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北京三维合众商业管理有限责任公司
发票使用和管理制度
为了加强发票管理和财务监督，保障国家税务收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》特制定以下发票使用和管理办法。
一、发票的领购：
1.公司所需发票均由财务部按照税务机关核定的数量、种类，前往指定地点统一购买。
2.建立发票使用登记手册。
二、发票的使用：
（一）增值税专用发票的使用
1.发票均由财务部人员负责开具。
2.开具发票字迹要清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票、并在误填的发票（全部联次）上注明“误填作废”四个字，如发票开具后因购货方不索取成为废票的，也应按填写有误办理。
3.项目填写齐全，内容正确无误。
4.票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
5.全部联次一次填写，上下联的内容和金额一致。
6.开具红字冲票，对方单位必须持有当地税务机关的《企业进货退出及索取折让证明单》方可开具并将《证明单》严格
保管。
（二）零售发票的使用和管理
1.发票抬头要填写购货单位全称，不得任意简化，如是顾客自用商品，抬头注明“自用”字样，抬头不得空白或划斜线，开票人签字，日期要齐全。
2.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围；禁止倒买盗卖发票行为。
3.遇有购货单位发生遗失发票需要证明时，应由购货单位开具证明信，凭信查找发票存根核对无误后，财务部门出具证明材料，但一律不准重新补开发票。
三．收取增值税专用发票的使用管理规定
1.严格验证专用发票的真伪，坚持在紫光灯下验证标识。
2.收到的专用发票印章一定要与帐面客户名一致。
3.付出的支票或汇出的款项收款人与开具的发票印章客户名一致，作到帐、票、款三一致；一律不得收供货方借用他人的发票，如有不符者，拒绝付款。
4.遇有客户要求将款项汇至第三者单位事宜时，需有客户的委托书为证（客户所在地税务机关盖章认可）财务部门将委托书单独严格保管，结款时注明“委托书另行保管”字样。
5.收到的专用发票抵扣联税务局要求办理，按月份填写清单，存放在保险柜中，以便税务部门随时审查。
6.对外开具的增值税专用发票要逐笔登记，根据存根联按月填写
《清单》，作废发票存根联应在《清单》开票日期栏填写“作废”字样。
本制度自发文之日起执行，在执行中不断完善，解释权在公司财务部。
北京三维合众商业管理有限公司
财务部
2003.3.17.
