事业单位内部控制岗位职责（精选5篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“单位内部控制岗位职责”。
第1篇：事业单位内部控制
事业单位内部控制
主讲老师：王淑杰
一、事业单位内部控制的目标和原则
（一）事业单位内部控制的目标
内部控制是指单位、组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括内部会计控制和内部管理控制，内部会计控制是内部控制的重要组成部分，是内部控制的基础。单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。
事业单位内部控制与企业相比，主要有以下几个特点：第一，事业单位内部控制制度建设不应以经济效益为前提，而应以服务公共为目标来设计和建设内部控制制度；第二，事业单位的组织结构、部门设置、职能权限等会受到外来制度和规定的约束，内部控制制度建设的空间相对企业来说要小；第三，事业单位在资金来源、资本结构、会计处理等方面与企业有着很大的区别，内部控制制度建设的内容相对简单。因此，事业单位内部控制的基本目标是确保事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合规、资产安全完整，有助于避免或降低各种风险，提高服务和管理效率，保障财务报告及相关信息真实完整。
（二）事业单位内部控制的原则 1．重要性原则
内部控制的重要性就是要求要重点控制重要业务事项和高风险领域。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。单位在构建内部控制制度时，应密切关注实施单位使命、具体目标过程中面临的各种风险，有针对性地设计内部控制措施，使风险降低到单位可以忍受的合理水平。行政事业单位的内部控制应重点控制预算资金的安全完整、固定资产和工程项目等。
2．制衡性原则
内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级的监督，上级受下级的牵制，各有顾忌，不敢随意妄为；从横向来说，至少要经过两个互不相隶属的部门或岗位，使一个部门的工作或记录受另一部门工作或记录的牵制，借以相互制约。
3．成本效益原则
内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。这是单位建立内部控制制度所必须考虑的。对于行政事业单位，需要让有限的资金产生最大的效率。成本效益原则是单位从事任何活动所必须遵循的一项基本原则。单位建立内部控制制度体现在能够有效地防范错弊，产生效率和效益。从内部控制的角度，其环节、措施等越复杂、严密，其控制的效果也可能越好。一般而言，各种控制程序和方法的成本不应超过错误或潜在风险可能造成的损失和浪费。一些理想的内部会计控制，往往因成本太高而不为单位负责人采用。因此，单位在建立、运行内部控制制度时必须要考虑成本与效益的原则。
4．适应性原则
内部控制应当与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。从系统论角度看，内部控制是一个系统，系统及其环境之间具有紧密的联系，系统适应环境是系统存在和发展的前提。构建内部控制体系关注单位内外环境非常重要。单位在设计内部控制制度时，对涉及的环境因素要进行深入的分析和了解，只有控制过程、机制及氛围与所处环境相适应，才能实现较为理想的控制效果。因此，进行内部控制设计时应根据不同的控制类型灵活采用不同的策略。
二、事业单位内部控制的要素
借鉴COSO框架，行政事业单位内部控制的内容归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大方面，称为内部控制五要素。
（一）内部环境
内部环境包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、文化理念等，是实施内部控制的基础。
1．单位的治理结构，比如管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中的职责权限等。
2．单位的内部机构设置及权责分配，尽管没有统一模式，但所采用的组织结构应当有利于提升管理效能，并保证信息通畅流动。
3．内部审计机制，包括内部审计机构设置、人员配备、工作开展及其独立性的保证等。4．单位的人力资源政策，包括人员的聘用、考核、奖惩制度，关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度，对掌握国家秘密和其他重要秘密的员工离岗的限制性的规定等。
5．文化理念，包括单位整体的风险意识和风险管理理念，管理层的诚信和道德价值观，单位全体员工的法制观念等。一般而言，单位负责人在塑造良好的内部环境中发挥着关键作用。
（二）风险评估
风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生的影响。风险评估是指单位及时识别、科学分析管理服务活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。风险通常表现为各种潜在事项和因素，包括经济因素、自然环境因素、法律因素、社会因素、科学技术因素等外部因素以及人力资源、内部管理、自主创新、财务状况、安全环保等内部因素。在充分识别各种潜在风险因素后，要对固有风险（即不采取任何防范措施）可能造成的损失程度进行评估。单位管理层在评估了相关风险的可能性和后果以及成本效益之后要选择一系列策略使剩余风险处于期望的风险容限以内。
（三）控制活动
控制活动是指单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策和程序。风险控制措施可概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。同时规定单位应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制订应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
（四）信息与沟通
信息与沟通是指单位及时准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通的主要环节有：确认、计量、记录有效的管理服务业务；在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量；保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通。信息与沟通的方式是灵活多样的，但无论哪种方式，都应当保证信息的真实性、及时性和有用性。
（五）内部监督
内部监督，即单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。内部监督是实施内部控制的重要保证，包括日常监督和专项监督。监督情况应当形成书面报告，在报告中应揭示内部控制的重要缺陷。内部监督形成的报告应当有畅通的报告渠道，确保发现的重要问题能送达管理层。同时，应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力。
三、事业单位内部控制的控制措施
行政事业单位内部控制控制措施通常有以下七种：预算控制、不相容职务分离控制、内部授权审批控制、业务流程控制、资产保护控制、会计系统控制、信息技术控制。
（一）预算控制。
要求单位加强预算的编制、执行、分析、调整、决算编报、绩效评价等环节的管理，强化对经济活动的预算约束，实现对经济活动风险控制。
1．预算编制、执行、决算控制。
（1）单位的预算编制应当做到程序恰当、方法科学、编制及时、数据准确。
（2）单位应当严格根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行；单位应当建立预算执行的适时分析机制。
（3）单位应当根据行业和单位特点，建立突发事件应急预案资金保障机制，明确资金报批和使用程序。因突发事件等不可预见因素确需调整预算的，应当按照国家有关规定和单位的应急预案办理。
（4）单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确，建立健全单位预算与决算相互协调、相互促进的机制。
（5）单位应当建立健全预算支出绩效评价机制，按照国家有关规定和本单位具体情况建立绩效评价指标，明确评价项目和评价方法，加强业务或项目成本核算；通过开展支出绩效评价考核，控制成本费用支出，降低单位运行成本，提高资金使用效率。
第2篇：行政事业单位内部控制
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一、单项选择题
1.事业单位内部控制评价方案应该由（）决定是否通过审批。
A.财务负责人
B.全体员工
C.企业法人
D.单位负责人
正确答案：[“D”]
2.下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。
A.舞弊风险因子理论
B.零和博弈理论
C.GONE理论
D.舞弊三角论
正确答案：[“B”]
3.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（）。
A.计划性原则
B.制衡性原则
C.全面性原则
D.重要性原则
正确答案：[“B”]
4.内部审计机构应当归属于事业单位的（）。
A.事业部
B.财务部
C.人力资源部
D.最高管理层
正确答案：[“D”]
5.在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。
A.经济业务
B.销售业务
C.采购业务
D.法律业务
正确答案：[“A”]
6.单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。
A.内控的组织工作
B.预算管理情况
C.收支管理情况
D.资产管理情况
正确答案：[“A”]
7.执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。
A.运行缺陷
B.一般缺陷
C.重大缺陷
D.设计缺陷 正确答案：[“A”]
二、判断题
1.通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（）
A.错误
B.正确
正确答案：[“B”]
2.内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“B”]
3.行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“A”]
4.穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“A”]
5.机会要素是企业舞弊者的行为动机。（）
A.错误
B.正确
正确答案：[“A”]
6.行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（）
A.错误
B.正确
正确答案：[“B”]
7.单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“A”]
第3篇：行政事业单位内部控制
1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。
2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。
3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。
4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。
5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。
6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。
7、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。
8、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。
9、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。
10、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。
11、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。
12、内部控制的第一责任人是（单位领导）。
13、内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度）。
14、事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）决定是否通过审批。
15、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。
16、内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。
17、保证资产的安全，应加强以（预算）为中心的资产管理。
18、内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。
19、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会）。20、事业单位内部控制应该（至少每年评价一次）。
21、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作）。
22、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷）。
23、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。24、1、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（正确）
2、机会要素是企业舞弊者的行为动机。（错误）
3、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（错误）
4、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（正确）
5、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（正确）
6、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（错误）
7、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）
8、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（错误）
9、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）
10、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）
11、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（错误）
12、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（错误）
13、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（错误）
14、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（正确）
15、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（错误）
16、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（错误）
17、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（正确）
18、单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（正确）
19、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（正确）20、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误）
21、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（正确）
22、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（正确）
23、
第4篇：政事业单位内部控制
政事业单位内部控制--考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）
一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）2010年4月26日，财政部等五部门发布了《企业内部控制配套指引》，并要求自2011年1月1日起在上市公司实行。（错误）
正确
错误文化环境属于外部环境。（错误）
正确
错误组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（正确）
正确
错误内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。（正确）
正确
错误全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（正确）
正确
错误正规化程度越高，人的自主权越低。（错误）
正确
错误由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（错误）
正确
错误《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（正确）
正确
错误风险识别，只需关注内部风险。（错）
正确
错误在内部控制的八要素中，风险评估不是之前的五要素的内容。（错误）
正确
错误
二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）行政事业单位全面预算控制的目标不包括（）。
A.保证预算的刚性，一经制定不得更改
B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理
C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密
D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（）。
A.申请
B.财产保管
C.记录
D.财产清查2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。
A.虚拟组织
B.团队式
C.委员会结构
D.矩阵式下列选项中，不属于内部环境资源的是（）。
A.人力资源
B.自然资源
C.物力资源
D.财力资源内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（）。
A.控制环境
B.会计制度
C.控制程序
D.风险评估下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作
B.财会部门不得负责预算管理
C.预算委员会下不设置考核评价组
D.不是组员管理组织体系的必要组成部分下列类型的单位中，不属于事业单位的是（）。
A.高等院校
B.地震局
C.地方政协机关
D.科学研究机构下列选项中，不属于预算编制原则的是（）。
A.合法性原则
B.真实性原则
C.稳妥性原则
D.收支自主原则内部监督分为日常监督和（）。A.专项监督
B.持续监督
C.自我监督
D.过程监督下列选项中，属于内部控制缺陷的是（）。
A.环境缺陷
B.设计缺陷和运行缺陷
C.结果缺陷
D.内部控制只要设计完美，就不会有缺陷
三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）下列选项中，属于具体目标的有（）。
A.经营目标
B.管理目标
C.财务报告目标
D.合规性目标与“控制跨度”含义相似的术语有（AB）。
A.管理幅度
B.管理跨度
C.管理深度
D.控制幅度下列选项中，组织环境中的外部环境包括（BC）。
A.组织架构
B.社会文化
C.自然环境
D.人力资源下列选项中，控制活动包括（ABD）。
A.不相容职务分离控制
B.授权审批控制
C.财产保护控制
D.预算控制下列选项中，与从事商品生产经营的企业相比，行政单位具有的特点有（）。
A.产品的公共性
B.资金来源的无偿性
C.预算的严肃性
D.预算的灵活性
第5篇：行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制（试卷四）
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1．下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。
A 有效性原则
B 制衡性原则
C 适应性原则
D 相关性原则
你的答案是：D
正确答案是：D 答案分析：
2．下列不属于内部审计主要职能的是（）。
A 监督
B 评价
C 核算
D 服务
你的答案是：C
正确答案是：C 答案分析：
3．现金的库存限额以不超过()个工作日的开支额为限,具体数额由财务部门向主办银行提出申请,主办银行核定。
A 1 B 3 C 5 D 10
你的答案是：B
正确答案是：B 答案分析：
4．行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？
A 年
B 月
C 季
D 日
你的答案是：A
正确答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整个工程建设的前期工作，是整个项目成败的关键。
A 工程项目决策
B 工程项目概预算 C 工程项目竣工决算
D 工程项目价款支付
你的答案是：A
正确答案是：A 答案分析：
6．出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。
A 5 B 10 C 20 D 25
你的答案是：A
正确答案是：A 答案分析：
7．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（）。
A 科学性原则
B 客观性原则
C 适用性原则
D 成本效益原则
你的答案是：D
正确答案是：D 答案分析：
8．下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。
A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全
C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理
D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
你的答案是：A
正确答案是：A 答案分析： 9．（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
A 单位领导
B 财务负责人
C 审计人员
D 资金管理专员
你的答案是：B
正确答案是：B 答案分析：
10．下列不属于内部控制环境的因素是（）。
A 法律意识
B 诚信和道德观
C 组织机构设置
D 单位文化
你的答案是：A
正确答案是：A 答案分析：
11．常用的成本计算方法有品种法、分批法和（）。
A 分步法
B 总量法
C 约当产量法
D 定额法
你的答案是：A
正确答案是：A 答案分析：
12．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（A 组织控制
B 操作控制
C 灾难恢复控制
D 处理控制
你的答案是：D
正确答案是：D 答案分析：
13．内部控制发挥作用的前提条件是？
A 良好的单位文化
B 组织结构合理，权利责任分配适当
C 合理的人力资源政策
D 管理者的素质
你的答案是：B
正确答案是：B 答案分析：
14．工程项目控制的目标不包括（）。
A 规范工程项目管理
B 提高工程项目质量
C 保证工程项目进度
D 降低工程项目成本
。）
你的答案是：D
正确答案是：D 答案分析：
15．人力资源管理阶段分为人力资源管理的提出和（）两个阶段。
A 人力资源管理的发展
B 科学管理
C 工业心理
D 人际关系
你的答案是：A
正确答案是：A 答案分析：
16．在资金支付流程中，正确的流程是（）。
A 支付申请→支付审批→办理支付
B 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C 支付申请→支付复核→办理支付
D 支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
你的答案是：B
正确答案是：B 答案分析：
17．信息系统输出的信息应具备的要求不包括（）。
A 准确性
B 可靠性
C 不易复制性
D 及时性
你的答案是：C
正确答案是：C 答案分析：
18．工程项目业务的管理目标一般分为投资目标、进度目标和（）。
A 战略目标
B 质量目标
C 成本目标
D 设计目标
你的答案是：B
正确答案是：B 答案分析：
19．下列说法不正确的是（）。
A 信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用
B 对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类
C 信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻
D 舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小
你的答案是：C
正确答案是：C 答案分析：
20．以下哪种属于消极的风险应对策略（）。
A 风险回避
B 风险降低
C 风险转移
D 风险承受
你的答案是：A
正确答案是：A 答案分析：
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)21．一般来说，内部审计是行政事业单位内部设立的，对各种经济活动、管理制度是否（）所进行的独立评价系统。
A 合法
B 合理
C 合规
D 有效
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD 答案分析：
22．组织机构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。一个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面：
A 组织机构的设置与职能的划分。
B 内部机构主管人员的配备与能力。
C 对于重大内部控制事项的态度。
D 组织机构的应变能力。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABD 答案分析：
23．信息系统的一般控制包括（）。
A 组织控制
B 操作控制
C 逻辑控制
D 灾难恢复控制
你的答案是：ABD
正确答案是：ABD 答案分析：
24．行政事业单位工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节是哪几个方面的控制流程：
A 项目决策批准流程
B 工程概预算批准流程
C 进度款支付批准流程
D 竣工决算批准流程
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD 答案分析：
25．成本费用的监督检查，检查内容包括：
A 成本费用业务相关岗位及人员的设置情况。
B 成本费用授权批准制度的执行情况。
C 成本费用预算制度的执行情况。
D 成本费用核算制度的执行情况。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD 答案分析：
26．基本支出预算是部门预算的组成部分，是为保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。.编制基本支出预算的原则有：
A 真实可靠的原则
B 综合预算的原则。
C 优先保障的原则。
D 定额管理的原则。
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD 答案分析：
27．对信息系统的控制，就是确保单位在信息化条件下，其信息系统能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用。对信息系统的控制，要求采用一般控制和应用控制。信息系统的一般控制包括：
A 组织控制。
B 操作控制。
C 处理控制。
D 灾难恢复控制。
你的答案是：ABD
正确答案是：ABCD 答案分析：
28．组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括： A 在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离；
B 数据的所有权划分是否合理；
C 是否已针对授权交易建立适当的政策和程序；
D 单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABC 答案分析：
29．申报的项目应当同时具备以下条件：
A 符合国家有关方针政策；
B 符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围；
C 属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目；
D 有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD 答案分析：
30．行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。
A 受托责任的多层次性
B 资金来源的有偿性
C 资金运用的自由性
D 业绩评价的模糊性
你的答案是：ACD
正确答案是：AD 答案分析：
31．关于内部牵制的基本设想，下列说法正确的有（）。
A 二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是较小
B 二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性
C 二个或以上的人或部门的决策效率高于单独一个人
D 以上说法都正确
你的答案是：AB
正确答案是：AB 答案分析：
32．下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。
A 授权某项经济业务的职务与执行该项经济业务的职务要分离
B 执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离
C 执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离
D 执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD 答案分析：
33．行政事业单位固定资产管理失控的原因有以下方面：
A 内部控制环境不完善，固定资产管理责任不明。
B 固定资产内部控制制度不健全，执行不得力。
C 固定资产内部控制不顺，监督不力。
D 管理人员素质较低，责任心不强。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD 答案分析：
34．管理层的应对风险策略包括()。
A 风险降低
B 风险消除
C 风险消灭
D 风险保留
你的答案是：ABD
正确答案是：ABD 答案分析：
35．风险具有的特征有（）。
A 客观性
B 普遍性
C 损失性
D 主观性
你的答案是：ABC
正确答案是：ABC 答案分析：
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36．从某种意义上讲，组织内部控制的成效取决于人员素质的高低，因此人员素质控制是内部控制的重要因素（）。
你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析：
37．内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析：
38．行政事业单位内部控制的经济性是指单位设计内部控制制度要讲究成本效益原则。（）你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析：
39．作为内部控制重要内容之一的信息和沟通，包括：信息的搜集、传递和共享过程，良好的信息处理手段，以及有效的信息交流机制。你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析：
40．重要缺陷是指一个或多个开般缺陷的组合，可能严重影响内部控制整体的有效性，进而导致单位无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。（）
你的答案是： 是
正确答案是：否 答案分析：
41．行政事业单位的经费主要来源于财政拨款。（）你的答案是： 否
正确答案是：是 答案分析：
42．对于行政单位和非经营性事业单位来说，不存在成本的概念，只会涉及到费用（在行政事业单位常常成为支出）控制问题。对于经营性事业单位来说，往往也会采取成本核算方式，所以需要考虑成本控制问题。
你的答案是： 否
正确答案是：是 答案分析：
43．行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。（）你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析：
44．一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。你的答案是： 否
正确答案是：是
答案分析：法律、行政法规和有关监管规则另有规定的除外，一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次 45．借鉴COSO
报告，行政事业单位控制环境一般也包括：诚信和道德观、单位的治理结构、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置。
你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析：
46．单位负责人的价值观和道德观能协调单位、员工乃至社会公众等人的价值取向，决定着整个单位行为的诚实、守信和有效。（）你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析：
47．行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。
你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析： 48．行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否 答案分析：
49．内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。你的答案是： 是
正确答案是：是 答案分析：
50．资金管理未经适当审批或者超越权限审批，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失。（）
你的答案是： 是
正确答案是：否 答案分析：
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