证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“会计信息质量检查方案”。
附件1：
2011年证券资格会计师事务所执业
质量检查实施方案
为组织开展好2011年证券资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查工作，根据2011年全国会计师事务所执业质量检查工作会议精神和《中国注册会计师协会关于开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［2011］28号）要求，制定本方案。
一、检查对象
2011年，中注协直接组织证券所总所及其分所的执业质量检查。依据会计师事务所执业质量检查改革方案确定的检查重点，中注协将下列证券所作为今年执业质量检查的对象：一是过去3年内未接受中注协执业质量检查的事务所；二是具有H股企业审计业务资格的事务所；三是在上市公司2010年年报审计期间被中注协约谈的事务所；四是承接上市公司年报审计业务较多的事务所；五是被投诉举报且反映问题较为严重的事务所；六是新改制为特殊普通合伙的事务所；七是股东（合伙人）之间纠纷较多的事务所。
中注协2010年的现场检查分两个阶段进行。第一阶段检查10家证券所总所及其部分分所。第一阶段的分所检查名单（详见本通知附件2）由中注协在综合考虑分所规模、分所业务收入等因素的基础上确定；第二阶段的分所检查名单由检查组在检查过程中根据事务所系
统风险评估结果确定。
二、检查人员
（一）检查人员数量及其来源
根据2011年度检查工作任务和2011年证券所检查名单，中注协将组建10个现场检查组，每组9人，共约90人。在上述人员中，来自各级注协和证券所的人员比例分别为30%和70%。
（二）检查人员构成为贯彻落实事务所执业质量检查制度改革精神，努力实现系统风险评估与业务报告检查并重的检查目标，今年的证券所执业质量检查人员由系统风险检查人员和业务报告检查人员构成。
系统风险检查人员从全国各级注协和证券所中选聘，主要由熟悉事务所内部治理、内部管理和质量控制的人员担任。
来自协会的系统风险检查人员应当具备下列条件：（1）具有良好的道德操守，担任协会监管部门负责人及以上职务；（2）具有丰富的行业监管工作经验；（3）熟悉事务所的内部治理、内部管理和质量控制，熟悉与会计、审计、证券法规等专业相关的理论和实务。
来自事务所的系统风险检查人员应当具备下列条件：（1）负责事务所质量控制、风险管理或技术的合伙人及以上职务；（2）熟悉事务所的内部治理、内部管理和质量控制；（3）熟悉与会计、审计、证券法规等专业相关的理论和实务；（4）从事上市公司审计工作8年以上或者负责上市公司审计项目质量控制复核工作5年以上；（5）近3年内没有受到行业惩戒或行政处罚。
业务报告检查人员主要从中注协现有的兼职检查员中选取。
三、检查安排
（一）检查培训
为贯彻落实2011年全国会计师事务所执业质量检查工作会议精神，确保执业质量检查制度改革方案顺利实施，2011年6月9日至13日，中注协将举办2011年全国会计师事务所执业质量检查人员（远程教育）培训班。培训班采取远程直播方式，主会场设在厦门国家会计学院，分会场设在各地注协远程教育教室。
培训班采取“一竿子到底”的方式，各级协会负责监管工作的人员和兼职检查员都要接受培训。培训结束后，中注协将组织全体学员参加考试，考试不合格者不得参加今年的执业质量检查工作。
（二）检查时间
6月下旬至7月中旬，开展证券所执业质量现场检查。每家总所的检查时间为10天左右，每家分所的检查时间为4天左右。7月下旬至8月中旬，进行现场检查结果论证，10月底前完成全部处理工作。
（三）检查分工
证券所检查的组织、协调和指导由中注协负责。开展证券所检查，要坚持中注协和地方注协“一盘棋”，充分调动各级协会资源，抽调精兵强将组成精干检查团队。同时，按照“属地、就近、便利”的原则，对总所及分所的检查工作任务进行合理分工。
证券所总所与分所由不同检查组检查的，总所检查组和分所检查
组要在检查工作的分工与协作上做到“一盘棋”，切实由“单兵作战”向“联合作战”转变。总所检查组对检查工作负总责。总所检查组要主动向分所检查组提出要求，了解情况，指导分所检查组开展工作；分所检查组应当及时向总所检查组报告工作。中注协将开通电话会议系统，切实指导和帮助检查组之间开展沟通、交流。
（四）组建督导组和专家咨询组
为落实事务所执业质量检查制度改革方案要求，成立中注协执业质量检查督导组和中注协执业质量检查专家咨询组。
督导组由中注协业务监管部工作人员组成，主要负责现场检查工作的指挥和调度；专家咨询组由行业内专家组成，主要负责现场检查的技术指导、检查工作底稿的验收以及现场检查结果的论证等。
