、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

三、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

四、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

六、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。七、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

八、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

九、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十一、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十二、固定资产必须由财务部合同行政部每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。十三、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。十四、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。十五、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。十六、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十七、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十八、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

十九、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十一、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

二十二、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十三、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十四、未经批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

二十五、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

二十六、所有办公用具、用品的购置统一由行政部造计划、报经领导批准后方可购置。

二十七、所有用具必须统一由财务部管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。二十八、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

二十九、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。三十一、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十二、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。三十三、报销定于每月10号、20号、30号，需自己填写凭证经总经理签字后交由财务部审批。

第3篇：财务部规章制度

财务部规章制度

111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧，一卷诗情一夕游。一渡飞瀑半山下，一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远，一船离愁一帆行。一梦十年一回首，一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦，一雁独行一弓惊。财务室管理制度(讨论稿)1、按照公司各项规章制度，认真编制执行财务计划、预算，遵守各 项收入制度，费用开支范围和开支标准，合理使用资金，保证完 成公司下达的各项指标。

2、按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3、负责现金的收付工作，配合公司的内部审计。

4、负责备用金，做好内部往来、应收、应付、预收、预付核算等工 作。

5、其他部门工作人员到财务室借款、报销等必须经由总经理签字批 准。

6、财务室由财务人员负责，未经允许他人不得入内。一、财务人员岗位职责 1、负责本单位的会计核算工作。2、负责编制本单位的会计凭证。

3、责对本单位经济活动的合法性，合理性，以及合规性进行监 督，发现有关的会计账簿，汇票与实物款项以及有关资料不 相符时及时向财务主管汇报。

4、负责编制执行本单位有关的会计科目设计及使用方法。5、负责登记本单位的各种明细账，做到账账相符，账实相符。二、帐务处理程序制度

辗转异地一衫泪，曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢，断桥一诺金山漫。111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧，一卷诗情一夕游。一渡飞瀑半山下，一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远，一船离愁一帆行。一梦十年一回首，一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦，一雁独行一弓惊。1、收入资金必须按照规定开具收款收据。

2、费用发生前，由有关部门向主管领导提出申请，获准以后凭 申购单到会计室领取支票或报销现金。

3、出纳应及时根据原始凭证编制记帐凭证，并分别登入现金日

记帐、银行存款日记帐;再将记帐凭证转给会计。4、会计收到记帐凭证以后，应及时据此登记帐簿。5、会计正确登录完所有帐目以后，应按照会计期间编制报表，及时上报。

三、内部牵制、稽核、回避、审批制度

1、财务人员与物品采购员、保管员不能兼任，并自觉回避。2、具有审批权的人员不能自行采购物品，并应自觉回避。3、所有票据都应由各部门的主管人员签字、公司总经理审批以

后，方能报销。

4、财会人员应对所有票据进行稽核，严禁将不合规定的票据作 为原始凭证。

5、主管会计应对出纳所编制的记帐凭证进行稽核，及时修正编 制错误的凭证。四、银行对帐制度 1、出纳应经常核查银行存款余额，严禁开空头支票。

辗转异地一衫泪，曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢，断桥一诺金山漫。111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧，一卷诗情一夕游。一渡飞瀑半山下，一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远，一船离愁一帆行。一梦十年一回首，一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦，一雁独行一弓惊。2、会计及出纳每月底应根据银行对帐单与银行存款明细帐核对，发现问题及时处理。

3、每年底如有未达帐，应编制未达帐目调节表，次年初，及时解 决未达帐。

为了加强公司内部财务管理，规范公司财务报销及各项收支行为，合理控制费用支出，特制定本制度。本制度适用公司全体员工。一、借款管理规定

1、借款人按规定填写《借款单》。

2、审批流程:主管部门经理审核签字?财务经理复核?总经理审批。3、财务付款:借款凭证审批后的借款单据到财务部办理借款手续。4、出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借 款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

5、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，所有 借款原则上不允许跨月借支，如有跨月，本人当月工资暂时停发。6、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

7、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使 用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账;8、借款未还者原则上不得再次借款，工资暂时停发，逾期未还借支者 转为个人借款从工资中扣回。二、日常费用报销制度 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、生活费、业务 辗转异地一衫泪，曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢，断桥一诺金山漫。111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧，一卷诗情一夕游。一渡飞瀑半山下，一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远，一船离愁一帆行。一梦十年一回首，一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦，一雁独行一弓惊。招待费等，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。1、报销人必须取得相应的合法票据，并整理规范进行粘贴。2、报销人整理报销单据并填写对应费用报销单?部门经理审核签字? 财务主管会计审核?总经理审批?到出纳处报销。三、工程款支付规定

根据工程合同约定，当工程进度达到付款条件后，由施工单位认真填写“工程款项支付申请单”，完善各种审批手续后，送交财务部门，由财务部门按计划及资金使用情况予以安排支付。

辗转异地一衫泪，曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢，断桥一诺金山漫。

第4篇：财务部规章制度

新疆人民剧场财务部门规章制度

一、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经主管领导审批后到财务支取。

2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。3.现金收付款业务必须严格执行现行的现金管理制度。

4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务统一管理，不准挪用，不准坐支现金。

二、支票管理制度

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，部门经理、主管领导审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，财务有权拒发新的支票。

3.1000元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、费用申请及报销

1.凡经销部开支费用需在主管领导审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责人报主管领导审批后予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报主管领导审批后予以报销。4． 差旅费报销由报销人按财政部门下发关于差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报主管领导审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、主管领导审批后予以报销。

四、销售费用申请及报销

1.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报主管领导审批后予以报销。

五、管理费用申请及报销

1.购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报主管领导审批后领取现金或支票。

2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字，报财务审核并由财务负责报主管领导审批后予以报销。

六、发票的开具及纳税申报管理

1． 销售负责人应根据业务要求，按实际销售额开具正式发票。处罚措施 凡未按照规定开具并送达发票，造成发票遗失，剧场将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

2．财务负责人要按时向国税、地税部门申报纳税。

八、报销时间及报销凭证的规定

1.所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、主管领导审批后，财务予以报销。2.所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

3.所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4.凡购置金额在1000元以上的项目费用、销售费用及办公等费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

第5篇：财务部规章制度

勤工助学财务部规章制度

一．严格遵守纪律

1.按时上班，不早退，有事提前换班或请假。

2.严格要求自己按照公司要求，注意穿着得体，礼貌待人，注意打理店里的卫生。

3.对工作认真负责。

4.按时参加店里的例会，有事提前请假，不可无故缺席。

5.本部门分工要做的事要按时完成，若确实无法按时完成要提前告诉负责人，以免耽误工作进度。

6.要有合作互助精神，并互相督促。

二．礼仪

待人处世文明得体，处理问题沉着冷静。注意基本的办公礼仪。

三．遵守基本的职业道德。

1.诚信。在财务部工作，除了要有细心、耐心、责任心外，最重要的是诚实守信。在利益面前严格要求自己，恪守心灵的净土。

2.责任。财务部的工作做得好与坏直接影响到本店的各个方面，所以要求每一项工作都得认真负责，一丝不苟。

3.工作条理清晰。财务部的工作来不得半点马虎，必须做到条理清晰，有条不紊。每一个细节都要记录清楚，以免出现混乱。

四．财务部具体工作

1、积极配合主管、部长和其他同学做好店内工作，争取评上当月的服务之星。

1、到相应部门购置店里的办公用品。

2、保管好店内的所有财务。

3、查账：有空时核对签章单的账目；查看横幅本，联系相关人员做好签帐工作。

4、每月25-26日做好月末总结，制作月末报表（横幅耗材、打复印现金、现金表、签帐表）。

第6篇：财务部部门规章制度

财务部门规章制度1公司证件领用制度。

领取公司证件时必须有交接手续，写清领用用途、领用时间、领用人；归还时也必须有交接手续，写清归还时间、归还人。

其中如果出去办事情需要拿走证件，公司规定需要2个人一起，如果人手不足，需要向财务总监和公司经理陈总报告，征求意见。2公司三证和其他证件管理和使用制度。

公司三证和开户证和其他重要证件，统一归财务部管理，日常管理需要放到专门的抽屉里，锁好。钥匙归财务总监管理。如果需要使用参考公司证件领用制度1。3 公司法人一证通的使用和管理。

目前3个公司法人一证通归财务经理管理，日常锁在财务经理的抽屉里，归财务经理管理，如果需要使用参考公司证件领用制度1.4 公司的凭证，账本管理和使用。

公司的记账凭证连同其原始凭证，应按编号顺序装订成册，加具封面。在封面上应注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码等，并由装订人在装订线处盖章。公司的账本以前年度的要整理好，放入柜子里，当期还在使用的账本日常登记好后，要放入抽屉里。5公司的凭证填写制度。a填制凭证的日期。b填制凭证单位名称。c凭证的名称和编号。d经济内容摘要。e会计科目。f金额及其合计数。g附件张数。

h填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人员签名或盖章。

i现金、银行凭证必须有出纳人员的签名或盖章，并在所附全部 原始凭证空白处由出纳人员加盖“收讫”“付讫”戳记。6现金管理制度

为规范公司财务行为，加强公司开支结算和内部控制制度的管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。a现金储备和保管

（一）为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。

（二）库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，现金库存余额是在3000到5000元以备支出。多余资金必须送交银行。

（三）大额存取款项，超过20000元以上 必须由2个人员一起，其中一人必须是男性，以确保安全。b现金的使用范围

（一）企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。

（二）正常借支差旅费、办公用品费、医药费；材料采购借支现金及业务单位间的现金往来。需要先填写暂支单，等发票等到了以后在拿发票来换回暂支单。（三）非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。（四）除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。7各项费用报销程序

（一）费用报销先填付款凭证并将发票粘贴后面，先本人签字—主管签字—财务签字—最后陈总/海静（海静签字范围为固定的水电，话费，运费2000元以内/日）方可报销。8现金结算纪律

（一）出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。

（二）不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。（三）借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利率扣罚利息。

（四）职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，借款时需经总经理批准。（五）一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、财务总监签字，总经理签批。

9银行转帐结算的管理

（一）付款需要有总经理的批准，或者紧急需要汇款的需要填写暂支单。（二）公司所有的货款支付通过银行的，必须经由财务总监批准，如果财务总监部在，需要总经理的批准，或者电话申请财务总监。

（三）公司所有的银行汇款需要在单独的账目上进行登记明细，方便以后查询。（四）月末去银行拿对账单的时候，需要仔细核对，做到账实相符。银行实际存款和对账单一致。

（五）对付出的货款，进项发票还没有收到的，需要财务人员和相关销售人员联系，催讨进项发票。10往来核算管理制度

（一）往来账目在核对的时候，要进行电话或者邮件联系对方财务，让对方财务发往来明细给我们，我们进行核对。

（二）所有往来账均以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科目，做到记账清楚、余额准确、账表相符，每月终了列出分户清单，并及时提供给有关部门组织清收或及时 报账清算。

（三）各户往来账务至少每月核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，督促有关部门及 责任人抓紧催收，防止产生坏账。

（四）收账款是企业因销售商品或劳务而形成的债权。企业对应收账款的账龄要进行分析监 督，债权超过一年有发生坏账的可能，应提醒、督促责任部门及时清理，对超过法律诉讼期限（二年）的往来账款，未能及时清理或处理，经办人、财务部领导及分管领导都应承担责任，（五）在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人员提供资料，介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。11 发票的管理 a所有的销售发票，都要统计，登记，方便以后查询。

b，销售发票如果是快递给客户的，需要在后期电话等方式确认客户收到发票。c，销售发票如果丢失，尚腾公司普票只能是加税点重开，如果是快递公司弄丢要追求其责任，是个人弄丢也要负担责任。

d，如果是吉会得发票丢失，如果发票底联还可以找到的，可以当月作废，如果底联找不到，可以当月交税，次月到税务局做完税凭证，加记帐联复印件发给客户，客户拿到完税凭证一样可以抵扣。

e，对于我们的进项发票，每一笔进项发票收到都要进行记录好，月末财务进行抵扣，目前进项发票最长抵扣时间是180天。12对于支票的管理

一、办理支票结算必须严格遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定，严禁签发空头支票和远期支票，如因特殊情况确须签发时，必须在支票上写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额、归还期限。

二、签发支票须办理登记手续，写明用途及预计金额，经学院授权的“一支笔”签字批准后，经办人方可领取转帐支票。经办人领取支票后，务必妥善保管，尽快办理业务，三天内将手续完备的发票及支票存根缴财务处报销。

三、三、经办人不得将支票转借他人或擅自改变用途及扩大使用限额，否则会计人员有权不予报销。经办人如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理挂失手续，对造成损失的，由经办人负责赔偿。

四、逾期未用的空白支票要及时收回注销，严禁将支票转交其他单位或个人签发，对于错填支票、退票，须加盖作废戳记，由专人妥善保存。五、五、财务人员收取支票、汇票时，要审核支票、汇票的真实性、可承兑性，确属可承兑的方可受理。

六、每月定期与银行、财政的对帐单进行帐面余额的核对，编制余额调节表，调整未达帐项，将预算外资金及时到帐。

七、妥善保管各种支票，对银行帐及余额要严格保密。各种印鉴由财务科专人保管，不允许一人既保管印鉴又保管支票。

八、为及时准确掌握资金支出情况，杜绝空头支票的发生，支票借用须在3日内归还，逾期按票额的5%～10%对当事人实施罚款。

最后一条 财务支出应严格遵循以下原则： a、遵纪守法，严肃财经纪律。b、注重实效，提倡勤俭节约。c、强化管理，严格审批程序。d、责任到人，违规操作必究。e、量入为出，先急后缓。说明：制度制订和修改权限

本制度由公司财务部负责制订和修改。各单位在执行过程中如有修改意见和建议，应按程序书面向财务部反映。

各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度，并报财务部门批准，按有关程序签发后执行。有关制度制订、修订、补充，也不得与本制度相抵触。对本制度执行好的，有突出表现的可以奖励50元。如果有违反一次，罚款20元。本制度自下发之日起执行。

第7篇：财务部规章制度试行

财务部规章制度

（试行）

第一章 职能概述

财务部协助领导管理控制考核工作绩效，为公司领导了解经营业绩、掌握财务状况提供信息，起到了参谋助手的作用。充分体现财务核算监督和服务的三大职能作用。其主要方面工作任务有：

1、负责按国家财务制度，国家税收，工商管理等有关规定，审核所有结算原始凭证正确性和合法性，正确归集核算各项成本费用和资产，处理会计凭证，做到内容真实、数据准确、手续完备、帐目清楚、按时编制会计报表。

2、按照银行管理制度和现金管理的规定，即使办理送存，支取款项，不得以白条充抵存现金，严格控制签发空白支票，保证现金票据票证的安全。3、根据经营管理要求的需要，随时拟订和完善公司内控制度。

4、根据公司领导要求，对经营管理、资金使用、各项目主要经济指标完成情况，营业毛利率和效益情况及时进行分析，提供各种经营情报，如实反映并提出改进意见和建议。向公司领导提供经营决策会计信息。为公司决策服务。

5、按照国家有关会计档案规定，妥善保管所有会计档案资料，记帐原始凭证，帐簿报表，发票收据和结算单等存根，以及经济业务合同，契约等文件资料。并将其装订成册，填明项目，以备查用。

6、负责税务发票的的购买、使用和管理，按时计提和申报交纳各项税务，配合税务部门做好税收的稽查和年审工作，协调公司与税务部门的联系，并及时就税务中存在问题提出意见和建议。

7、协助审查和登记公司对外经济合同，确保公司的利益不受到损害。8、负责储值卡的保管、发放、使用监督，确保储值卡不乱发、乱用。9、审计各收银台结算单与点菜单、酒水单、海鲜单是否相符，收入是否正确。10、监督吧台和库房每月的盘点，不定期对收银台、吧台和库房进行抽查和业务指导，发现问题，及时纠正。11、协调好银、企关系，为公司的经营、投资等经济活动筹集所需资金，并对资金进行合理使用和调配。

12、协调好财务与有关政府部门的关系，争取税收优惠政策。

第二章 岗位职责

第一节 财务部各岗位职责

一、财务部经理岗位职责

1、负责财务部的日常行政管理工作，对各项财务工作定期研究、布置、检查和总结。

2、执行国家 《会计法》有关财务法规、政策、制度，建立健全的企业内部财务管理制度，组织企业的全面经济核算，监督企业资金管理、成本费用管理和财务管理，维护公司利益。

3、组织会计人员办理会计事务，进行会计核算，编制会计报表，及时向领导提供有用的会计信息，为公司决策服务。

4、严格审查和登记公司对外经济合同，审查公司物资采购和各项费用开支。5、审查各项目会计报表，并对各项目经营情况进行纵向和横向的比较，对主要指标进行财务分析。

6、负责税收管理，协调公司与税务部门的关系，按时交纳各项税费，并及时就税务工作中存在的问题提出意见和建议。

7、建立良好的银、企关系，为公司经营、投资等经济活动筹集所需资金。负责协调个银行与各店收银台的收款、POS机维修等有关事宜。

8、负责协调公司财务与有关政府部门的关系，尽可能争取税收优惠政策并负责办理相关事宜。

9、对公司内部会计机构设计设置和会计人员的任用、晋级、和奖励提出意见，协调本部人员的工作关系，抓好劳动纪律。

10、每月对出纳现金进行定期或不定期盘点，审核银行对帐单与银行日记帐是否相符。

11、检查收银单、餐饮发票、储值卡发放的审核情况。12、负责安排每月公司各店库房、厨房、吧台、收银台和布草间的盘点工作，并对工作进行指导和检查。

13、负责对出纳需办理的银行转帐和现金支票进行审签。14、负责审查会计核算凭证是否正确。

15、负责公司各种票据购买、使用和管理的监督工作。16、按时按质完成领导交办的其他工作。

二、核算会计岗位职责

1、根据国家财务会计指定制度，正确核算各项资产、归集各项费用。

2、负责存根、固定资产和在建工程的核算、清查和盘点登记工作，并指导仓库做好帐务登记工作。

3、对所有结算原始凭证进行审核并出具会计凭证，编制各成本核算的企业内部报表，办理有关内部报表的登记、备查事宜。

4、负责低质易耗品的明细核算登记和清查盘点工作。

5、负责信用卡、储蓄卡、应收、应付款项及其他往来的明细核算、登记和清查核对工作。

6、依照税法规定，按期计算应负担的各种销售税金，配合税务部门做好税收的稽查、年审和调查工作。7、负责编制会计报表。

8、按会计制度，做好会计档案工作，管理会计凭证和帐、表。

9、负责税务发票的购买、使用和管理工作，以及办理纳税申报和其他税务事项。10、不定期对吧台、收银台、库房和布草间进行抽查和业务指导工作。11、监督每月各店盘点工作，按时按质完成上级临时交办的其他工作。

三、出纳管理职责

1、严格遵守《现金管理暂行条例》，进行现金日常提取、收付及核算工作。对经过内部签审后的凭证，办理现金收付。

2、负责银行存款结算业务，银行日记帐的登记工作。严格控制签发空白支票。3、随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出租、出借给其他任何单位和个人办理结算。4、每月期末进行银行存款日记帐与总帐、银行存款对帐单核对，编制“银行存款余额调节表”，对未达帐要及时查询。

5、负责收集营业日报表，核对营业额，并在收银日报表上签字认可。负责收取节假日银行未收营业额，确保资金的安全。

6、负责统计每天销售情况和银行存款各帐户余额，并及时向公司领导汇报。7、根据已办理完毕的收、付款凭证，逐笔按顺序登记现金日记帐，并结出余额。每月期末结合银行对帐单进行现金日记帐的对帐工作。

8、库存现金不得超过规定限额，不得以白条充抵库存现金，更不得挪用现金；严格控制签发空白支票，如支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

9、负责保管现金、有关印章和空白支票，严格按规定用途使用印章。若发生短缺，属于出纳责任的要进行赔偿。

10、负责每月按时按质交纳现金、银行存款收、支、存明细表。11、参加每月盘点工作，按时按质完成上级临时交办的其他工作。

四、审计岗位职责

1、审核收银台交回的点菜单、酒水单、海鲜单、加菜单及退单的品名、数量与结算单是否相符；审核结算单金额与收银日报是否相符。

2、核对信用卡POS单、储值卡及挂帐与收银日报表金额是否相符，审核日报表各项是否正确。

3、审核收银台交回的点菜单、酒水单、海鲜单加菜单及退单与厨房的单具是否正确，签字程序是否齐全。

4、审核结算单打折权限是否合规，发现问题及时纠正。

5、负责对储值卡和预收款余额进行不定期抽查和审核，对帐面余额存在负数的客户，要查明原因应及时上报。

7、负责对餐饮发票的使用，进行不定期的抽查和审核，并将其结果上报。8、参加月末布草间的盘点工作，负责检查和审核其帐实是否相符。9、负责每月对水电气及物品的消耗进行 统计，为经营管理提供有力数据。

第二节 前厅收银及吧台岗位职责

一、收银领班岗位职责

1、负责公司吧台的收银结算和酒水发出工作的督导，整理其程序。

2、负责检查收银员、吧员的仪容仪表和日常工作的准备，以及工作程序的执行情况。

3、督促收银员随时与前厅联系，掌握客人的动向及付帐结算情况，避免跑帐、漏帐及坏帐现象的发生。

4、负责总结前期存在的问题，提出整改意见，不断修改和完善吧台工作程序。5、解决顾客在收银环节的投诉及其它相关问题。6、负责检查收银员的备用金、定金是否帐实相符。7、负责检查预收和储值卡帐户余额有无超支现象。

8、解决收银电脑系统在使用操作过程中发生的故障，负责与电脑维护人员联系，随时检查，避免停机事故。

9、负责对稽核会计审计出有错收、漏收及少收等问题的结算单，进行核查，并作出处理意见，报上级领导批准。

10、督促和检查收银领班每月与营业部联系挂帐回收工作的情况。

11、负责抽查餐饮票和储值卡是否按规定发放，记录是否完整，结存是否帐实相符。

12、负责抽查吧台酒水领货、发放及结存是否帐实相符，有无违规现象。13、组织并参与月末酒水的盘存，及报表的催收工作。14、负责与银行联系日常和节假日收款有关事宜。

15、负责安排、检查收银领班的工作记录和交接班记录以及日常工作细节。16、协助部门经理做好工作。

17、按时按质完成相关领导布置的其它工作。

二、吧台领班岗位职责

1、检查收银员、吧员的仪容仪表是否符合规范和准备工作的执行情况。2、负责收银员、吧员班次安排、考勤和考评工作。

3、及时处理收银员、吧员提出的一般性疑难问题，保证吧台工作的顺利进行。4、检查收银、发货程序是否正确，发现问题，及时纠正。5、配合稽核会计作好结算单及营业日报表的复查工作。6、配合财务会计做好挂帐、信用卡、储值卡及预收款客户结算单的登记和帐户核对工作，确保储值卡和预收款余额不出现负数。

7、负责联系收银岗位在电脑及划卡机使用操作过程中发生的故障。

8、负责与财务部联系零钞和发票的准备，确保营业款及有价票据安全存放工作。9、负责吧台内外环境生活及监督工作。

10、参与酒水日盘、月盘，检查报表是否帐实相符。11、积极提出合理化建议，协助收银主管做好工作。12、按时按质完成相关领导布置的其他工作。

三、收银员岗位职责

1、正确操作电脑收银系统，准确无误地记录客人消费情况，真实地反映营业收入。2、迅速、准确结帐，不出差错，避免错帐、跑帐、和逃帐，若出现情况应及时上报，查明原因，不得隐瞒。

3、若遇疑难帐务，耐心想顾客解释或虚心请教上级。4、严禁私自打折、挂帐、储值卡和预收款超支。5、保证现金收付正确，下班时按程序办理先进交款手续。6、准确编制每日销售报表，做到数据无误，清楚明了。7、注意钱款安全，随时锁好钱柜，不得私自带款离岗。8、仪容仪表符合规范要求。

9、积极并提出合理化建议，协助领班搞好收款工作。10、按时按质完成相关领导布置的其他工作。

四、吧员岗位职责

1、积极配合收银员、服务员的工作，做好酒水和鲜榨的发放。

2、负责酒水的申领和验收工作，检查其质量是否合规，对于“三无产品”和保质期外的一律拒收。

3、负责水果的申领、验收和出品的工作，验收其质量是否合规，充分利用水果的用料，将损耗降到最低，确保果盘出品和鲜榨的质量。

4、负责每日酒水的盘点和对帐工作，以及月末的盘存和报表的编制。5、负责酒水的归类陈列，做到酒标朝外，美观大方。6、负责杯具和物品的归类摆放，做到摆放整齐，杯具完整无缺、无损坏，清洁光亮无斑点、无水渍。

7、负责用具的保养及保修。

8、负责吧台内外的清洁卫生，确保吧台表面干净无污迹，无灰尘。9、仪容仪表符合规范要求。

10、积极并提出合理化意见，协助领班搞好吧台工作。11、按时按质完成相关领导布置的其他工作。

第三节 库房管理岗位职责

第四节

一、库房主管岗位职责

1、负责审核申请采购单，指导仓管员根据使用部门的用量和库存量有计划地按规定填报申请采购单。要做到在保证供应的前提下，不断货、不积压，使各种原料周转快，缩短存放时间，尽量少占用资金。

2、严格要求各仓管员对所有入库原料的数量、质量、包装、卫生等进行严格检查，并对订单和发票进行认真审核，发现问题应及时找有关人员解决。

3、督促仓管员根据每日入库数和出库数，认真登记帐簿和填制有关报表。监督每月库房盘点，做到账实相符，出现差错及时纠正。对于保质期即将到期的食品、饮料，应与使用部门联系，争取在保质期内用完，对于过期或破损的食品要及时报损，不得把不合格的食品发给使用部门，以免造成损失。

4、要求仓管员对所有的原料和食品加强管理。坚持先进先出，防止因自己管理不善造成认为的损失，并经常检查库房和个人卫生。

5、库房内原料要按墙距、顶距、堆距码起，排列要整齐有序，作好“六防”等安全工作。上下班要进行安全检查，发现短缺原料，要及时报告，保证库内各原料的安全。

6、经常到各库房巡视，检查是否按规定收发原料，下班时是否关闭电源，锁好库门，发现问题要及时解决。

7、作好库房消防安全管理工作。随时给仓管员进行消防宣传，提高其安全素质，坚持“预防为主，防消结合”的原则。

8、按时按质完成领导布置的其他工作。

二、库管员岗位职责

1、负责根据仓库的库存量（酒水还需结合吧台存量）确定要货数量，填写申请采购单，并注明各种原料和酒水的品名、数量及规格，经仓库主管审批。

2、原料和酒水入库必须严格检验。根据申购的数量及规格，检查原料的有效期、数量、质量是否符合要求后方可入库。并及时填写“入库单”同时登记有关入库帐簿。

注：赠品必须零单价入库，并及时填写“入库单”同时登记有关入库帐簿。3、物品装卸要轻拿轻放，摆放时要分区分类、整齐有序，保证合理的墙距离、顶距、堆距，使库内进道通畅，并建立标记易于识别，便于出库和入库。

4、负责作好防火、防盗、防潮、防鼠、防虫等方面的防患工作，确保物品完好无损，不出事故。

5、经常整理库容、随时保证库内清洁卫生，禁止无关人员入内，不得寄存私人物品。

6、发货时要严格按规章制度办理出库手续，做到领货手续不全不发货，如有特殊原因，需经仓库主管及有关领导审批后方可办理出库。并及时根据“领料单”登记有关出库帐簿。

7、随时与使用部门保持联系，了解物品的使用情况，以便迅速高效地完成本职工作。

8、根据财务部要求，积极做好月末的盘点工作，做到帐实相符帐帐相符，提供准确的核算依据。

9、下班时要检查库内有无隐患，关闭电源，锁好库门方可离开。10、按时按质完成上级领导布置的其他工作。

第三章 财务部管理制度 第一节 财务审批及报销制度

为了进一步规范公司内部财务管理，提高工作效益，根据公司的具体情况，对物资采购及费用报销审批，除执行董事对所有费用享有审批权外，实行由总经理“一支笔”审批制度。一、物资审批及费用报销制度

物资采购分为四大类：1、原材料、燃料； 2、烟酒水；

3、日用品、餐具和布草

4、固定资产、低值易耗品、其审批和费用报销制度为： 1、原材料，燃料

物资：指由公司采购人员直接到市场或商场采购的物资。A、报销方式： 每天报销

B、由厨房各组根据需要填报申请单，经厨师长、行政总厨房和店经理审批后，库管员根据申购单报采购部方可采购。

C、采购员将采购物资交库管员及厨房各组验收合格后，由库管员填写入库单，采购部以“入库单”和“申购单”及原始单据报销。

外购物资：指由供货商直接将物资送到公司的采购。A、结算方式：采取隔月结算一次。

B、申购程序：由厨房各组根据需要填报申请单，经厨师长、行政总厨房和店经理审批后，由采购人员根据申购单直接报供货商。

C、审批程序：供货商将物资交库管员及厨房各组验收合格后，由库管员根据验收填报“入库单”。在结算时，根据“入库单”核对发票数量、金额。

2、烟酒水

内购部分

内购：指由公司酒水和采供部根据市价对需求较大的名酒直接到出产地进行采购。

A、申购程序：由采购部提出申购，经各店经理同意，总经理审签后方可采购。B、审批程序：采购部或专管负责人将酒水交库管员验收合格后，由库管员填报“资金使用申请表”。经采购部经理店经理签字后，报财务部审核，经总经理审签报销。

外购部分

外购：由酒水商直接将酒水送到公司 A、结算方式：采取隔月结算一次。B、申购程序： 由库管员根据吧台需求和库房存量向酒水商提出要货计划。

C、审批程序：库管员验收合格后，填写：入库单。在结算时，根据“入库单”核对发票数量、金额，并填写“资金使用申请表”。经采供部经理、店经理签字后，报财务部审核，经总经理审签报销。

3、日用品、餐具和布草

A、申购程序：各店前堂、后厨根据需要，在月末前将申购计划报库房，库管员结合库存量编制下月要货计划，经大堂经理、厨师长或行政总厨和店经理审批后，报总经理审签方可采购。

B、零星物资申购程序：除月计划外的零星申购，按每张“非经营性资金使用申请表”由店经理审签即可采购；金额在600元以上，须由总经理审签方可采购。

C、审批程序：采购员将日用品、餐具交库管员（布草交布草员）验收合格后，由库管员（布草员）根据验收填报“采购物资报帐单”或“资金使用申请表”。经采购员、库管员（布草员）、采购部经理、大堂经理、行政总厨和店经理签字后，报财务部审核，经总经理审签后方可报销。

4、固定资产、低质易耗品

A、申购程序：各部门购置固定资产、低质易耗品（机器、设施设备、家具用具等），应填报“非经营性资金使用申请表” 金额在600元以内（含600元），由部门负责人、店经理审核同意即可购买；金额在600元以上~30000元以内（含3万元），须经总经理审批后由采购部执行；金额在30000以上的，报执行董事审签后，方可有采购部执行。

B、申请维修程序：由各相关部门填报维修单，报公司维修组。维修组根据维修项目所需资金填写“非经营性资金使用申请表“，报总经理审批执行。按所发生维修费，报财务部审核无误后，经总经理审签报销。

C、申请报损程序：由各相关部门填报“固定资产及低质易耗品报损单“由部门负责人、店经理签字，财务部核实后，经总经理审签后方可报损，并将清理残值收入交财务做该资产销帐处理。

二、日常费用的审批和报销制度

1、办公用品：各部门开支的日常的办公用品由各部门负责人签字，报财务部审核，经总经理审签报销。2、菜品考察：

A、报帐程序：各店出外考察菜品是，应填报“菜品考察登记表”，对主要考察菜品要有心得体会，拟定开发新菜及完成是时间，并附在“费用报销单”后，由店经理、厨政部负责人签字，财务部核实、经总经理审签报销。

B、考察信息反馈：财务部将已报销的“菜品考察登记表”交公司行政人事部，由行政人事部负责督促各店在拟定时间内完成新菜开发，催收“菜品考察完成情况说明”并呈报总经理审阅。

3、业务招待：店或各部因工作需要宴请客人，须事前填报申请表，按50元/人（含酒水）标准，经总经理审签，用餐前交收银台；特殊情况未填报申请和超出标准的需电话请示，用餐结束后在收银单上注明宴请客人及事由。

第四章 库房管理制度 第一节 库房物品管理流程

随着餐饮企业的迅速发展，市场竞争亦日趋激烈。我们要生存和发展，就必须加强成本控制，最大限度地降低成本，提高经济效益，增强企业的竞争能力。因此加强和规范库房管理具有重要意义。

一、原材料

餐饮企业原材料主要是指为生产餐饮制品所耗用的主要食品、饮品原料、配料及调料等。

原材料按其管理方式不同通常分为两大类：入库管理和不入库管理。

原材料的入库管理流程

指可储存较长时间，不会发生明显的质量下降的原材料。如粮、油、干菜、冷冻食品、调味品等，可定期适量够入，送库房专人保管。其操作流程如下：

入库：

仓库员必须严格执行货物数量复核和质量检验制度，认真进行发票与实物的核对清点，检查卫生和包装是否符合要求，验收合格后如实填写“入库单并上账。

仓管员在验收时若发现质量不够标准、规格不符、数量短缺，应拒收货物并及时通知采购部与经销商联系处理。

保管： 仓管员应充分利用货位、货架，不超负荷，将货物摆放整齐堆放在货架上。将原材料分区分类摆放，保证整齐有序，并建立标记易于识别，便于出库和入库。

摆放时保证合理的墙距、顶距、堆距，库内进道要通畅。做好防火、放盗、防潮、放霉、防鼠、防虫等方面的防患工作，确保食品原料安全，不出事故。

上班必须检查门锁有无异状，下班必须锁门、拉闸断电，易燃、易爆危险品必须单独存放、妥善保管。

注意个人卫生，经常整理库容、保证库内清洁卫生。

出库：

厨房各组领用原材料时，应由各组填报“领料单”，经各主管和厨师长根据菜品配制标准使用量审签后，并派专人持该“领料单”到仓库领取原料。防止任意、盲目大量领用食品原料，造成原料的损失浪费，增加企业成本。

仓管员根据领料人所持的 “领料单”审核无误后按单发货。同时在“领料单”发料人处签名，再由领料人清点数量并签收。

如果库房无法供应某种原料，仓管员应在领料单上这种原料名称旁边注明“缺货”，而不能任意改发代用品，应立即通知申请领料者。由其决定是改用代用品还是安排采购。

当日营业终了，仓管员将已办理完毕的“领料单”归类、汇总并登记“原材料收、发货备查簿”

在填写发出原材料的价格时应根据原料入库的时间，采用“先进先出”的原则填写。

随时清点货物，掌握各种原料的库存量，若发现某个原料库存量不足时，应立即向采购部申购。

月末盘点：

仓管员对库存原料要旬点月盘。每旬要看帐点货，月末盘点对帐，要做到帐实相符。通过盘点，若发现盈余、短少、残存或霉烂变质，要查明原因，分清责任，及时写出书面报告，提出处理意见，报部门经理和总经理审签，由财务部门按规定处理。

仓管员应根据发货量把握原料储存量，确定最佳要货量和采购时间，减少资金占用和原料浪费，保障原料及时供应，科学地管理，避免原料变质造成损失。

直拨原材料（不入库的原材料）的管理流程。

直拨原材料是指不能长期储存，易变质腐烂，需每日采购，即时使用的原材料，如鲜货肉类、鱼类、禽类、时令蔬菜、瓜果等，这类原材料购入后经验收直接进厨房使用。其操作流程如下：

验收：

应与值班长及各主管一道，对原料质量进行验收。

应严格对货物数量进行复核，根据采购质量进行认真核对清点是否一致。

严格对货物质量进行检验，对到货质量应当和采购标准规定质量相符，对质量不符合要求的货物有权拒收。

应对采购单上的价格与前一日同种货品相对比，查看其变化波浮的大小，发现问题应立即问清原因并向上级反映。

对于验收合格的原材料，仓管员应在“采购货物报帐单”或“供货商送货单”上签收。

出货（发出）

原材料验收完毕后，由厨房各组派专人到仓管员验收处领取货物，并在“直拨原材料收料单”上签收。

待当日营业终了，仓管员将已办理完毕的“直拨原材料收料单”归类、汇总并登记“原材料发出成本登记周报表”。

月末汇总：

仓管员将“原材料发出成本登记周报表”汇总，计算出当月直拨原材料耗用成本。为财务部核算提供准确地信息资料。

库存商品的管理流程

餐饮企业库存商品是指企业为销售而购入的物品。及不需加工即可销售的物品。作为我公司主要指烟、酒、茶和饮料等。其操作流程如下：

入库时：与原材料入库相同。

保管时：与原材料保管相同。出库时：由吧台或其他领用部门填写“领料单”，经主管和经理审核签字后派专人到仓库领取货物。

仓管员根据符合要求的“领料单”发货并由领料人签收。

当日营业终了，仓管员将已办理完毕的“领料单”归类、汇总并登记“库存商品收、发货备查簿”。

仓管员应根据商品入库的时间，采用“先进先出”的原则填写发出商品的价格。

仓管员应随时清点商品，掌握其库存量，若发现某个商品库存量不足时，应立即向采购部申购。

月末盘点：

仓管员对库存原料要旬点月盘。每旬要看帐点货，月末盘点对帐，要做到帐实相符。

通过盘点，若发现盈余、短少、残存或霉烂变质，必须查明原因，分清责任，及时写出书面报告，提出处理意见，报部门经理和总经理审签，由财务部门按规定处理。

二、低值易耗品，物料用品

低值易耗品是指因单价较低或使用期较短而不能作为固定资产核算的各种用具、工具、玻璃器许、包装容器等

物料用品是指企业用于经营业务、办公、生活、修理等方面所需各种日常用品，包括办公用品、日常维修材料、零配件等。

低易品和物料用品均采用一次摊销。按管理方式分为入库和不入库管理。下面针对入库管理部分的操作流程作如下规定：

1、入库时：与原材料入库相同。2、保管时：与原材料保管相同。3、出库时：

①由领用部门填写“领料单”，经主管和经理审核签字后派专人到仓库领取物品。

②仓管员根据符合要求的“领料单”发物品并由领料人签收。③当日营业终了，仓管员将已办理完毕的“领料单”归类、汇总并登记“低、物收、发货备查簿”。

④仓管员应随时清点商品，掌握其库存量，若发现某个商品库存量不足时，应立即向采购部申购。

4．月末盘点

①仓管员对库存原料要旬点月盘。每旬要看帐点货，月末盘点对帐，要做到帐实相符。

②通过盘点，若发现盈余、短少、残存和报废，必须查明原因，分清责任，及时写出书面报告，提出处理意见，报部门经理和总经理审签，由财务部门按规定处理。

第二节 库房收货管理制度

库房负责公司所有购进货物的收货验货工作，具体收货管理制度如下：

一、收货时严格把好检验关，杜绝一切不符合卫生标准及使用标准的货物进店 1．认真核准数量，凡能称重量的必须过秤。2．核准进货的品种、规格即型号。

3．严把质量关，对购入的“三无产品”（即无商标、无生产厂家、无生产日期）一律拒收，核查产品保质期限。

二、核查购入货物是否已列入“月计划申购表”内，是否属于经批准订货单内容，如不符一律拒收。

三、核查购入货物是否已列入“月计划申购表”呢，是否属于经批准订单内容，如不符一律拒收。

1、根据发票填制“入库单”和“资金使用申请表”，并登记帐簿，对未付款货物要在“入库单”上注明。

2、做到货票相符、发票与帐相符，帐与实物相符。3、收货入库后及时通知申购部门前来领货。4、编制直拨愿材料发出成本周报表。

5、月末协助财务部门做好盘点及核对帐目工作。四、同采购部门保持密切的工作联系，互通情况，及时解决工作中发生的问题。

第三节 库房存货管理制度

一、存货入库

1、认真验收，查核存货的数量、质量、保存有效期等，符合要求即入库。2、开出验收入库单。

3、存货要区分分类摆放，保证整齐有序，建立标记易于区别。4、及时登记帐簿，每日结出数量、合计数。

二、存货保管

1、合理利用仓库条件，分门别类保管各类货品。2、要保证合理的墙距、顶距、堆距，库内进道要通畅。

3、做好防火、防盗、防潮、防霉、防鼠、防虫等方面的防患工作，确保食品原料安全，不出事故。

4、做好个人卫生，经常整理库容，保持仓库整洁。5、严格按照消防有关规定摆放各类存货。

6、经常检查在库物品，发现变质、破损、超过保管期，或滞存情况，要及时上报，并提出处理意见。

7、在库房内设置温湿度计，利用密封、吸潮、通气等方法加以调节，控制库房温湿度。

三、存货发出

1、严格按发货规章制度办事，领货必须凭主管和厨师长（大堂经理）已审签的领料单。如有特殊原因，需要得到有关领导审批同意方可出库。2、认真核对出库存货，双方在领料单上签字。3、发货后及时登记有关帐簿。

4、掌握各类存货的库存量，每月按时制定补充库存量申购计划。5、积极配合财务部做好每月盘点工作，做到帐物相符、帐帐相符。

6、每天上班必须检查门锁有无异壮，下班要检查库房有无隐患，关闭电源，锁好库门。

第四节 库房卫生管理制度

一、物品卫生

1、库管员不得收霉烂变未经兽医为什么检验合格的肉类制品和“三无产品”的物品。

2、货物摆放要分门别类，根据不同货物存放在不同仓库的不同货架上，不得将食品、干杂品、调味品和日用品混为一体。3、物品始终保持清洁卫生，无灰尘、积土。各类物品无过期、虫咬、变质、变味和互相串味等现象。

二、库管员卫生

男库管员不留长发，女库管员发型美观大方，不留长指甲。

平时勤洗澡、洗头，身上无异味。

上岗前不食异味食品，每年体检一次，持健康证上网。

患有传染型疾病的库管员不得上岗。

三、设备卫生

物品货架、办公桌要每日檫试，保持表面光洁明亮，无灰尘和污渍。

计算器具要每日檫试，保持光洁明亮，无污渍，度量准确。

四、库房卫生

1、库房地面每日必须清扫一次，随时保持地面清洁、光亮，做到无废纸、杂物、垃圾，边角无卫生死角。

2、库房墙面每周必须清扫一次灰尘，做到天花板、墙面无蜘蛛网灰尘，无掉皮和污渍。

3、库房门窗每周必须清扫一次灰尘，做到无污渍、印迹。

第五节 食品库房管理员工要求

一、库房管理员做到认真负责，入库物品必须按照标准验收，仔细检查。做到物品和数量相符，拒收不符合质量标准的物品。

二、凡入库的货物必须具有正规的厂名、商标、生产日期、保质期及该货物的配料。三、凡入库的货物必须有该供货单位的营业执行、卫生许可证、货物抽样的调查报告或化验单。

四、每月定期对库房货物进行认真查核，以保证货物的质量，做到先进先出，易腐先用。对到期货物进行调换。个人失职按原价赔偿。

五、每季度对库房物品的卫生许可证及抽样检查报告进行审察。对过期证件及时索要。如果供货单位不能提供新的证件，立即停止进此单位的货物，并向上级汇报。

六、作好所有物品证件的档案保管工作，以供各级检查。

七、货物发放必须有经领导签字的正规领料单为依据。

八、做好库房防鼠、防潮、防火、防盗工作。

九、做好每日的温度测量工作并加以记录。

第五章 收银台的财务管理

第一节 银行卡操作规程

第二节

为确保公司及顾客的利益，加强对银行卡管理，提高收银员和服务员的责任心，特制定以下管理办法：

一、收银员应审查持卡人所持银行卡是否有效 1、银行卡密码是否争取；

2、银行卡存款金额是否大于消费金额；

二、收银员应审查持卡人签名是否有效

1、所签姓名字样是否与其银行卡背面姓名、字样相符；

2、若银行卡背面无持卡人签名字样，其签名应能准确辨认其姓名。

三、若服务员代顾客使用银行卡结算，在符合以上（第一条）的条件下，服务员须在POS凭证“操作员”处签上姓名后，方可将POS凭证交持卡人签名，并负责审核持卡人签名是否符合以上（第二条）要求。

四、收银员在确认银行卡均符合以上各项要求后，办理结算手续，并在POS凭证的“收银员签字”处签名。

第二节 储值卡、预收款、客户签名的管理制度

一、储值卡销售及优惠方法 二、二、储值卡和预收款的使用

三、收银员须严格按储值卡和预收款协议执行。顾客消费结算时，不得超出其预付款帐面余额。若消费超出帐面余额，其超出部分即按现金（或银行卡）结算。否则，造成经济损失，应由责任人承担。若遇信誉较好、付款及时、实力雄厚且承诺付款期限的客人，须经大堂经理和店经理签字认可并负责收回此款，方可办理结算手续。

四、三、客户签单权限

五、收银员须严格按挂帐、储值卡及预收款协议所规定具有签单权资格的人签单。否则，造成经济损失，应由责任人承担。

六、若客户电话通知要求不具备签单人签单，必须出具有签单人的授权委托书，并加盖该单位公章，收银员方可办理结算手续。

第三节 收银工作失误的责任划分及赔偿办法

为加强收银系统的管理，确保公司的利益不受到损害。公司本着以教育为主的原则，决定按其损失金额的一定比例，给予经济赔偿。其目的是为增强收银员、吧员和服务员的工作责任心，促使其不断提高自身的业务素质，树立爱岗敬业的精神。

一、因漏收、少收和错收而造成的损失 1、菜品类：按其菜品销售价赔偿； 2、酒水类：按其酒水销售赔偿； 3、鲜榨汁类：按其售价赔偿。

二、责任划分

1、若属于收银员单方责任，由收银员按以上比例赔偿； 2、若属收银员和服务员双方责任，按责任大小比例赔偿。

3、财务部根据当日结算单审计结果经当事人确认后，月末通知人事部在其本月工资中扣除。

三、吧台酒水根据月末盘存结果与库房、财务部核实，若出现短缺现象，吧员应按短缺物资的进价全额赔偿 财务部依据吧台每月盘存结果作为赔偿依据，经当事人确认后，月末通知人事部在其工资中扣除。

附则：公司正式财务规章制度出来之前，财务制度按此制度执行。

第8篇：财务部的规章制度

财务部的规章制度

第一节 财务计划与经济活动分析制度

一、财务计划管理制度

第一条 财务计划管理是饭店计划管理预算管理的一个主要组成部分。通过编制财务计划来规划和控制饭店的经营活动，促使饭店各部门经营管理中努力工作、合作竞争，提高经济效益，从而达到或超过预定的经济指标。

第二条 饭店财务计划的制定，主要根据董事会（或上级主管部门）对饭店经营活动的要求，在对市场和饭店经营情况分析的基础上，由总经理挂帅，财务部经理主要负责，各部门经理共同配合，经反复研究而成。最后报董事会（或上级主管部门）批准后实施。

第三条 饭店财务计划主要包括经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、还本付息计划、劳动工资计划等。

（1）经营计划。这是饭店计划预算中最主要的计划。它主要依据客源市场行情及价格等方面的变化、当年饭店经营收支的水平、物价上升的指数、明年饭店经营的情况以及结合董事会（或上级主观部门）要求进行编制。

经营计划编制采取自上而下的办法。各经营部门根据总经理下达的各项指标，首先编制本部门经营情况表。具体分工是：①客房部（包括客房、洗衣、电话、商务中心及其他）经营收支计划由销售部（为主）、前厅部、客房部共同商讨编制。②餐饮部经营收支计划由餐饮部负责编制。③商场部经营收支计划由商场部负责编制。④各行政部门编制本部门的费用支出计划。⑤财务部负责指导帮助各部门进行编制，提供编制经营计划所需要的各项数据；负责编制管理费用、财务费用计划。

在各部门完成经营收支计划基础上，财务部进行汇总编制，上交总经理室审核，其间经过上下商讨后确定。最后报董事会（或上级主管部门）批准下达执行。

（2）资本性支出计划。其编制是根据饭店硬件设施运转的实际状况，根据工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部将按照饭店资金状况、计划的资金需求量来完成该、计划表。

（3）同时，必须写出编表的情况分析报告，报总经理，审批同意后再上报董事会（或上级主管部门），最后批准下达执行。

（4）现金收支计划。由财务部根据饭店经营计划、资本性支出计划、饭店贷款还本付息计划、人员工资支出计划等情况而编制。经逐级上报批准后实施。

（5）还本付息计划。根据饭店原创造时向银行贷款以及明年资本性支出需向银行贷款等情况，参照饭店明年经营及资金流动情况，由财务部编制成表，附上情况说明报总经理审批同意后，报董事会（或上级主管部门）批准下达执行。

（6）劳动人员工资计划。人事部根据饭店人员总数及工资总额，考虑明年的价格指数及增加的幅度，汇同财务部一起编制，成表后逐级上报，最后董事会（或上级主管部门）批准下达执行。

第四条 饭店财务计划以年度为单位、月度为基础进行编制。第五条 饭店财务计划编制可分为两个阶段。

（1）准备阶段。每年11月中旬，由总经理召集各部门经理开会，布置编制明年各项财务计划的任务。财务部根据当年实际经营的情况，提供经营收支及资金使用情况等有关数据。总经理给各部门下达一个初步的经营指标，各部门按总经理的要求及财务部提供的有关数据，分头实施编制本部门的经营收支计划。

（2）编制阶段。财务部分头指导各经营部门进行编制，完成初稿后报总经理室审核，一般总经理审核后要召开财务部及各部门经理参加的会议，提出有关修改意见。财务部汇同各部门进行商议修改后，由财务部汇总完成各有关计划表。

经总经理再次审批同意后报董事会（或上级主管部门）审批。如提出意见再反馈到下面进行调整，最后逐级上报到董事会（或上级主管部门）批准后下达实施。

第六条 饭店财务计划的编制时间，一般从当年11月中旬始，至12月底完成，第二年的1月分下达执行。

第七条 各项计划指标下达后，财务部按月对各部门的经营收支及其他费用支出进行考核。每季汇总考核后，的根据计划实施情况提出调整意见，报总经理审批同意后即可执行。

二、经济活动分析制度

第一条 经济活动分析是在经济核算的基础上，通过对饭店全部或部分经济活动过程及其结果的研究以考核计划的执行情况。通过正确评估，揭露矛盾，分析原因，提出措施，来促进饭店进一步加强经营管理、提高经济效益。

第二条 饭店经济活动分析工作主要由财务部负责，各部门共同配合开展。其中，财务部负有组织和配合其他有关部门编制专业计划完成情况报告的职责，负有对饭店全部经济活动进行综合分析的责任。

第三条 经济活动分析的内容主要包括：

（1）市场经济情况的分析：①客源构成变化对饭店的影响及发展趋势。②市内涉外饭店个数增减、其他饭店经营手段变化对饭店的影响。③政府新的法规、政策的实施对本饭店的影响及程度。④饭店实施经营管理，推行经营策略效果分析。

（2）营业收入完成情况分析：①客房收入分析：客房总数及客房出租率、房价变化对房价收入的影响及程度。②餐饮收入分析：餐厅座位率、上座率、团体定饭与风味点菜的构成比例、菜肴品种、质量、价格变化、人均就餐消费水平等对餐饮收入的影响及程度。③商品收入分析：各大类商品销售结构，自销、代销商品结构，毛利绿变动对商品收入的影响及程度。④其他收入分析。

（3）成本与费用分析：①食品原料成本分析。原料价格、毛利变动对成本的影响程度及其食品原料综合利用情况的分析。②人力资源的分析。职工总数及构成与饭店定员定编，计划及经营业务发展的比较分析，劳动生产率等指标的分析。③营业费用、管理费用的分析。工资成本、物料供应与消耗、能源消耗及其他有关费用的分析。其中，营业费用应按部门对计划分析增减变动的原因。

（4）利润分析：①利润完成情况的分析。包括各部门利润指标完成情况的分析。②营业收入及其构成变化对营业利润、利润率的影响。③成本费用增减对营业利润的影响。④营业外收入支出的分析。

（5）流动资金分析：①定额流动资金占用及周转率情况分析。②非定额流动资金占用情况分析。③介入流动资金使用情况分析。④债权债务的分析。

（6）固定资产利用情况的分析。

（7）饭店经营活动存在的问题和对经营管理工作存在的建议。第四条 经济活动分析工作步骤：

（1）拟订分析计划，制定分工、进度及完成期限。（2）搜集分析资料，检查资料、核实情况。（3）根据资料进行研究，提出差距，分析原因。

（4）汇总分析会议意见，作出评价，并提出改进措施方案。（5）编制完成经济活动分析报告，上报总经理室。第五条 经济活动分析的主要方法有：

（1）比较法。这是以通过指标分析对比、从金额和数量上确定差异的一种方法。

（2）比率分析法。这是以计算各项指标的相对数，比较各种比率的一种方法主要有3种比率，即相关指标的比率、构成比率及动态比率。

（3）因素分析法。这是以计算几个相互联系的因素对综合经济指标影响程度的一种方法。

再实际工作中，以上3种方法可根据实际情况分析选用或结合使用。

第六条 饭店经济活动分析为月度、季度和年度3个时期。其完成的期限为：

（1）月度经济活动分析完成于第2个月的上旬。

（2）季度经济活动分析完成于本季度终了后的15天内完成。（3）年度经济活动分析完成于第二年的第一个月内完成。

第七条 建立经济活动分析会议的制度。在在财务部按期完成经济活动分析报告后，总经理要定期召开各部门经理会议。通报饭店前期业务经营实绩。应用经分析后所得的各项有关数据，肯定成绩，指出存在的问题，提出改进地措施及布置下阶段的工作任务，以促使饭店在经营管理方面跟上一层楼。

第二节 会计管理制度

一、会计稽核制度

第一条 会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是饭店内部控制制度的一项重要内容。

第二条 饭店会计稽核工作主要由会计主任负责，并按稽核内容与项目分工落实有关人员开展工作。各稽核人员对审核签署的凭证、帐簿、报表负责。

第三条 饭店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始平凭据、记帐凭证、会计帐簿、会计报表的稽查及财务成本计划的稽查。

第四条 会计稽查工作的主要内容：

（1）营业收入有关单据的稽核。主要复核经夜审员、收入审计核审过的饭店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表。

（2）原始凭证的审核。主要审核：①填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章，其中从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。②接受凭证单位名称是否是本单位。③报销手续是否完备。④数量、单价和大小写金额是否相符。⑤报销手续是否完备。⑥自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本公司的公章。

（3）记帐凭证的审核：①经济业务的摘要是否简明扼要。②会计科目使用是否准确。③填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。④所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外，是否注明原始凭证的存放处。⑤制证日期是否填制，制证人员（现金、银行转帐）是否盖章或签字。

（4）会计帐簿的稽核：①检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。②帐帐（总帐与明细帐）、帐表（明细帐与有关报表）的金额是否相符。

（5）会计报表的稽核：①会计报表的稽核是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。②会计报表是否平衡，帐表金额是否相符。③会计报表各表之间的相互关系是否正确。

（6）财务成本计划的稽核：①财务成本计划指标的计算是否正确。②财务成本计划与其他专业计划是否平衡。③计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。

第五条 会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记帐凭证。对记载不正确、不完整、不符和规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。

第六条 财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。

二、会计档案管理制度

第一条 会计档案是记录和反映饭店各项经济业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。

第二条 会计档案的范围：

（1）会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。

（2）会计帐簿：现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐簿。

（3）会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表（决算）。（4）电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。

（5）其他会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等。

第三条 有条件的饭店应当建立会计档案室。财务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。

第四条 饭店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。第五条 已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理。

会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

第六条 会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。

第七条 饭店保管的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用。饭店其他部门查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。

第八条 外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财政部经理批准后，才能办理登记查阅手续。

第九条 查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让诧异人单独在场。查阅时会计档案应保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印的，需经财务部经理同意。

第十条 会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人签定查阅、编造会计档案销毁清册，经饭店领导同意，报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

第十一条

饭店在销毁会计档案时，应由财务部派员监督。监督人在销毁会计档案前，要认真核对会计清册。销毁后，在销毁清册上签章，财务部存档。

三、票证管理制度

第一条 票证是饭店为开展经营业务、按照一定格式印刷的有价证券。票证既是企业向客户核收的各种款项的依据，也是客户据以报销费用和支付款向的凭证。

第二条 饭店依据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理人员，负责全店的票证管理工作。

第三条 票证的种类及用途

（1）房金帐单（发票）。它是总服务台开具据以向住店客户收取房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用的票证。

（2）餐厅帐单（发票）。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。（3）商场部发票。它是商场部售出商品开据的收款凭证。（4）收据是用来非营业性款项往来结算的凭证。

第四条 票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买，其他部门一律不得自行印刷或外购。

第五条 票证印刷或外购后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管。领用时间按顺序发放，并做好领用登记消号手续。应定期对库存票证进行盘点。严格保管好票证。对不需要使用的票证进行销毁时，按《会计档案管理制度》办理手续。

第六条 各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理。领用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换。

第七条 各部门使用票证的人员要妥善保管使用的票证。要按票证使用的规定办，一个人同时只能使用一本票证，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必须完整上缴财务部。

第八条 财务部票证管理人员要经常核查所管理的票证，了解掌握各部门使用票证的情况，督促各部门将使用完的票证存根及时前来以旧换新。

第三节 资金管理制度

一、货币资金管理制度

第一条 货币资金（亦可称现金）管理是饭店财务的一个重要组成部分，牵涉面广，政策性强，因此必须加强管理，严格遵守财经纪律，以保证货币资金的正常使用和周转。

第二条 饭店的货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。第三条 现金的管理

（1）现金使用范围主要限于：①支付工资、奖金及工资性津贴等。②支付拆旅费、职工医药费、托费等。③按银行规定的结算起点（一千元）以下的零星开支。

（2）对于从营业收入中所取得的现金，规定由总收款进行清点并送银行，任何人都不得坐支先现金。

（3）财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法，数额是否完整，签字手续是否齐备等。对不符和制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。

（4）认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券必须放在银箱里以确保安全和完整无缺。

（5）各部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，经财务部审核批准后由资金支出主管负责办理。备用金支用不得超过规定范围和业务内容不得移作他用或私人挪用，资金支出主管将对对各部门备用金使用情况定期抽查。

（6）各部门领发工资、奖金如有代领部分或多余的，应及时交财务部，各部门不得存放现金。

（7）现金一切收付款项，均需按业务性质分别填写交款单或支款单。单上均应写明收付的内容、用途及有关情况、金额，并由有关人审核盖章后方能办理收支手续。

（8）现金收支业务必须当日登记现金日记帐，做到日清月结，帐款相符。杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞帐外为现金，现金收付凭证和收支结存单，按规定需送审核员审核。

（9）各部门的收付款项都应通过财务部门入帐。任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设“小金库”。财务部应经常督促检查。

第四条 银行存款的管理

（1）对超过现金收付限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算。

（2）饭店因经营业务需要使用转帐支票付款，一律由各部门填写支票申请单部门经理签字后，经财务部经理审批报总经理室批准后方能办理领取支票手续。

（3）支票领用者，必须在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字后方可领用。凡在领用后的支票应在7天内将发票送回应付款处，并注销登记。对无特殊原因而逾期不送者，按规定进行处罚。

（4）财务部门签发转帐支票时，应进行登记并将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支款用途、签发日期写清楚。

（5）实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计划。超计划的部分必须按规定办理追捕手续后，方能付款。

（6）严格遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其他单位或个人办理结算。保管好空头支票及已用支票存根。

（7）正确使用和审核各种银行结帐凭证，及时办理银行存款的收付业务，并及时审核银行往来对帐单，月末有未达帐款，应查明原因，编制银行存款余额调节表。

第五条 每月根据饭店货币资金使用情况编制“现金流量表”，反映当月饭店现金和银行存款的收入、流出及存款余额的状况。每年需编制年度现金流量表，“现金流量表”由财务部资金支出主管负责编制，并需附上情况分析报告送财务部审批，同意后报总经理室。

二、营运资金控制管理制度

第一条 营运资金是指保证饭店经营活动正常进行所必须的流动资金，其组成的项目主要有：

（1）货币资金（亦称现金）：库存现金、银行存款、有价证券。（2）结算资金：应收寓客帐、应收帐款（外客帐及其他应收款）。（3）储备资金：食品原料、原材料、商场部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。

（4）生产资金：在产品、待摊费用。第二条 营运资金的主要来源：

（1）拨入，即由上级主管部门或投资股东投入。（2）贷款，既向银行申请贷入。

（3）利润中提取，饭店通过从经营所或利润中的“企业发展基金”中提取。

第三条 为保证饭店各项工作的正常运行，营运资金不能用于基本建设投资、更新改造、固定资产大修理以及职工福利支出。任何人或部门都不得以任何名义抽调、挪用饭店的营运资金。对违反规定的，财务部应予以抵制。

第四条 饭店的营运资金实行分级归口管理。其原则是谁用谁管，管用结合，权责合一。各归口管理部门职责为： 1、财务部

（1）编制营运资金管理及收支等有关计划。

（2）会同有关归口部门核定营运资金定额，并层层落实。（3）建立费用预算管理制度及分析检查制度。（4）及时清理应收的预付款。（5）定期检查备用金使用情况。

（6）控制储备资金定额、核定各项工作的最高限量和最低储

备量，压缩库存，加速资金周转。

（7）按《存货管理制度的规定》，作好材料物资的收、发、存

工作。建立损坏赔偿、定期盘点及报废制度，积极处理呆滞积压物资。

（8）提供物资消耗有关资料，会同有关部门制定物资消耗定

额。

（9）负责资金调度，组织资金供应，分析营运资金占用情况，考核营运资金使用效果。

2、餐饮部

（1）会同财务成本控制部门制定食品材料、物资用料消耗定

额管理办法。

（2）加强对已领用的食品原料、物料用品及在产品的管理。

3、客房部

（1）会同财务成本控制部门制定物料用品消耗定额管理办

法。

（2）加强对已领未用物料用品的管理。（3）加强对在用低值易耗品的管理。4、商场部

（1）会同财务部核定商品资金定额。（2）对商品资金实行分类管理，制定各类商品的资金定额及

供应计划，加速商品资金周转。

（3）按计划进货，严格执行商品购销合同，及时检查在途商

品的到达情况。

（4）加强商品储备管理。严格商品入库的验收、调拨手续，明确商品的保管制度。营业柜组要建立实物负责制。（5）建立库存商品定期清查盘点制度和短缺损坏赔偿制度，及时处理呆滞积压、残损变质的商品。（6）加强商品销售的管理，及时催收销货款。

第五条 营运资金的考核指标主要有：定额营运资金周转天数、每百万营运收入占用定额营运资金（即营收资金率）、食品原料周转天数、商品资金周转天数等。饭店可根据实际情况选择其指标进行考核。

第六条 营运资金定额的核定，必须贯彻以下原则：

（1）必须在保证经营活动需要的前提下，尽量减少资金占用量，提高资金利用效果，作到少花钱多办事。

（2）编制的营运资金计划应同饭店综合经营计划保持衔接。第七条 饭店每年应定期或不定期对营运资金的使用进行清查工作。

（1）物资材料的清查：①日常清查。财务部每月组织有关人员按物资类别对实物进行轮番抽查。每次抽查率不少于5%。清查时通过认真核对，作到帐、卡、物相符。同时对检查中发现的为题必须查明原因，提出改进意见和措施。②年度清查。财务部于每年末组织清查小组，负责对各类物资进行全面清查核算。采取永续盘存制进行。清查结束，必须清点造册。对清查中发现的盘亏及毁损的物资必须查明原因。对超储积压的物资提出处理意见。

（2）货币资金和结算资金清查：①库存现金必须日清月结。②每月月末编制的银行余额调节表，对未达帐都要查明原因并有说明。③应付帐款必须及时清理。④应收帐款必须及时催收，每月编制明细表，作到笔笔有着落。⑤备用金借用人员须在年底办理转借手续。

第八条 营运资金的报损

（1）现金。饭店在现金收付中出现的长短髋，应查明原因、明确责任后及时处理。短款一般由责任者赔偿，长款列做营业外收入。具体按结算收款中有关规定处理。

（2）物资报损。及时查明原因，分清责任，区别不同情况进行处理。具体按《存货管理制度》的规定办理。

（3）坏帐损失。对确定无法收回的应收帐款，如由于是责任事故造趁成的，应视情节严重责成过失人赔偿部分或全部损失。赔偿弥补后的净损失以及由于事故造成的坏帐损失，应按所规定的审批权报经批准后，作为坏帐损失列入“管理费用”中。

第四节 成本费用及定额管理制度

一、营业成本管理制度

第一条 饭店营业成本的主要内容：

（1）餐饮成本。主要指食品、饮品的原材料、辅料的进价加运税、关税等费用的成本。

（2）客房成本。主要指客房内为客人提供的一次性消耗用品，包括文具、印刷品、卫生间用品等

（3）商品成本。主要指商品的进价加有关费用构成的成本。（4）其他成本。除上述项目的洗衣房、电话业务等构成的营业成本。第二条 营业成本核算的原则：（1）月结成本计算为每月第一天至当月末最后一天。以此统计核算当月的成本支出。

（2）财务部按营业部门设置“营业成本”帐户，核算各经营部门所发生的营业成本。

（3）设置“在产品”帐户的部门（主要指餐饮部），为准确核算其成本，必须在当月末通过库存盘点，填报“盘点表”，按实调整所耗用的金额

（4）严格按“权责发生制”的要求核算。凡由本期成本负担而支出的耗费，应预提计入本期营业成本。凡已发生的应由本期和以后各期共同负担的所耗费用，应分期摊入各期营业成本中。

（5）加强营业成本核算的基础工作，切实分清各经营部门的营业成本与营业费用的界限，以准确核算成本率。

（6）制定正确的核算方法。一经确定后，任何部门和个人都无权改变，均须严格照章执行。

第三条 实行预算管理，编制各种营业成本计划。

（1）成本计划应在各部门积极配合下，由财务部汇总编制。（2）编制的方法和成本核算的方法应一致。以便于成本分析和考核。（3）成本计划编制完成后，要啊计划审批程序报批，经总经理室批准后，由财务部据以组织执行。

第四条 建立成本分析制度：

（1）财务成本控制部根据当期成本核算资料，编制成本有关报表，并定期对各项营业成本进行分析，完成分析报表。月度成本分析应在每月末终了的10天内完成。季度的在每季末15天内完成。年度的可在第二年的1月分内完成。（2）定期召开成本分析会议。根据饭店实行可按月、季召开，由总经理主持，财务部及各部门经理参加。财务部向会议提供各项成本的分析情况，提出存在的问题，责成各经营部门提出措施及时解决，以保成本计划圆满完成。

（3）成本分析的方法。通常可采用对比分析和因素分析法，也可将几种方法结合起来进行分析。

第五条 餐饮成本核算与控制：

（1）财务部成本记帐员每天及时将各餐厅营业成本登记入帐核算。（2）各餐厅营业成本核算必须将食品与酒水分开核算，以准确其成本率。

（3）餐饮部各厨房向仓库领用的各食品原料、饮料及购入后直拨厨房的鲜活原料，均在所属餐厅设置“在产品”帐户内核算。月末通过“食品原料盘存表”、“饮料盘存表”计算出实际耗用的食品饮料的成本。

（4）各餐厅厨房之间的食品、饮料的调拨，一律凭“食品、饮料内部转移单”进行，并通过核算予以调整。

（5）切实加强对餐饮成本的核算与控制工作。确定餐饮制品配量消耗定额，制定菜肴标准成本。定期编制“成本日报”、“成本月报”等表，核算食品饮料的成本率与毛利率，并通过成本分析，发现问题，找出原因，提出改进的建议与措施。

第六条 客房成本的核算与控制：

（1）财务记帐员将客房内一次性消耗品记入“客房成本”中进行核算。每月核算出其成本率。通常都很低，因为客房最大的费用是“折旧费”。

（2）客房的成本控制主要用物料消耗定额管理方法。即根据饭店实际情况，制定客房出租每间每天所需消耗物料用品的数量金额标准，以此标准作为指标进行下达，鼓励指导客房服务人员努力在不影响为客人服务前提下，努力节约减少浪费，达到控制客房成本目标。

（3）定期对客房成本进行分析，及时发现影响成本的问题，采取措施予以解决。

第七条 商品成本的核算与控制：

（1）商场采用售价金额核算、实物负责制度。商品的进销调存一律按零售价格记帐，同时设置“进销差价”以核算商品售价与进价之间的差额。

（2）设置“商场营业成本”一级帐户，按商品种类或柜组设置二级科目，分别核算各类商品的营业成本。

（3）商品的进销差价，在核算期内按商品差价计算，其公式：

商品差价率=商场月末进销差价余额/商品月末库存商品余额+商场本月商品销售额﹡100%

（4）年终,商场应通过实地盘点,对各种库存商品的进销差价进行一次核实并给予准确计算营业成本.（5）加强对商场成本的控制。切实采取措施降低商品进价成本，销售适销对路的商品，防止商品积压。加强商品的保管，减少不必要的损失及浪费。

第八条 其他成本的核算与控制：

（１）洗衣房营业成本。财务部设置“洗衣房营业成本”科目。按

涤烫业务的标准价格制定标准定额成本，分别核算其成本。月末，根据“在产品”的实存量，按实调整营业成本。饭店经营部门的洗涤成本列入自身部门的费用内，饭店外的洗涤

业务除核算成本外，还要同洗涤收入一起核算利润盈亏。

控制饭店内部使用的长电费，按饭店规定的制度执行。

二、费用管理制度

第一条 饭店的费用可分为三大类：

（１）营业费用。主要指客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用。（２）管理费用。主要指行政管理费、市场管理费、能源及维修费用等。（３）非经营费用。主要有折旧费、大修理费、董事会费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等。

第二条 营业费用是各部门在业务经营中发生的有关费用，应直接记入个经营部门的营业费用中。管理费用是饭店行政管理所发生的费用，不计入个经营部门费用中。这两大费用又可统称为经营费用，由饭店经营者直接控制使用，也是作为考核经营者业绩的一个重要方面。非经营费用则是饭店经营管理者无法直接控制的费用，它是归属投资者（业主）负责控制。

第三条 饭店的三大类费用，一律实行预算管理，每年末由财务部负责制定，经总经理审批同意报董事会（或上级主观部门）批准后执行。财务部对费用的实际使用负有考核、分析和控制的责任。

第四条 财务部按各类费用核算的要求，设置“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”一级帐户，按部门设立二级帐户，按费用项目设置三级帐户。以此进行核算。

第五条 费用归集和核算的原则：

（１）按照“权责发生制”的原则，饭店当月发生的全部费用均在有关费用中列支，月末结算后各项费用没有余额。

（２）凡能直接分清费用受益对象的一般以直接列入方法为主。凡

不能直接分清受益对象的，选用正确、合理、简单的分配方法进行分摊。

（３）经各种计算和分配计入管理费用的各种费用，不采用共同分

摊的办法再次分配，均直接计入饭店管理费用中。

（４）非经营费用不计入饭店管理费用中，直接在税前利润列支，不参加分配。

第六条 费用的归集与分配方法

（１）各部门为客户服务所发生的费用，根据实际发生数计入各部门的有关费用项内。领用的低值易耗品按固定摊销率分配进入各部门，报废残值按原比例冲减有关费用项目

（２）工资和福利由人事部负责归口管理，并由财务部月末编制“工资福利费用分配汇总表”分别计入各部门的的费用中。

（３）各部门因内部管理需要所领用的各项物料用品、材料等，以及业务需要因工招待费，分别计入各有关部门费用中。

（４）员工餐厅作为成本中心分别单独核算各类成本支出，月末由人事部进行统计，财务部制作分类表，凡经许可在费用中列支的，即分别计入各部门的费用中。

（５）凡以饭店为主体发生的有关行政费用，如行政管理费、市场营销费、能源及维修费等，作为饭店费用支出，不列入各部门进行摊销。

（６）非经营费用不列入个部门费用中核算。

（７）对于应由本期负担而尚未支付的费用，通过“预提费用”科目分别预计入费用。

（８）对于本期支付而应由以后月份分配的费用，通过“待摊费用”科目分别计入有关费用，其分摊期一般为１年，最长不得超过两年。第七条 费用的分析与控制

（１）建立健全定期分析制度。财务部定期根据饭店各项费用的支出进行分析，作出费用分析报告。

（２）分析的方法主要采用对比分析法与因素分析法，将两种方法结合起来做，效果将更好。

（３）财务部主要负责对各项费用的考核与控制。如：①通过预算管理制定各项费用的指标。②将费用指标层层分解落实到各有关部门。③各部门切实采取措施进行控制，努力降低费用。④财务部定期对各项费用的实际费用进行考核。⑤通过对各项费用的核算与分析，找问题、查原因、提建议，积极采取措施进行控制。

三、定额管理制度

第一条 定额管理是饭店管理的一项基础管理工作，是饭店推行计划管理、质量管理、经济核算和劳动管理的基础，也是推行饭店内部承包经营责任制的条件。

第二条 定额是饭店制定必须坚持“先进合理”的原则，即在目前的经营条条件下，经过努力，多数职工或部门可以达到、部分可以超过，少数可以接近的水平。

第三条 饭店定额管理的分类及其内容：

１、劳动定额，是指饭店为宾客提供服务过程中劳动消耗的一种标准，包括饭店的劳动组合，岗位人员配备及单位时间内所需完成的工作。其计算公式有：

饭店劳动生产率定额＝饭店营业收入总额／饭店总人数

各经营部门劳动生产率定额＝该部门营业收入总额／该部门人数 客房服务员清扫房间定额＝客房出租总间天数／（服务员人数＊工作天数）洗衣房人员劳动定额＝按内部结算价计算的洗涤量／洗衣房职工数

２、物资消耗定额。指在饭店现有经营条件，为宾客提供一定量服务所应消耗的物资的数量标准，包括：

（1）客房物料消耗定额，是客房出租每一件每天所消耗物料用品的数量标准，其计算公式为：

物料消耗定额=客房物件用品配备标准*客房出租间天数*（1-配备未使用系数）

布件消耗量定额=客房布件配备标准*出租间天数/〔布件可使用次数*（1-配备未使用系数）

物料、布件消耗资金定额=物料、布件消耗定额*单价

（2）食品成本原料消耗定额是餐厅为宾客提供膳食所须消耗的食品原料的数量标准。其主要定额有：

食品原料消耗定额=菜点主副料及调料配料的标准之和

食品原料成本定额（综合食品成本率）=（1-食品综合毛利率）=∑各种菜点主副料及调料配料标准*单价）/∑各种食品收入

（3）能源消耗定额。它是指饭店在经营活动过程中所需用的煤、燃料油、煤气、水、电等物质的消耗限额，其标准由工程部参照历史上经营情况、消耗水平予以制定。

（4）流动资金定额。它是饭店在保证经营活动正常进行前提下所需的合理、最低限度的资金占用量，它依据年度的生产、经营任务物资消耗水平及市场物资供应状况加以制定，其分类定额有：①储备资金定额。它是在保证放电经营活动前提下用于物资储备方面的最低消耗量、储备量。②结算资金定额。它是依据目前原结算方法，饭店与旅行社及其他客户结算状况，经分析调整而确定的最低限度的资金占用量。③资金利用定额。主要有营收资金率、流动资金周转率等。

（5）费用定额按国家规定和费用开支的限额，分变动费用和固定费用两种：①变动费用。它是指与饭店经营有直接联系，费用额随经营状况而变动的这部分费用，其费用定额为：

变动费用定额=营业收入*变动费用率

②固定费用，指与饭店经营活动无直接联系，费用支出相对固定的这部分费用。该费用可参照年度费用计划标准执行。

第五条 饭店定额管理贯彻集中领导、分级管理、专业人员与群众结合、以专为主的原则，明确饭店、部门、班组各级定额管理的责任和权限。发挥他们的工作主动权和积极性。

第六条 定额管理对各专业管理部门实行“谁主管，谁负责”原则，具体分工是：

（1）财务部负责各类费用限额和资金利用定额、物料用品和低值易耗品定额、食品原料消耗定额等。

（2）劳动人事部负责各类人员的劳动定额及劳动生产率。（3）工程部负责能源消耗定额。

上述各部门应根据实际情况和有关部门共同制定各项定额管理的实施办法。第七条 各专业管理部门应指定专人对分管的定额进行管理，财务部负责召集有关定额管理人员的活动，协调各项定额之间的关系，平衡各类定额的水平。每年的11月为饭店定额修订期，各分管部门的专业人员应根据本年度定额的执行情况和饭店的具体要求，运用专门的方法，确定明年定额水平作为明年综合计划编制的依据。

第八条 定额执行部门的主要原则是：

（1）负责推行定额的实施办法，建立和健全原始记录、台帐和统计报表，确保定额资料的齐全性、正确性和及时性。（2）汇集定额管理与执行情况，结合实际提出分析意见。（3）协助专业管理部门修订下一年度的各类定额。第九条 定额制定的常用方法主要有：

（1）统计分析法。它是利用以往定额完成的记录和统计资料，经过整理分析，并结合目前的条件来确定定额的方法。

（2）工作测定法。它是通过对操作人员的实际工作测定而确定定额的一种方法。

（3）经验估计法。它是由专项定额管理人员、使用部门管理人员同员工结合起来，根据操作规程、业务特点、历史状况及饭店经验管理要求，凭工作经验来确定定额的方法。

以上几种方法，在实际工作中，应根据不同的实际情况进行选用，也可一种方法结合使用这样才能使定额的制定更加科学、合理，促进饭店定额管理水平的不断提高。

第五节 财产物资管理制度

一、存货管理制度

第一条 存货是指饭店在业务经营过程中为销售或耗用而存储的各种资产，是饭店流动资产中的一个很重要项目，其金额占用流动资产的较大部分。因此，管好用好存货，是加强流动资产管理的关键。

第二条 饭店的存货主要指存储在库房内的各项物资材料，包括：食品、九水饮料、物料用品、低值易号品、工程维修材料等。

第三条 存货购入的计价。主要计价方法有：先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进后出法等。财务部可根据存货管理的实际情况制定有关计价方法。

第四条 存货管理的要求：（1）科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据饭店经营业务的要求，分别制定最高限量和最低库存量，以此防止积压或不能保证各部门业务领用需要的情况出现。

（2）加强存货的保管制度。对购近的各项物资材料应严格执行验收入库制度，在验收数量的同时要验收质量。

（3）建立存货的保管制度。对库存的各项物资材料，要建立专人负责的保管制度。设置有数量金额的辅助明细帐，以利用核算与查对。

（4）健全存货的令法手续。严格按领用的制度办理领货手续，仓管员凭单发货，明确领发人的责任。

（5）物资材料实行先进先出制度。仓管人员对库存物资应实行先进先出的制度，以防止物资的霉变。

（6）勤加快运，压缩库存。对货源供应正常的物资尽可以勤进快运，降低库存以加速资金周转。

（7）及时处理库存物资材料的积压。对近保制期或将要变质的物资要及早发现并进行处理。

第五条 建立定期盘点制度。及时处理清查中发现的问题。

（1）按存货的分类，每月盘点1次。年终进行全面彻底的盘点。（2）作好盘点清查准备工作。确定盘点清查的目的与范围以及具体盘点清查的方法与程序等。

（3）通过盘点清查，认真编制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并根据计算存货溢余和短缺的具体数额。

（4）对清查盘点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废问题，应认真查明原因，分别情况进行处理。同时要写出情况报告，按审批制度规定，逐级上报，批准后方能进行处理。第六条 食品材料及酒水的库存管理：

（1）食品饮料入库前，要根据收货验查单逐一对食品饮料，按质按量进行验收。核对合格后开出验收单并签字。如发现有问题要及时与售货员或采购员联系。

（2）按各种食品原料、饮料的性能与要求，分类妥善储备。要经常检查翻晒，防止霉烂、变质和积压。

（3）冷库要保持温度，定期刮霜冲洗。干货、饮料库房也要保持一定的温度。搞好清洁卫生，货品堆放要整齐。

（4）采用科学合理的保管方法，制定食品、饮料的最高限量与最低存储量。

（5）严格领发料制度。发货时需凭厨师长签过字的领料单，经核对无误、计量正确后才予发料。

（6）建立货卡和数量明细帐。根据收发料单登记货卡和明细帐。经常核对帐卡物使之保持一致。月底同食品帐员核帐对平。

（7）熟悉掌握库存食品的存放量和各厨房的需求量。经常及时地向物资管理员报告有关库存情况，及时提出有关建议和改进措施。

（8）根据厨房需用量和海鲜原料的上市情况，做好食品原料、饮料的申购计划。及时将补充库存计划上报管理员。

（9）定期进行清仓盘点工作，如有差错缺损应及时查明原因，写出报告上报管理员。

第七条 物料用品库存管理：

（1）严格验收入库物资。根据收货验查单主义核对入库物品的品种、规格、数量、质量，验收合格后开出验收单并签名。

（2）合格利用仓库备件，分门别类保管好各类物品，做好清洁卫生工作，保持库房整洁。仓库物品做到先入先出，防止损耗变质。要勤检查，发现霉变情况及时采用措施解决。

（3）采用科学合理的方法管理库房。如采用ABC管理法。根据各部门对物品的业务需求量，制定各类物品的最高限量和最低存储量。及时制定申购计划上报，督促进货补充库存。

（4）建立货卡和物资数量明细帐。根据收发料单登记发货卡和明细帐，经常核对帐、卡、物，以保持一致。月底将仓库帐与物品记帐员的明细帐核对相符。

（5）注意做好仓库消防工作。按消防规定堆放物品，留出消防通道，同时做好仓库防盗工作。

（6）定期进行清仓盘点工作。对盘盈盘亏等情况要查明原因及时上报，按审批同意的意见办理有关手续。

第八条 低值易耗品的库存管理：

（1）饭店的低值易耗品大致可以分为以下几种：①床上用品。主要有羊毛毯、鸭绒被、床罩、枕心等。②布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐厅专用布件、各种帘套等。③器皿餐具。主要有金属类、玻璃类、陶瓷类、厨房用具等。④工具类：主要有度、量、衡具、公用工具、个人工具、计算工具等。

（2）低值易耗品的申购、入库验收及库房保管同其他物资材料的管理制度相同。

（3）低值易耗品的领用一般实行以旧换新的办法。领用前应先办理报废手续。各部门凭报废单、领料单来领用新的低值品，属新增或定额管理范围内的，需先经物资管理部计划员核准。

（4）对部门领用的各类工具，仓库要建立在用工具卡，并按更换、报废办理有关手续。（5）低值易耗品的核算，可根据饭店的实际情况分别采用一次性摊销法、“五五”摊销法及分期摊销法。

二、固定资产管理制度

第一条 固定资产是饭店进行经营活动所必须的“硬件设施”，其形成必须具备以下两种条件：（1）使用年限在年以上。（2）单位价值在2000元以上。第二条 饭店固定资产的范围是：

（1）房屋建筑物，包括饭店所有的房屋及建筑物。

（2）机器设备。包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、电子计算系统、厨房机具、电梯、通讯、洗涤、维修器械等设备。

（3）交通运输工具。包括饭店各部门使用的所有家具。

（4）电视及影视设备。包括闭路电视播放设备、电视机、电冰箱、空调机、照相机、幻灯机等。

（5）其他包括健身房设备、消防设备及地毯等。（6）家具设备。包括饭店各部门使用的所有家具。第三条 固定资产计价的确定：

（1）由建筑单位建筑和购置固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确定的价值计帐。

（2）购置的固定资产，按实际发生的全部支付的全部关税和产品税及增值税。

（3）在原有固定资产上改扩建的，按原有的价值，加上改扩建过程中所发生的全部支出，减去原固定资产不需用的和报废部分的原始计价。

（4）无偿调入单位的，按原价减去原来的安装成本，加上调入单位发生的安装成本后的价值记帐。

（5）有偿调入单位的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支付的包装费、运杂费和安装成本以后的价格记帐。

（6）固定资产大修理工程不增加固定资产的价值，但在大修理同时进行 技术改造开支的部分，应当增加固定资产的价值。

（7）盘盈的固定资产，按重置完全价值（即按照当前生产价格重新购建该项固定资产的全部价值）记帐。

第四条 固定资产的管理，必须在饭店总经理的统一领导下，实行归口分级管理的办法，贯彻“谁用，谁管”的原则，各类固定资产的归口管理部门为：

（1）工程部：房屋及建筑，机器设备，电器及影视设备，文体娱乐设备等。

（2）各使用部门或总务部门：家具设备、地毯、交通运输工具、办公设备等。

（3）保卫部：消防设备。第五条 固定资产归口管理部门的职责：

（1）配备专职或兼职的固定资产管理人员，负责归口管理工作。（2）对归口管理的各项固定资产应根据财务部统一开设的固定资产卡片，填列有关固定资产应根据财务部统一开设的固定资产编号、保管，并与财务部的固定资产登记簿及使用部门的固定资产卡片等保持一致，定期进行核对。固定资产卡片一式两份，一份留用，一份送使用部门。（3）制定资产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理（包括大修理）计划，并督促使用部门配合实施。

（4）提出固定资产改造、扩建和技术改造计划。

（5）负责办理固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对分管的固定资产组织清点，每年至少一次掌握固定资产的使用情况，保证卡实相符。

第六条 财务部门的管理职责：

（1）配合固定资产和监督有关部门严格执行固定资产管理制度。（2）设置固定资产分类帐和明细帐登记簿，掌握全部固定资产增减变动情况，定期组织固定资产清查盘点，保证帐、卡、实相符。

（3）协同归口管理部门编制固定资产更新改造和大修理计划，合理安排使用资金。

第七条 未使用，未需用固定资产根据存放地点或所使用部门，落实保管责任，由财务部和保管部门分别建立登记簿登记。

第八条 不论何种资金渠道购置的固定资产在交付使用时，必须由财务部、归口管理部门和使用部门共同验收，并由归口管理部门填列固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签章，同时归口管理部门应填制固定资产卡片，一式两份，一份自留，一份送使用部门。

第九条 单项价值不满1万元的固定资产的调出，应报饭店总经理批准。单项价值超过1万元的中、大型设备的调出应报董事会（或上级主观部门）审批。不论用何种方式调出固定资产时，必须由归口管理部门根据审批的文件填制“固定资产调拨单”，财务部门和使用部门都须签章。未办妥规定手续私自调出固定资产者，作违反财经纪律，违反饭店规定处理，并要追究当事人责任。第十条 按第九条规定的权限，有偿调出的固定资产，一般以帐面余值作为调拨价格，同时参照市场现行价格。遇到帐面价值显然不合理时，应由归口管理部门、财务部门等按照实际的新旧程度及市场价格等情况，共同拟定调拨价格，经饭店总经理批准后方能调出。任何人不得擅自作价调拨。有偿调入固定资产的手续同调出一样。

第十一条

部门之间的固定资产转移，由归管理部门填制“固定资产转移单”，经使用部门签字后，办理固定资产卡片的变动手续，同时将其中一联“转移单”送交财务部门。

第十二条

一切固定资产的出租或出借都需经饭店总经理批准。归口管理部门负责与租赁单位的合同签定工作，并将合同正本交财务部门保管，归口管理部门和使用部门无权对外出租或出借的固定资产，未办妥手续任何固定资产不得借出饭店。饭店出租的固定资产应照提折旧，所得租金冲减费用中相应的折旧费，余额部分列入营业外收入。

第十三条

固定资产必须每年定期清点盘点，清查工作由归口管理部门、使用部、财务部门研究解决发生盈亏必须查明原因，并填制“固定资产盘盈盘亏报告单”，按有关规定的审批权限报请处理。

第十四条

固定资产由于使用日久或损坏，需要报废时，由饭店主管经理组织技术鉴定小组进行鉴定，确实无使用价值时才能办理报废手续，由归口管理部门填“固定资产报废单”，按审批权限批准后由财务部门和归口管理部门办理注销和清理工作，固定资产作价的残料出售时必须经鉴定小组议定价格，任何部门和个人不得擅自作价处理。报废固定资产整体出售必须根据国家物资政策办理。

第十五条

计算折旧的依据为固定资产原值，饭店的固定资产一律按规定的分类折旧率计提折旧。折旧年限在规定为：（1）房屋为20年。（2）机器设备为10年。（3）运输设备为5年。（4）办公用具等为3年。

第十六条 各类固定资产的净残值比例规定如下：

（1）营业用房屋的净残值比例为原价的10%。

（2）旅游汽车的净残值比例为原价的20%。

（3）其余各类固定资产（包括非营业用房）的净残值比例为原价的5%。第十七条 下列固定资产应当提取折旧：

（1）房屋和建筑物。

（2）在用的机器设备、仪表仪器、家具地毯、交通运输工具。（3）大修理停用的固定资产。

第十八条 下列固定资产不提取折价：

（1）通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产。（2）未使用和不需要的固定资产。

第十九条 已提足折旧，但仍在使用的固定资产，在继续使用期间不计提折旧。正在申请报废尚未批准的固定资产应转入不需要用固定资产，不计提折旧。

第二十条 为了保证固定资产的正常使用，各归口管理部门和使用部门应做好固定资产的维护保养和定期大修工作，凡有技术规范明确规定大、中、小修划分标准的，发生的中小修理费用应由成本费用开支。大修理费用根据财务制度规定采用按月预提大修理费用的办法，大修理提存率由企业主管部门获得同级财政部后核定。

第二十一条 固定资产的核算为了准确反映各大类固定资产的增减变动情况，在“固定资产”一级科目下设置的明细帐科目有：房屋及建筑物、机器设备、交通设备、租出固定资产、未使用固定资产、不需要固定资产等。

在明细科目下应设置“固定资产登记簿”进行明细核算。归口管理部门应另设“固定资产卡片”进行管理。

“固定资产登记簿”应按固定资产的类别和明细分类开帐，按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减日期时序登记，每月结出金额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况。

“固定资产卡片”是进行固定资产明细核算的重要环节，固定资产卡片规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用部门、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、运杂费，安装费、规定使用年份、折旧费、大修理费提取率、大修理次数和日期，转移调拨情况，报废清理情况等详细资料。

“固定资产卡片”应妥善保管，财务部门、归口管理部门和使用部门应保证做到帐、卡、实相符。