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发票管理制度
1.管理目的为了加强公司发票管理和监督，严格执行各项发票管理规范，确保公司依法经营，防范税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司及子公司实际，特制订本制度。
2.适用范围
本制度适用于南阳郑燃燃气有限公司（以下简称：公司）及所属各子公司。
3.术语
本制度所述发票指税务部门印刷的具有发票监制专用章的发票，财政及其他部门统一印制的具有发票效力的收据。
4.发票的取得
4.1从外单位取得的发票必须符合以下要求，否则财务人员应当拒收，不予报销。
一、真实合法有效的发票；
二、字迹清楚且没有涂改现象；
三、项目填写齐全；
四、票物相符且票面金额与收款方实际收取的金额相符；
五、各项目内容正确无误；
六、全部联次一次开具，上下联的内容一致。
七、发票联加盖财务专用章或发票专用章且印章清晰；
八、发票金额未超出票面规定的限额；
九、发票开具时间未超过规定的使用期限；
十、税务部门印刷的具有发票监制专用章的发票，财政及其他部
门统一印制的具有发票效力的收据；
十一、可抵扣进项税额的增值税运费发票，报销时必须附有承运
单位或个人开具的收据。
5.发票的领用和保管
5.1公司及各子公司要严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》
和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，办理购（领）发票的相关手续。
5.2公司及所属子公司适用的专用发票和普通发票由公司财务投资
部领购后除增值税专用发票外统一调配使用。
5.3 公司财务投资部发票管理员负责发票的领购、保管和使用监督工
作，并设置领、用、存登记薄，对公司各领用单位所领取发票的使用
情况进行定期或不定期的检查监督，发现问题，及时汇报，及时处理，并负责定期向主管税务机关报告发票的使用情况；增值税专用发票统一由财务投资部专人保管、开具。
5.4公司下属各单位应指定专人负责普通发票的管理工作，做到专人
负责，专柜存放，并对发票保管使用的正确性、安全性负责，原则上
实行专人填开发票制度。
5.5申领空白发票，一律由各单位发票管理员统一办理，其他人员
不得代替，在发出发票时，必须由领用人签名，发票的领、缴均由发
票管理员负责并按照收入上报的时限要求上报发票领、用、存月报表。
5.6各部门取得的增值税专用发票抵扣联要妥善保管，月底前把本
月应抵扣的增值税发票抵扣联交财务投资部发票管理员，按规定装订
保管。
5.7公司普通发票的领用实行交旧领新制度。
6.发票的开具
6.1公司各单位收取款项时应及时向用户出具票据。
6.2整本发票使用完毕，应填写封面上的有关内容；收回或用完的发票存根，要专人专柜按顺序保存，在未经税务管理机关批准的情况
下，一律不准私自销毁。票据遗失或被盗，必须及时追查，同时向公
司财务投资部报告。
6.3发票开具要求：
一、开具发票字迹清楚、整齐，不得涂改，如有错误，应逐联
注明“作废”字样。
二、发票应按照规定的时限、顺序，逐栏全部联次一次性开具，不得隔行、跳页。
三、客户名称一栏要写全称，不得简写。
四、日期要按前后顺序来填写，如前页日期为2008年10月1
日，后页日期必须为此日期或此后日期，不得填写此前日期。
五、项目栏要写全，写明商品的名称、规格及服务项目的内容。
六、应填明数量、单价、金额且数量×单价＝金额，不得有误。
金额栏内空白部分从小写金额合计数以上打“/”。
七、大小写金额要相符。大写金额前用“○×”封顶，大写金额汉字书写正确，小写金额紧贴人民币符号后填列。
八、每份发票所有联次填写内容、笔迹应相同。
九、发票上开票人、收款人均需签全名或盖章，不得漏项。
十、发票联、记帐联及抵扣联加盖发票专用章。
十一、未按上述要求开具发票，发票保管人员有权拒绝发放新发票。
6.4发票的开具范围
建筑安装业专用发票：用于工程安装收费，管网抢险及拆改迁收费；河南省国税局通用手工千元版发票及机打发票：用于成品油销售业务；河南省国税局通用手工百元版发票及机打发票: 用于客户服务部、液化气分公司收缴气费、客户服务部和液化气分公司销售业务及维修换表收入及市场发展部的灶具销售业务；旅游业发票:旅行社专用。
6.5不得重复开具发票。
6.6需开具红字发票的，应书面报经财务部批准后方可开具。
6.7增值税发票的开具，须经各主办会计认定并签字，由购货单位加盖公章、经办人签字后方可开具。
7.发票的检查管理
7.1对普通发票及增值税发票定期检查以下内容：
一、是否专人负责管理发票；
二、专用发票是否专项存放；
三、是否转借发票；
四、保管发票是否做到防火、防盗、防潮湿、防鼠咬、防虫蛀；
五、是否损（撕）毁发票；
六、是否未经税务机关查验擅自销毁专用发票、普通发票的基本联次；
7.2公司各部门应按照国家发票管理办法和公司规定严格发票管理，并接受主管税务机关的指导、检查和监督。对于违反规定的行为，致使公司遭受经济或行政处罚的，除由责任人承担经济损失外，同时公司将给予行政处罚，构成犯罪的移交司法机关追究其刑事责任。
8.本规范由公司财务部负责解释、修订。
9.本规范自发布之日起实施。
