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一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列属于营业税扣缴义务人的是（A）。
A．境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费 B．个人举行个人演唱会，负责其售票的单位 C．实际征收中，分保业务的分保险人 D．建筑安装业务的总承包人
A
B
C
D
2.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（A）。A 915750元 B.856200元 C.915000元 D.685220元
A
B
C
D
3.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（D）。A．自建自用建筑物 B．出租自建建筑物 C．投资入股的建筑物 D．自建建筑物后销售
A
B
C
D
4.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（A）万元。A.5 B.4 C.3 D.1
A
B
C
D
5.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（B）贴花。A.千分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五
A
B
C
D
6.南方思达公司取得销售机票手续费收入10万元，该收入应纳营业税为（C A、0
B、0.3 C、0.5
D、0.25
A
B
C
D
7.房地产开发企业在计算土地增值税时适用的加计扣除比率为（B）。A.10% B.20%）万元。C.30% D.35%
A
B
C
D
8.下列选项描述正确的是（A）。
A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务 B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务 C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人 D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人
A
B
C
D
9.在计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金”中不包括（B A.营业税
B.印花税
C.城市维护建设税
D.教育费附加
A
B
C
D
10.我国土地增值税实行（）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率
A
B
C
D
11.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（C）日内申报纳税。）。A.5日 B.10日 C.15日 D.7日
A
B
C
D
12.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（C）。A．钢窗厂销售钢窗并负责安装 B．建筑公司建筑并自用的办公楼 C．餐馆提供餐饮服务并销售烟酒 D．福利彩票机构发行销售福利彩票
A
B
C
D
13.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（C）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A.1 B.2 C.3 D.4
A
B
C
D
14.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（）。A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除
B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除 C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除
A
B
C
D
15.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（B）元。A.10 B.15 C.25 D.35
A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列说法符合车船税法规定的是（ACD）。
A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
B.自行车按每辆车2元征收车船税
C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算 D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
A
B
C
D
E
2.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是（ACD）。
A.文学作品发表取得的所得 B.文学作品手稿原件公开拍卖所得 C.文学作品出版取得的所得 D.书画作品发表取得的所得
A
B
C
D
E
3.娱乐业营业税征税范围包括（ABD）。A.歌厅
B.台球
C.电影院
D.网吧
A
B
C
D
E
4.下列项目中，应征收土地增值税的有（ABC）A.存量房地产买卖 B.公司之间房地产买卖 C.房地产的赠送
D.房地产出租
A
B
C
D
E
5.印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，包括（ABCD）。A.立合同人 B.立账簿人
C.财产转移书据的立据人 D.权利、许可证照的领受人
A
B
C
D
6.土地增值税的征税范围包括（AC）A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权
C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.房地产的代建房行为
A
B
C
D
7.下列属于个人所得税特定行业的是（ABC）。A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.航空业
A
B
C
D
8.下列哪些单位土地免征土地使用税（）。A.国家机关、人民团体军队自用的土地
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C.寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 D.市政街道、广场、绿化地等公共用地
A
B
C
D
E
E
E
E
9.针对纳税人从雇佣单位和派遣单位均取得工资、薪金所得的情况，下列说法错误的是（）。A.雇佣单位应减除费用扣除标准 B.派遣单位应减除费用扣除标准 C.应统一由雇佣单位计算个人所得税 D.应统一由派遣单位计算个人所得税
A
B
C
D
E
10.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险 B.个人为他人提供担保获得的报酬 C.个人兼职取得的收入
D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（√）
对
错
2.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（×）
对
错
3.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（√）
对
错
4.在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。（√）
对
错
5.某建筑公司自建建筑物后出售，只需按照销售不动产纳营业税即可。（×）
对
错
6.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税（×）
对
错
7.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（×）
对
错
8.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（√）
对
错
9.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（徐鸥）
对
错
10.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（√）
对
错
11.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。（√）
对
错
12.全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的年薪、全年加班奖和按年度考核的全年绩效工资等。（√）
对
错
13.营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（√）
对
错
14.广告代理业应交营业税。（×）
对
错
15.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（√
对
错）
