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审计局前阶段专项治理工作小结
根据中央《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》、《平湖市开展工程建设领域突出问题专项治理工作方案》和我局《关于专项治理工程建设领域突出问题加大政府投资项目审计监督力度的工作方案》要求，现将有关我局专项治理工程建设领域突出问题，加大审计监督力度工作情况报告如下：
一、认真学习专项治理工作文件，制定工作方案。㈠认真学习专项治理工作文件，明确指导思想。
中央《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》、《平湖市开展工程建设领域突出问题专项治理工作方案》下发后，我局即组织全局同志认真学习，并开展了专题讨论与研究，明确了专项治理指导思想及工作重点。
㈡制定工作方案，明确目标要求及工作任务。
按照《平湖市开展工程建设领域突出问题专项治理作方案》，我局为“加大审计监督力度”牵头单位，发改局、规划建设局、监察局、交通局、水利局、经贸局、外经贸局、财政局等为责任单位。由我局草拟并征求相关单位意见后，制定了《关于专项治理工程建设领域突出问题加大政府投资项目审计监督力度的工作方案》。工作方案专门成立专项治理工作领导小组，由单位负责人任组长、分管负责人任副组长，下设办公具体开展工作，在加大政府投资项目审计监督力度的同时，积极与各责任单位加强沟通与联系，建立互联互通的定期协作、联席机制及长效管理机制。工作方案提出了通过对政府投资项目特别是对重大政府投资项目的审计或跟踪审计，及时发现政府投资项目建设中存在的违反基本建设程序和高估冒算及超概算、超规模、超工期等问题，严肃查处工程建设中的违法违规行为，为规范政府投资项目建设程序，节约建设投资，促进廉政建设，保证政府投资项目的顺利实施作出应有的贡献的目标要求。从扎实开展竣工决算审计，加大预算执行情况审计力度，积极探索绩效审计；健全和完善政府投资项目建设制度，积极开展政府投资项目跟踪审计；加强审计工作质量检查，依法查处执业机构的违法违纪行为，增加审计透明度，公开审计结果等4个方面明确了工作任务。
二、积极开展工程建设领域突出问题专项治理，加大政府投资项目审计监督力度。
2009年度，我局的政府投资项目审计工作，按照科学发展观和创业、创新要求,认真履行审计职责，全面审计,突出重点，大胆探索符合时代发展、符合我市实际的投资审计路子，强化政府投资项目审计规范化、制度化建设，有效整合审计资源，扎实开展竣工决算审计，积极推进跟踪审计，全面拓展预算执行审计和绩效审计，为规范政府投资项目建设程序，保证工程质量，节约建设投资，促进廉政建设，保证政府投资项目的顺利实施作出了应有的贡献。
㈠加大政府投资项目审计监督力度的主要成果
1、竣工决算审计
2009年度，我局共完成竣工决算审计项目73个（含计划内项目8个、计划外项目65个），累计送审投资额7.37亿元，累计核减投资额5317万元，平均核减率为7.21%。其中，市广播电视中心、当湖街道幸福院迁建工程、古横桥地面水厂扩建工程、老07省道（平湖至新丰）改建工程等计划内审计项目, 累计送审投资额3.43亿元, 累计核减投资额3006万元，平均核减率8.76%；池海新村二期、平湖至乍浦（长胜路至高桥）新建工程、嘉兴学院平湖校区二期宿舍工程等计划外审计项目，累计送审投资额3.94亿元，累计核减投资额2311万元，平均核减率5.86%。
2、跟踪审计
2009年度，我局共对市行政中心建设工程、第一人民医院迁建工程、人力资源市场工程、科技孵化中心一期工程、07省道(东西大道至高桥段)改建工程、松枫台商贸城工程、中心农贸市场迁建工程、广陈地面水厂及配套管线工程等19个政府投资项目实施了跟踪审计，跟踪审计投资概算金额合计约18.5亿元。其中，启元新村二期工程已跟踪完毕;广电中心网络楼装饰工程和东片污水管网工程已完成建设过程跟踪,进入竣工决算审计阶段;香弄地块改造工程、人力资源市场工程、科技孵化中心一期工程和广陈地面水厂工程建设过程跟踪已基本完成。
3、在审项目
截止2009年底，我局正在实施竣工决算审计的政府投资项目包括当湖街道社区服务中心工程、体育场和游乒训练馆工程、工人文化宫迁建工程、滨海二路道路桥梁工程和经济开发区昌盛公寓等5个，在审项目投资概算金额约2.20亿元。
㈡加大政府投资项目审计监督力度的主要做法
1、扎实开展竣工决算审计，加大预算执行情况审计力度，积极探索绩效审计。
2009年度，我局在完成的8个计划内政府投资审计项目中，其中，对广电中心和幸福院迁建工程两个项目开展了预算执行情况审计，对古横桥地面水厂扩建工程进行了绩效审计。
对政府投资项目开展预算执行情况审计和绩效审计，改变了以往竣工决算审计中存在的单一审核工程造价情况，实现了从投资决策管理、招投标管理、合同管理、项目变更管理、施工管理、监理管理、造价管理、资金及财务管理等全面关注政府投资项目预算执行和绩效评价的的审计转型。
2、积极推进重点工程跟踪审计。
按照《平湖市政府投资项目跟踪审计暂行办法》规定，在2009年度中，我局对总投资5000万元以上的19个政府投资项目进行了全过程跟踪审计，实现了审计关口的前移，变事后审计为事前审计或事中审计，改变了政府投资项目竣工决算发现问题滞后，审计处理难和纠正难等弊端。通过对预算编制、招投标文件、施工合同审核，对工程变更的动态监控，为规范建设程序，合理确定工程造价，控制投资规模发挥了积极作用。
3、完善组织审计制度,规范组织审计行为。
在总结几年来政府投资项目组织审计管理工作经验的基础上，为进一步加强投资项目组织审计管理工作，2009年度我局出台了《平湖市审计局政府投资项目工程价款结算指南》、《平湖市审计局政府投资项目组织审计质量控制办法（试行）》、《平湖市审计局政府投资项目组织审计管理办法（试行）》三个指导性、规范性文件。上述结算指南和办法的出台，对规范社会中介机构参与政府投资项目审计行为，提高组织审计质量，完善对组织审计考核等提供了制度保障。
4、优化整合审计资源，重新选择入围组织审计机构。
为认真执行《平湖市政府建设项目审计办法》，积极贯彻竣工决算“必审制”，稳步推进全过程跟踪审计，保证政府投资项目审计质量，落实优胜劣汰机制，优化和整合审计资源，根据《平湖市审计局政府投资项目组织审计管理办法（试行）》规定的3年选择一次中介机构的要求，经市政府同意，我局于2009年10月在嘉兴市域范围内，邀请具有建设部乙级咨询资质以上(含乙级)的12个中介机构，参与组织审计入围资格竞争。由市监察局、市招投标中心监督，经市审计局、财政局、发改局等相关专业人员组成的评标小组评定，嘉兴市银建工程咨询评估有限公司等7家社会中介机构入选2010至2012年政府投资项目组织审计资格。
4、着力人材培养，创造政府投资项目审计可持续发展环境。审计人员政治与业务素质的高低，关系到审计质量的成败。经过有计划、有目标的不断培养和引进等不懈努力，至2009年底，在我局政府建设项目审计中心的7名审计人员中，有2人同时具有注册造价师资质和高级工程师技术职称，有3人具有会计师技术职称，有2人具有工程师技术资格或造价员资质。审计人才和团队业务素质的不断加强和提高，为做好政府投资项目审计工作打下了坚实的基础。
5、增加审计透明度，公开审计结果。
为接受社会监督，充分利用和反映审计成果，增加审计透明度，扩大审计影响，根据《平湖市审计结果公告公布试行办法》，经市政府批准，2009年度我局在市党政信息网站发布了平湖市广播电视中心、2009年度新增政府主导性项目、老07省道改建工程和宏兴北区拆迁安置房工程等6个政府投资项目发布了审计结果公告。审计结果的公开，对反映政府投资项目建设成就，披露项目管理中的不足，都产生了较好的社会影响。
三、2009年度政府投资项目审计中发现的主要问题
审计情况表明，我市在政府投资项目建设上，基本形成了思想认识逐渐提高和统一，管理制度不断完善，管理机制逐步健全，管理水平日益提高，建设市场日趋规范的良好局面。但在2009年度的政府投资项目审计中，仍发现了不少有待改进与纠正的问题。
㈠部分项目勘察设计质量差，事后变更多。跟踪审计表明，由于勘察设计质量不高，造成部分工程在施工过程中出现大量的设计变更，投资控制难度较大。例平湖市科技孵化创业中心一期工程，由于施工图设计质量差，开工不久，便暴露了许多施工图质量问题，出现频繁变更施工图设计情况，截止到工程竣工验收，本工程共出具设计联系单120份，同时设计单位内部管理混乱，设计人员责任性差，较多设计联系单出现相同日期、相同编号、内容不同，而不注明哪份有效等非正常情况，给施工管理和投资控制带来了困难。
㈡暂定价影响工程进度，增加投资控制难度。
暂定价主要包括暂定材料价格和暂定单项工程价格。出现暂估价的主客观原因包括项目前期工作仓促、设计不祥和方案论证不周和部分建设单位不重视建设项目投资控制等几个方面。招标出现暂估价的直接后果是施工过程定价困难，给施工单位化解投标风险有机可乘，极大影响了工程施工进度和投资控制。2009年度跟踪审计情况表明，由于合同中出现较多的暂定价和暂定专业工程，出现了多次由于暂定价确认影响工程进度的事件。同时，暂定专业工程往往属于总包范围，总包合同中往往不明确结算原则，正式实施时由于不经过竞争环节，结算价格虚高、结算争议较多。
㈢工程变更未及时上报，影响工程投资动态控制。
根据跟踪审计要求，为较好地动态控制工程投资，要求施工单位及时上报由于变更造成的工程投资变化，但由于跟踪审计方式实行时间较短，处于摸索实践阶段，相关配套制度还不能及时跟进，加上施工企业还不习惯跟踪审计模式，往往不能及时上报工程投资的增加与减少，跟踪审计效果不能充分体现。
㈣监理单位对签证单的记录与核实过于简单。
根据现行工程管理的相关规定，工程变更联系单必须经过现场监理工程师的签复才能生效，监理工程师现场记录和核实正确与否直接影响工程投资变化，是变更联系单签证的重要环节。2009年度跟踪审计情况表明，部分现场监理工程师对于联系单的实际变更情况的记录与核实过于简单，大量的签证单出现“情况属实”、“同意”等简短的词语，缺乏对具体变更内容的界定与描述，部分联系单的签复脱离招标文件和施工合同及工程量清单，造成合同内工作内容重复签证的情况。
㈤工程拖期情况比较普遍。
2009年度投资项目审计情况，工程延期竣工情况比较普遍。例：平湖市科技孵化创业中心一期工程延期交付4个月、行政中心行政大楼已延期12个月、档案馆工程已延期7个月。分析工程延期的原因，除由于工程量增加造成工期延长外，前期工作仓促、设计深度不足、专业分包多造成交叉施工影响进度和前期拆迁滞后是主要原因。
四、加强政府建设项目管理的审计建议
为进一步加强政府投资项目管理，规范建设程序，控制工程造价，保证工程质量，促进廉政建设，现提出如下审计建议：
㈠建设单位应提高设计对投资影响重要性的认识，正确处理技术与经济的对立统一，改变片面强调节约投资的观念。相关主管部门应加强对设计工作的监管，加强对设计方案的论证工作；谨慎选择设计单位，在投资控制上严格执行限额设计，在技术上加强施工图审查环节，设计单位的设计责任要在设计合同中进行约定，明确奖罚，落实责任；相关部门应考虑推行设计监理工作，通过设计监理打破设计单位自己控制自己的单一局面。
㈡建设项目相关单位要按《平湖市政府投资项目招投标管理若干规定（试行）》有关确定暂估价事项的规定，切实加强项目前期工作，采用特殊材料应做到事先有计划，确需出现暂估价的，应接受招投标管理部门的管理和审核，并在招标文件和施工合同中应明确暂估价定价办法和出现争议后的解决办法，定价争议不应影响工程施工质量和进度。㈢审计部门将进一步完善跟踪审计相关制度，项目业主与施工单位应尽快适应跟踪模式，积极配合跟踪审计单位工作，增强动态控制工程投资的意识，施工单位应及时正确上报工程投资变化情况，项目业主应根据工程投资变化额度，积极履行事前变更审批手续，确保工程投资变化在可控范围内。
㈣工程监理单位应加强内部管理，提高现场监理人员的业务素质，在加强工程质量和工期管理的前提下，熟悉招标文件、施工合同和工程量清单内容，提高动态控制工程造价的意识，真正实施对工程建设的“三控制”，工程联系单的签证要结合招标文件、施工合同和工程量清单的内容，对变更内容要详细描述与核对，避免由于过于简单的签证影响竣工决算。
㈤各项目业主对涉及拆迁的建设项目，应提前规划，提前拆迁；做细做好项目前期工作，谨慎选择设计单位，避免由于频繁变更影响工程建设进度；合理划分项目标段，尽量减少专业分包，避免由于交叉施工多影响工程进度，应积极推行建设项目总承包制度。
