证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“会计信息质量检查方案”。
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关于开展2012年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知
会协[2012]125号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各证券资格会计师事务所：
根据中注协2012年工作安排和《中国注册会计师协会关于开展2012年会计师事务所执业质量检查工作的通知(会协[2012]124号)》精神，我会决定，自2012年6月上旬起，对证券资格会计师事务所(以下简称证券所)开展执业质量检查(具体实施方案详见附件1)。现将有关事项通知如下：
一、2012年，中注协将对8家证券所实施执业质量检查(具体名单详见附件2)，现场检查时间为6月上旬至7月中旬。
二、2012年的证券所检查，以治理不正当低价竞争为重点，以注重检查工作实效、提升检查工作质量为目标，通过强化风险导向检查理念，完善风险导向检查方法，切实将系统风险检查进一步引向深入。2012年的证券所检查，继续坚持“五个并重”的总体要求，并着力推进质量控制体系检查和业务项目检查的有机融合。质量控制体系检查，重点关注事务所质量控制制度的建立情况，客观评价事务所质量控制体系设计的适当性和运行的有效性，同时将检查结果作为业务项目检查的方向和指导。开展业务项目检查，要以低收费项目的检查为切入点，重点关注事务所为审计付费在同行业中处于较低水平、频繁变更审计机构、处于盈亏边缘、业绩大幅波动等高风险客户出具的业务报告质量；重点关注总所与分所在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面的统一情况，尤其是总所与分所之间是否建立了统一的质量控制制度与机制，总所对分所的业务质量监控是否健全有效；重点关注业务项目检查结果能否支持质量控制体系检查的结论，评价事务所的质量控制政策与程序是否真正得到有效执行。
三、各相关证券所要系统学习和全面落实会计师事务所执业质量检查制度改革的各项精神与要求，切实将工作重心真正转移到质量控制体系的建设上来，将今年的执业质量检查作为提升执业水平的重要契机与难得机遇，认真做好以下各项准备工作：一是及时、全面地归整业务档案；二是认真做好自查工作，并向
检查组提交自查报告(格式详见附件3)。自查内容主要包括：事务所质量控制制度及相关内部管理制度的建立与运行情况、职业道德守则遵循情况、业务项目质量情况、审计操作规程及其他业务规程实施情况、业务工作档案归档情况、财务管理规范情况，以及事务所内部治理、事务所文化建设等情况；三是认真填报本通知所附表格(详见附件4至附件8；分所不需填报附件7和附件8)，并在现场检查开始时提交给检查组。
四、各相关证券所应当积极配合检查组开展工作，按要求提供检查所需的全部资料和必要的工作条件，并指定专人负责。各相关证券所总所应当切实加强对被检查分所的监督和指导，积极配合检查组开展工作。
五、各相关地方协会应当积极联系本地区的被检查证券所，督促其认真做好检查前的各项准备工作，并为检查组的现场检查提供必要的协助和配合。
六、各相关地方协会要高度重视检查工作廉政建设，通过采取切实有效的措施，确保检查人员遵守廉政纪律的各项要求，全力维护检查工作的权威与公正。
附件：
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1.2012年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案
2.2012年证券资格会计师事务所检查名单
3.证券资格会计师事务所自查报告(式样)
4.证券资格会计师事务所基本信息表(表式)
5.证券资格会计师事务所内部组织机构设置情况表(表式)
6.证券资格会计师事务所分支机构情况表(表式)
7.证券资格会计师事务所合伙人(出资人)情况表(表式)
8.被检查证券资格会计师事务所声明书(式样)
二○一二年五月十六日
附件1：
2012年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案
为切实做好2012年证券资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查工作，根据2012年全国会计师事务所执业质量监管工作会议精神和《中国注册会计师协会关于开展2012年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2012]124号）要求，制定本方案。
一、检查对象
依据会计师事务所执业质量检查制度改革方案，在综合考虑下列因素的基础上，中注协将8家证券所作为2012年执业质量检查的对象（详见附件2）： 一是上市公司年报审计整体收费水平较低的事务所；二是被投诉举报涉嫌低价竞争的事务所；三是上市公司年报审计业务较多的事务所；四是在上市公司2011年年报审计期间接受中注协约谈的事务所；五是被其他监管机构检查且问题较为严重的事务所；六是具有H股企业审计业务资格的事务所；七是新改制为特殊普通合伙的事务所；八是过去3年内未接受过中注协执业质量检查的事务所。
此外，依据《会计师事务所执业质量检查制度》（会协[2011]39号）的有关规定和要求，对近2年受到惩戒的事务所（深圳鹏城、中喜和中准），中注协将在今年7月下旬至9月下旬对其实施复查。
二、检查内容
1.事务所质量控制体系的建立及运行情况；
2.事务所业务项目质量情况。
三、检查人员
（一）检查人员的数量及来源
根据2012年证券所检查工作任务，中注协将组建6个现场检查组，每组12至17人，共约80人，其中，来自各级注协和事务所的人员比例分别为30%和70%。
（二）检查人员的选聘及条件
负责质量控制体系检查的人员从全国各级注协和证券所中选聘，主要由熟悉事务所内部治理、内部管理和质量控制的人员担任。
为深入贯彻落实事务所执业质量检查制度改革精神，确保系统风险检查工作成效，2012年，中注协对兼职检查员人才库进行了更新和补充，并对2012年负责证券所质量控制体系检查的人员提出如下要求： 来自协会的负责质量控制体系检查的人员应具备下列条件：（1）具有良好的道德操守，担任协会监管部门负责人及以上职务；（2）具有丰富的行业监管工作经验；（3）熟悉事务所的内部治理、内部管理和质量控制，熟悉会计审计准则、证券法规以及与会计审计相关的专业理论和实务。
来自事务所的负责质量控制体系检查的人员应具备下列条件：（1）负责事务所质量控制、风险管理或专业技术工作的合伙人及以上职务；（2）熟悉事务所的内部治理、内部管理和质量控制；（3）熟悉会计审计准则、证券法规以及与会计审计相关的专业理论和实务；（4）近3年内没有受到行业惩戒或行政处罚；
（5）文字表达能力较强，年龄一般在55岁以下。
四、检查安排
（一）检查培训
为深入贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神和2012年全国会计师事务所执业质量监管工作会议要求，全力推动行业执业质量检查工作再上新台阶，2012年6月1日至6日，中注协将对2012年全国会计师事务所执业质量检查人员进行培训。培训班采取远程直播方式，主会场设在上海国家会计学院，分会场设在各地注协远程教育教室。
培训班采取“一竿子到底”的方式，各级注协的全体监管干部和全体检查人员全部参加培训。培训结束后，中注协与地方注协将分别组织主会场和分会场的全体学员参加考试，考试不合格者不得参加今年的执业质量检查工作。
（二）检查时间
6月上旬至7月中旬，开展证券所执业质量现场检查。7月下旬至8月中下旬进行现场检查结果论证，10月底前完成全部处理工作。
（三）检查分工
坚持全国检查“一盘棋”的指导思想，首先开展证券所检查，然后再开展非证券所检查。中注协负责证券所检查的组织、协调和指导。开展证券所检查，要充分调动各级协会资源，抽调精兵强将组成精干检查团队。同时，在考虑检查工作独立性和高效原则的基础上，对总所及分所的检查工作任务进行合理分工，为确保检查成效，1家证券所（包括总所和分所）由1个检查组负责检查。
（四）检查督导
为切实做好2012年证券所检查工作的现场督导，中注协将成立执业质量检查专家督导咨询组。
专家督导咨询组由行业专家、中注协访问研究员和监管部人员组成，其主要职责包括：负责检查的前期准备工作，拟定初步检查计划；对现场检查工作进行指挥、调度，对检查组进行现场技术指导，解答检查组在检查过程中遇到的重大疑难问题；对检查工作底稿进行验收；参与现场检查结果的论证等。附件2 ：
2012年证券资格会计师事务所检查名单
