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财务资金管理的制度
为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务资金管理的有关规定，制定本制度。
本制度中所称费用是指公司生产、行政、营销等管理费用，其中包括管理费用、营业费用。
管理费用：是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，具体包括：工资、福利、交通费、租赁费、业务招待费、保险费、差旅费、办公费、培训费、宣传费、书刊费、通讯费、与汽车有关费用、水电费、其他管理费用。
营业费用：是指公司在销售产品提供劳务等日常经营过程中发生各项费用以及专设销售机构的各项费用。包括：工资及工资性支出、修理费、办公费、通讯费、差旅费、运输费；装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、物料消耗、售后服务费、及其他与销售有关的费用。
本制度适用对象为公司所有部门、工厂和人员。
一、请款流程
1、请款：经办人根据专项费用事务需要填写《用款申请单》或《备用金借款单》，按审批权限条款规定报部门负责人确认。
2、审核：经办人将经部门确认后的《用款申请单》或《备用金借款单》按审批权限条款规定送交财务负责人审核。
3、批准：经办人将经审核后的《用款申请单》或《备用金借款单》按审批权限条款规定送交相关领导批准。
4、支出：由出纳根据批准后的《用款申请单》或《备用金借款单》，向经办人支付款项，同时经办人须在《用款申请单》或《备用金借款单》上签字。
5、请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
6、管理部门公务较多的人员可实行定额备用金。报销时可不抵借支，直接支取现金。
7、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。如情况特殊，必须报请公司总经理或工厂厂长批复，依批复意见处理。
8、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
9、《付款申请单》、《备用金借款单》是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时《备用金借款单》不予退还；归还多借备用金时，由往来帐会计开具收据给报销者本人，请款单也不予归还，收据须妥善保管备查。
10、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。
二、费用报销程序
（一）、报销流程
1、报销：报销人自行粘贴票据并填制费用《报销单》或《差旅费报销单》，按
审批权限条款规定报上级确认。
2、审核：报销人将经上级桷认后的《报销单》或《差旅费报销单》按审批权限规定送交财务部门审核。
3、批准：报销人将经财务审核后的《报销单》或《差旅费报销单》按审批权限规定送交相关领导批准。
4、支出：由出纳根据批准后的报销凭证，向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款往来帐会计须向报销人开具收据，《借款单》不予退回；报销人领取报销款项须在《报销单》上签字。
（二）、对原始票据的要求
1、所有票据：必须是合法的正式发票。
2、特殊情况：收据（财政票据除外）及白条不予报销。
3、撕票：当事人必须于票面注明车号车牌、起止时间和地点（市内短途除外），并经工厂厂长、总经理（总部）核准签字方予报销。
4、罚款单据：公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。
5、发生的住宿、采购物料等费用必须注明公司名称，如发生填报有误，因此造成公司损失当事人需承担50%的责任。
6、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
7、原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
8、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。
9、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
（三）、费用报销后，由财务部记入相关费用明细科目。
三、审批权限
1、备用金借支和费用的报销金额在1000元（含本数）以下的，总部各部门：由部门负责人确认，财务部长审核，公司总经理签字批准在总部借支或报销。各工厂：由工厂部门负责人确认，工厂财务主管审核，工厂厂长签字批准在工厂借支或报销。
2、备用金借支和费用的报销金额在1000元以上的，总部各部门：由部门负责人确认，财务部部长审核，公司总经理签字批准在总部借支或报销。各工厂：工厂部门负责人确认，工厂财务主管审核，报公司总经理审批后在工厂办理。
3、董事长、公司部门负责人、工工厂长的备用金借支和费用报销，由主管副总确认，财务部部长审核，公司总经理审批。
4、副董事长、总经理的费用报销由主办会计签字审核后，报报董事长审批。
5、对5000元以上的单笔开支应由用款单位或部门附用款说明，特别是用于设备维修、购买维修配件的应同时由通科技改部出具设备事故分析报告。由通能公司财务部审核，公司总经理批准。
四、出差补贴标准
1、出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。
3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
4、有关标准
1）出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
2）公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。
3）公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
（1）长途出差交通工具乘坐标准
（2）兼职人员补贴归口在相应专职公司领取，不重复享受补贴。有关报销标准：按相文件执行。
5、相关事项说明
1）在途期间以正午12点为界，出发起程在12点以前、返程到达在12点以后（以正常交通时间为准）按一天计算，其他按半天计算。
2）出差乘坐火车从晚上8点到次日早晨7点之间超过6小时，或连续乘车超过12小时的，可报销火车硬座或硬卧票（如乘坐火车硬座或长途汽车可安火车硬座或长途汽车票价的30%享受硬座补贴）火车乘坐轮船可报销三等或四等舱位票；没有特殊情况不得乘坐软卧或飞机，确需乘坐时必须经公司副总经领导批准。3）出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由及相关人员，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；需要乘坐出租车必须向部门负责人请示批准，报销时出租车票必须注明往返地点及用车事由，并经部门负责人二次签字，乘坐出租车的不予计算交通补贴。
4）出差人员交通费用报销原则上起、返程必须有电脑票；住宿费用报销需注明日期与时间，当日正午12点递延6小时内需起程的必须退房。
5）出差人员的交通住宿费用在标准内据实报销，超支部分自理。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
6）公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同总经理一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴；两人同住只能一人报销。
7）考虑到全国各地实际情况的不同，为避免因住宿标准局限性给出差带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，若因情况特殊，须报请厂长、总监或副总审核、总经理批准方可允许按实报销。
8）司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。
9）公司员工非因公需要绕行的，只能报销直达票价，差额自负，期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。
6、相关表单
1）付款申请单、专项用款申请单 2）报销凭证审批单 3）差旅费报销审批单
4）入帐凭证审批单
