发票管理制度_发票管理制度

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发票管理制度

公司的收入通过发票来实现。发票可以说对公司和财务都起着很重要的作用，它的领用、使用和管理三个环节密不可分。

一、发票种类

公司发票分销售发票和服务发票两种。销售发票又分增值税专用发票和增值税普通发票。

二、发票税率

增值税发票税率为17%（不分专用和普通）。服务发票税率5%。增值税发票允许有进项税抵扣，就是采购进来货物，对方给我公司开具的增值税专用发票，经过税务认证可以抵扣当月的销售（销项税额）。我公司销售自产产品（就是我公司著作产品）不得低扣。

三、发票的领用

销售发票开具增值税发票。发票用完后，要去国税进行发票验旧，增值税普通发票的退票、废票；增值税专用发票的退票、废票，和使用完发票的最后一联，都要带去做验旧。发票卡要抄税，打出普通发票汇总明细，专用发票汇总明细。税务副本。资金。

验旧通过后，带发票专用章、财务章或公章，持本人身份证去当地发票管理中心进行购买。购买人是起初申请发票的领用人，如果换人，应向税务机关提出申请进行票据领购人变更。购买后，将发票卡信息录入进行分发，可以正常使用。

地税发票是服务业发票。购买发票带公章或财务章、发票专用章，发票卡（抄数后），还有发票的退票、废票全部备齐。税务副本。一

本发票20元（税务核定过领购份数）。购票人没限制。购买后，插卡录入信息分发发票，就可以使用了。

四、发票的使用

1．公司要求开具发票，首先要经办人提出申请，填具《发票申开单》，上面写明了开具单位、数量、金额、内容、类型等信息，还有相关领导签字。附上合同，持《发票申开单》交到财务，根据齐备的相关手续进行开票。开票后财务留存记账联，登记发票台账。发票联盖章后将由经办人领取，签字。

2．财务人员对于发票的使用要手续齐备。不得私自开具。

3．开具的发票要符合合同内容上的约定。属于销售类，应开具增值税发票，内容要符合营业执照上的经营范围。属于服务类，应开具地税服务业发票，内容符合营业执照上的经营范围，一般服务业发票内容我们有，技术开发费、技术服务费、培训费、服务费、技术咨询费、软件开发费、软件服务费等。

4．严禁发票内容开具与发票类型不符，与合同内容不符。

五、发票管理

最为重要的是发票管理。发票对于企业来说就是收入，开票即为收入的实现。对上述发票的领用、使用来说都是具体的操作，真正串联起来的就是管理，发票需要管理。

1． 发票领购人买会发票后，需要将票放入发票专柜中，同

时由另外人员检验一下。

2． 发票的保存由主管会计指定人员存放保存。

3． 发票的退票、废票要保管好。不得再次损毁和丢失。对

于客户要求退票的，应先要求经办人退回客户手中发票，然后在开具新发票。

4． 销售发票的销项税额是可以通过公司的采购，取得专用

发票的进项税额来抵扣的。对于进项税额发票，应立即认证，然后由会计入账。

5． 发票不得涂改、毁损、丢失，财务部统一管理。包括领

用、使用。不得转借其他公司，不得代开发票，不得无故乱开。

6．7． 作废发票，退票，要有标注作废字样。保管、保存好。发票的领用、使用，开具。费票存放。都要有台账。登

记上发票类别，发票号码，发票日期，内容，经手人等信息，便于查询，归档。

此项制度适用于公司全体，由财务部统一管理并执行。解释权由财务部执行。