内部审计关于小金库长效机制建设情况总结报告由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“内部审计年度总结报告”。
关于防治“小金库”长效机制建设情况
总结报告
一、引言
为构建治理“小金库”的长效机制，从源头上防范和杜绝“小金库”问题的发生，我司按照总公司《关于印发2011年公司“小金库”专项治理工作长效机制建设实施方案的通知》和《2011 年公司“小金库”专项治理工作长效机制建设实施方案》这两个文件精神，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，深入探究“小金库”产生的深层次根源，出台了《分公司“小金库”专项治理工作实施方案》，从银行账户开设、票据管理规定、非税收入管理、国有资产处置、严格财务核算和加大监督管理方面，提出治理“小金库”有关政策要求和工作规范，将“小金库”纳入日常监督管理工作中，建立健全制度、管理和监督“三位一体”的长效防治机制。
二、2010年以来“小金库”专项治理的基本情况介绍
公司于2010年6月设置内部审计职能，2011年7月正式设立审计法务部。2010年9月21日制定“小金库”专项治理检查工作审计方案，联合总公司检查公司开展“小金库”治理工作情况，核实自查结果的真实性。严格依照《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》和总公司的有关指示要求，认真开展“小金库”治理工作，并形成“小金库”专项治理工作总结，于2010年12月6日上报总公司。为不断深化和巩固“小金库”专项治理工作成果，我司于2011
年5月27日再次下发《2011年分公司“小金库”专项治理工作实施方案》并严格实施。
三、2010 年以来“小金库”专项治理中发现的主要问题及原因分析
（一）代垫零星工程款回收措施落实不及时。
贵阳隧道土建施工方交工时，由于机电系统预埋件不合格而影响机电工程施工，业主单位通过专题会议指定由机电施工方实施整改，相应费用由土建施工单位承担。目前工程整改已完毕，但尚未回收相应款项，项目部亦未研究如何回收。现此款项回收工作已完成。
（二）存货未能及时入帐。仓库管理台帐与财务系统中的存货余额存在差异。部分差异存在的原因是：财务系统中存货根据发票进行入账，而仓库管理台账则根据实际的收货情况进行登记，由于部分采购发票未能及时取得，导致账实出现较大金额的差异。现已对未取得发票部分存货已实行暂估入帐。
（三）存在“托管仓”存货未入帐情况。检查仓库管理台帐，发现除正常的进销存台帐以外，还存在“托管仓”管理台帐。该部分材料主要是存在质量问题销售退回的产品和在施工现场回收的材料，经查，“托管仓”存货未作为公司资产在财务帐上体现。现已完成“托管仓”入账问题。
（四）边角料、余料的处置收入未能与产成品的销售在帐务上进行区分。经现场核实，安全设施厂存在边角料及废料的销售。检查帐务处理时发现，边角料及废料的销售全部计入“主营业务收入-材料
销售收入”。并未将其与产成品的销售在帐务上进行区分，如设置明细科目或进行辅助帐登记，不利于边角料及废料的财务监控。现已将边角料、余料的处置与产成品的销售的账务分开处理。
（五）存货-周转材料期末帐务处理未能如实反映库存信息。经查，周转材料性质属于低值易耗品。仓库周转材料采购时进行了入仓登记，公司财务根据周转材料的入仓单进行帐务登记，待会计期末时，将全年采购的周转材料一次性转入制造费用，周转材料期末账面余额为零，而仓库年末却实际存在未领用的周转材料，既造成账实不符、虚增成本，也不利于周转材料的财务监管。已对该项工作进行整改，因该项工作涉及会计政策持续性的问题，现尚未全部完成。
四、针对发现的问题如何有针对性地建立、健全防治“小金库”的长效机制
（一）任务目标
根据总公司纪委工作部署，在公司党总支的领导下，各部门按照彻底清理“小金库”的工作要求，从公司实际出发，分级负责，分口把关，统筹兼顾，整体推进，推进“小金库”专项治理工作。着力解决工作不重视、走过场以及工作不平衡的问题，并注重总结专项治理经验，建立健全长效机制，探索从源头上根治的有效途径。目前前已完成这次专项治理工作任务，确保“小金库”专项治理取得实际成效。
（二）任务目标的细化
1、从源头抓起，疏堵并举，标本兼治。
增强广大员工特别是中层骨干的制度意识，筑牢遵纪守法思想基
础，是构建防治“小金库”长效机制的重要任务。为此，我们从加强教育入手，不断提高领导干部和财务人员的遵纪守法观念和廉洁从政意识，构建“不愿”设立“小金库”的自律机制。
2、重制度落实，监督前移，着力防范。
狠抓遏制部门、单位“小金库”的制度建设和落实，使“小金库”监督的关口前移，不断完善体制改革和制度创新，审计法务部按季通报各部门制度执行情况，防范“小金库”的发生，构建“不能”设立“小金库”的防范机制。
3、严格责任追究，强力监控。
对审法务部发现执行制度不力的部门，公司实行严惩，坚持经济处罚、纪律处罚与责任追究并重，处理人与处理事并重，严格责任追究，加大惩处力度，构建 “不敢” 设立“小金库”的惩处机制。
4、尽部门职责，强化督导，齐抓共管。
明确职责分工。按《2011年分公司“小金库”专项治理工作实施方案》规定，设置公司治理“小金库”领导小组，领导小组下设办公室，设在审计法务部。
五、在防治“小金库”的长效机制建设方面的相关意见和建议
（一）注重源头防治，建立健全长效机制。建立健全“小金库”治理协调机制，有效整合财务、审计、纪检、监察等各方面的力量，进一步强化日常管理和监督，充分发挥各方面的作用和优势，加强部门协调配合和上下联动，进一步形成有效防范和治理“小金库”的整体合力。对于发现的问题从制度、机制方面解决，现已完成并执行的流程有：《预算管理办法》、《资金管理办法》、《应收款项管理办法》、《内部审计暂行办法》、《工程项目结算管理办法》、《零星工程管理办法》、《市场投标管理办法》、《投标保证金管理暂行办法》等12个相关流程。
（二）强化工作督导。在专项治理工作期间，对工作组织领导不力、自查自纠和重点检查不认真，以及拒绝接受重点检查的部门和单位，及时给予批评并责令整改。专项治理工作结束后，纪检监察部门将“小金库”治理工作作为一项常规工作来抓。
二〇一一年十月十七日
