结算审计工作汇报（精选4篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“审计工作汇报”。
第1篇：结算审计工作方案
结算审计工作方案
项目组织机构及专业人士配置情况
为做好该项目结算审计工作，我公司决定成立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；具体职责分工见下表：
二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案
工作流程
为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。
1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；
2、与咨询单位签订“廉政责任书”；
3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；
4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；
5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；
6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。/ 147、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；
8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；
9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；
0、审计费结清。根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；
1、审计资料存档。按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。
工作目标的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及的差错，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。一般包括几点：
1.审核竣工结算编制据：工程竣工报告、竣工图及单；工程施工合同或施工协议；或招标工程合同标价；设计交底及记录资料；设计变更及现场签证；合同的规定的定额、（材料价格可直接上造价通查询获取）、构件、成品价格等。
2.审核工程量：重点审核投资比较大的、容易混淆出漏洞的工程（如基础工程中的）；材料用量及价差；隐蔽验收记录；工程定额的套用、取费。
3.审核及工程合同的合规性。工作原则
建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序，合理有效地控制工程投资，准确地反映工程实际投资，及时纠正所存在的错误和问题，应该把握住以下几项原则：/ 14
1.必须以施工合同和工程竣工图或施工图等为依据计算。审核工程量必须严格依据竣工图或施工图、审定的变更资料及其所选用的标准、规范,按照各专业定额规定的规则进行。例如在计算建筑工程量时,综合子目已包括的内容就不再单独计算,在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有区别,水、暖、卫设备安装定额中包含了设备本身所带的阀门、管道部分等。
2.必须以施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据。在施工图工程量的审核过程中，应查看现场，对工程的环境、外观有一个全面的认识。工程量计算复杂、规则多,容易出现多算、重复算或漏算，必须现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据,并做到与“勘察”环节的成果相结合,确保工程量计算的真实性和正确性。
3.必须按照设计变更和隐蔽工程记录进行审查。要结合设计变更、隐蔽工程记录和签证资料，查看设计变更手续是否齐全、是否由施工方的原因所造成。但不是所有的签证都能计算费用，由于甲方或监理人员不熟悉图纸或责任心不够，或是与施工方串通等，这些都可能会出现签证的工程量比实际工程量大的情况。对隐蔽工程,必须要有监理单位和建设单位现场管理检验合格签证,必要时可以采用摄像的方式进行记录。
4.无论是施工图、竣工图、还是设计变更图，必须有业主或监理人员确认已按图施工的意见。对于既无图纸，又无变更凭证的工程量，则不予认可。
5.工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍，应按建筑工程量计算规则和其他共同遵守的准则进行，否则计算出的结果难以准确判断。
质量标准 1、计算精度承诺
（1）我方保证每一单位工程结算审核误差不得大于2%。
（2）若我们工作人员的失误，造成业主损失的，本公司愿承担相应经济责任。/ 14
（3）若本公司中标，我们将按照招标文件的有关规定，承担完成合同规定的责任和义务；如发现上述承诺有一条未能积极履行的，我们愿按合同要求进行扣罚，直至罚完全部咨询费用。
（4）我们将利用本公司的综合性、规模性的专业优势，为业主提供各种其它咨询服务。可以为业主免费提供本项目材料价格咨询等服务。
此外，我们还将采取以下措施，完成质量控制目标 2、选择最有效的审核方法
针对工程总造价的目标控制情况，对竣工结算的真实性、合规性和完整性、工程合同的执行结果等方面，采用完全审核法，逐一全部进行审核。
审核工程量，工程量计算的是否正确是审核工作的主要内容，同时也是投资控制的重要环节。
4、审核结算综合单价套用是否正确,也是审核结算工作的主要内容 一。
（1）结算中所列各分项工程结算单价是否与计价表相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与计价一致。
（2）对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否是定额中允许换算的，其次审核换算是否正确。
（3）对补充定额和计价表要审核补充定额的编制是否符合编制原则，计价表计算是否正确。
5、审核其他有关费用
措施项目清单计价和其他项目清单计价费率计取的审核，要注意以下几个方面：
（1）是否按工程类别计取费用，有无高套取费标准。（2）计取基础是否符合规定。/ 14
（3）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的综合单价中。6、审核的方法
审核方法是否得当，将直接关系到审核质量和速度，因此，在审核过程中，除了注意审查内容外，还必须采用有效的审核方法，以提高审核质量，加快审核速度。结算审核的主要审核方法为：全面逐项审查法。此方法的优点是全面、细致，经审查的工程预算差错比较少，质量比较高。审核工作的着手点有以下几方面入手：
（1）合同条款。首先，工程内容是否符合合同条件要求。其次，应按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款进行审核。
（2）检查隐蔽验收记录。所有隐蔽工程均需进行验收，对隐蔽工程施工记录和验收签证，手续完整方可列入结算。
（3）落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章。及时收集变更及签证，特别是调减变更。通常由于建设单位的要求提出的变更，损失一般由建设单位承担；由于客观条件的影响，如施工条件、天气、工资和物价变动等，产生的工程变更，在合同规定范围之内的，按合同规定处理，否则应由双方协商解决。属包干费解决的则由施工企业自行承担。合理的原则是：①合同中有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格计算变更合同价款；②合同中只有类似于变更情况的价格，可以此作为基础，确定变更价格，变更合同价款；③合同中没有类似和适用的价格，由施工企业提出适当的变更价格，由审核组审核，批准的变更价格，应与业主和施工单位达成一致。
（4）按图核实工程数量。按国家统一规定的计算规则计算工程量。（5）严格执行定额单价。结算单价应按合同约定或招投标规定的计价定额与计价原则执行。
（6）甲供材。甲供材按定额价计入工程结算，财务决算时按定额价扣回，市场价与定额价之差在财务帐目内部调整。/ 14
（7）注意各项费用计取。建安工程的取费标准应按合同要求或建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，再核实特殊费用和计算程序。
7、做好结算审核证据的收集、鉴定、分析、综合和利用工作 审核工作组要收集一定数量的审核证据来支持自己的审核意见。同时还要对所收集的审核证据进行鉴定、综合和利用，才能保证审核结论的正确性。
（1）审核证据的收集
审核证据的收集工作是一项政策性、技术性很强的工作，它关系到一项审核工作的成败，关系到审核工作的实际作用，因而收集证据时对审核人员的要求如下：
坚持客观公正的立场和实事求是的态度。
坚持周密严谨的作风和合理谨慎的态度。防止疏忽大意，防止重要事项的遗漏，防止浮于事物的表面。要坚持按照审核规范去做，不能随意从简求快，放弃应实施的审核程序和手续。对于难点和疑点深入调查分析取证，不能掉以轻心，流于形式和表面。
配备具有相应技能的审核人员。专业技能是恰当地收集审核证据的基本条件。在审核工作中根据审核事项具体情况，选派具有相应技能的审核人员。
选择科学合理的取证方法是确保证据质量的关键。不同类型的审查，不同审核目标，不同审核程序，不同审核事项，都会要求选用不同的审核取证方法。
（2）审核证据的鉴定
因为鉴定工作实际上是对证据质量的确认，只有符合质量特征的证据才可以用来对审核事项做出结论。因此要选用客观性最强的证据。
（3）审核证据的分析/ 14
分析审核证据，就是对审核证据的相关性、可靠性、合法性和充分性等进行检查，是在对审核过程中收集的各种材料进行筛选证明审核事项的材料。
（4）审核证据的综合在对个别证据的质量，进行鉴定，分析的同时，要对全部证据进行综合。（5）审核证据的整理和利用
要对审核证据进行整理，编入审核工作底稿。进行综合、汇总，并对各个审核事项及总体形成审核结论。审核人员对审查事项要从个别到全面、从表面到本质，逐渐形成对审查事项的结论，为编写咨询报告、出具审核意见书、作出审核决定奠定坚实的基础。
8、加强审核工作底稿的编制工作 对审核工作底稿的编制做好如下要求：（1）结构完整，要素齐全。既有未审情况、审核过程记录、审核结论等内容；又有被审核单位名称、审核项目名称、会计期间或截止日、编制人、复核人等要素。
（2）内容真实完整，重点突出。客观地反映被审核单位的审核方案的实施情况。
（3）观点明确，条理清楚。审核工作底稿所记载审核事项及其时间、地点、当事人、数据、计算方法，以及审核人员对它的因果分析必须准确无误。
（4）交叉索引，相互参照。编制审核工作底稿时，应当注明交叉索引号。（5）手续完备，程序合法。审核工作底稿所附的证明材料，经被审核单位有关当事人或其他提供证明资料的人员签名盖章。
9、建立严格的审核工作底稿的复核制度 实行审核工作底稿的复核制度。（1）审核工作底稿三级复核制度
对审核工作底稿的复核采取三级复核制度，审核工作底稿由项目主审、技术负责人和审核组长在审核实施过程中、咨询报告形成前期、咨询报告提交业主审定前进行复核。在复核时，各复核人员做好记录，书面表示复核意见并签/ 14
名，以分清责任。审核组员应当根据实际情况，参考复核意见，对审核工作底稿进行补充、修改或作出说明。
三级复核制度的好处是：一是减少或消除人为审核误差，以降低审核风险，提高审核质量；二是及时发现和解决问题，保证审核方案顺利执行；三是协调审核进度，节约审核时间，提高审核效率；四是对审核工作进行质量监督并对审核人员的业绩进行考核。
（2）审核工作底稿复核内容
审核工作底稿采取项目主审、技术负责人和审核组长三级复核。不同层次复核人的复核重点不同，复核的内容包括：所引用资料是否翔实可靠，是否客观、充分、合法；审核判断是否有理有据，审核结论是否正确。
0、保证咨询报告的编写高质量
为了保证咨询报告的质量，更好地发挥咨询报告的作用，在编写咨询报告我们将做到：
事实清楚，数据真实 内容完整，重点突出 层次清晰，结构合理 证据充分，定性准确 文字简练，表述准确 坚持原则，实事求是
1、制定严格的审核纪律
审核组和审核人员必须严格遵守如下纪律：（1）不准由被审核单位安排住宿。
（2）不准接受被审核单位安排的就餐和宴请。因特殊情况确需在被审核单位就餐的，费用自理，据实支付。
（3）不准无偿使用被审核单位的交通工具。审核工作所需交通工具时，要据实付费。工具，自行解决。
（4）不准参加被审核单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动。（5）不准无偿使用被审核单位的通信工具和办公用品。/ 14
（6）不准接受被审核单位任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券。（7）不准向被审核单位提出与审核工作无关的要求。（8）不准在被审核单位报销任何因公因私的费用。工作预案(根据可能会出现情况做出的处理方法)1、可套定额的项目不套定额，而以签证独立费的形式结算，审查时一般处理方式：
（1）按定额执行，或补充相关依据。
（2）签证独立费低于套定额价的，执行签证独立费；签证独立费高于套定额价的，套定额。
（3）如果甲乙双方确认程序合法，并现场签字认可，可按包干价计算。（4）如果是小而繁杂的项目（如果清理场地、挖树、栽树、拆人行道砖、安装零星水电等），可进行粗略的测算，包干价比测算价低，则不一定套用定额。
2、送审结算的工程量的内容、数量不清楚或与实际工程现场不符，审查时一般处理方式：
（1）按甲方及监理确认的意见办理。（2）由委托方负责解释。（3）按工程实际量结算。（4）请甲方重新确认并说明情况。
（5）对送审结算的工程量应依据竣工图、设计变更及现场签证按实结算。3、部分结算项目将日常用品、办公用品也计入结算书，审查时一般处理方式：
（1）不计入。/ 14
（2）在审核说明中说明，对该类项目不出具审核意见。4、结算书包含工程前期费用，对该类项目不出具审核意见。（1）属于建设单位费用，在预结算中不予计取。（2）在审核说明中说明，对该类项目不出具审核意见。5、预算设有暂定价，结算审查时一般处理方式：
（1）结算时按经建设单位及监理确认的购货合同或发票计。
（2）应由甲乙双方、监理在施工过程中进行定价，结算时进行价差调整。（3）按合同或补充协议中规定的暂定价结算方式结算。
6、送审结算的部分工程量的内容、数量缺少结算依据而又不能补充依据，审查时一般处理方式：
（1）按甲方及监理确认的意见办理。（2）请甲方重新确认并说明情况。
（3）经勘察工程现场实现场情况，确实符合送审结算内容，应按实结算此部分造价。
三、投标单位对拟派出的项目小组服务质量的控制措施
1、为了有效实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、科学性，我公司对贵公司项目工程造价咨询过程和成果的质量实施专业咨询员自校、项目负责人复核、技术负责人审核的三级质量控制程序。
2、专业咨询员自校、项目负责人复核、技术负责人审核，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署审核意见、签名并盖执业专用章。
3、专业咨询员自校/ 14
（1）专业咨询员是指承担咨询项目编审的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。
（2）自校的主要内容：
是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度;项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否真确、合理；
咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效； 对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否真确，理由是否充足；
数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确； 初步结果表述是否完整、一致、清晰，是否满足使用要求。
（3）专业咨询人员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明，专业咨询员负直接责任。
（4）专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人审核。
4、项目负责人审核
（1）项目负责人是指受咨询企业的委派和授权，具有与咨询项目相关专业知识及水平，负责咨询合同履行，主持项目咨询业务的注册造价工程师。项目负责人承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。
（2）复核的主要内容/ 14
各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；
咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；
初步成果采用各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否真确、一致；
检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系； 了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生的原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；
初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；
对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。（3）项目负责人发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。
（4）经项目负责人复核确认初步成果无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署复核意见，将未决事项和需提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目负责人负直接责任。
（5）项目负责人将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。
5、技术负责人审核
（1）技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询企业管理办法》设置的、领导咨询企业技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任。
（2）审核的主要内容：/ 14
送审文件是否经过项目负责人详细复核;审核项目负责人对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确； 对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；
检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核； 项目负责人在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当； 对未决事项做出技术决策；
咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；
对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施。
（3）技术负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目负责人予以修改、补充和完善。必要时技术负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目负责人。
（4）技术负责人完成审核后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。
（5）技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交企业负责人签发。
四、审计工作服务承诺
为保证和提高工程造价咨询执业质量，降低执业风险，把误差率控制在±2％内，我们承诺：
（1）严格执行《审计法》、《审计法实施条例》和国家审计准则等法律规范。/ 14
（2）严格执行《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》和《工程造价 咨询业务操作指导规程》及本单位造价成果文件质量控制制度。
（3）依据造价管理部门相关规定和项目招标文件的规定，承担受委托建设项目的造价审计工作，在审计工作开始时，针对项目的工作目标及具体要求，制定出详细的工作方案。在实施过程中严格按照方案中的计划进行，并做好后续各种服务工作；确保在规定的时间内完成咨询任务并对成果文件的完整性、准确性、合法性负责。
及时认真地分析阅读施工图纸、设计变更、技术签证等相关文件资料，经常去施工现场勘察测量和了解实际情况并做好记录，根据建设单位（及监理公司）提供的有关审计资料在规定的工作日内完成审核工作，不得无故拖延时间。
（4）完全响应招标文件的招标范围、要求及考评管理办法，严格执行相关工作程序及工程量计价规范、定额适用、审计成果文件的要求，在约定时间内完成建设工程项目咨询工作，不无故拖延时间，配合委托方做好有关工作，认真履行职责。
（5）履行合同义务。在接受委托之日起，对其所获知的工程项目的一切信息保密，不向任何人透漏，否则造成的经济损失，将按照国家有关法律规定承担责任。
（6）在工程审计过程中，遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人合法权益，不谋取规定报酬之外的不正当利益。
（7）建立项目档案管理制度，并严格遵守执行。/ 14
第2篇：工程结算审计
建筑安装工程竣工结算审计内容和方法
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时间：2009-2-17 11:15:10 文章来自于：(中国建筑机械网)
建筑安装工程投资经历时间长，影响因素多，是竣工结算审计中的重点和难点。下面，就如何进行建筑安装工程竣工结算审计，谈一些个人看法：
一、审前准备工作竣工结算审计，是在承包商上报竣工结算基础上进行的。在进行审计前，应考虑各项影响因素，做好充分准备工作。
1．审查工程建筑各级批文，如可行性研究报告和批复，申请立项书和批复，设计、规划、土地、计划等部门审批，工程招投标过程和工程施工中文件往来。
2．查看施工合同和协议。了解计算取费标准和调整取费标准的依据。
3．查看竣工图纸和竣工决策书和施工组织设计或施工方案。
二、审计内容竣工结算审计重点，应放在工程量计算是否准确，预算单价套用、各项取费、施工索赔是否正确这几方面。
1．审计工程量审计工程量，一般按竣工图逐项审查，一般工业与民用建筑项目分为：
（1）土石方工程；
（2）桩基工程；
（3）砖石工程；
（4）混凝土、钢筋混凝土及模板工程；
（5）金属结构工程；
（6）木结构工程；
（7）屋面工程；
（8）防腐保温及防水工程；
（9）脚手架及垂直运输工程；
（10）楼地面工程；
（11）装饰工程；
（12）门窗工程；
（13）构筑物工程；
（14）水暖工程；
（15）电气照明工程；
（16）设备及其安装工程。这部分工程量审查，分别按不同地区不同计算规则正确计算，逐项审查，看有没有混淆、错算或漏算现象，防止高估冒算现象发生。
2．审计预算单价的套用审计预算单价套用，是竣工结算审计主要内容之一。在审计时应注意以下几个方面：
（1）预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况。
（2）对换算单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否正确。
（3）对补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。
3．审计其他有关费用其它费用计算，各地标准不同，审查时，应按当地标准和合同协议条款执行。并注意以下几个方面的问题：
（1）承包商是否按本企业级别和企业性质计取费用，有无高套取费标准。
（2）间接费计取是否与承包商资质和合同协议条款一致。
（3）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。
（4）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。
（5）有无巧立名目，乱摊费用现象。
4．施工索赔部分造价审计：
（1）所提出索赔必须以合同为依据；
（2）提出索赔必须有双方认可签字；
（3）提出索赔必须有实际损失；
（4）索赔费用计取符合国际或国内标准。
当双方对合同文件有异议时，国内合同按国内合同文件顺序解释，国际工程，按照FIDIC合同文件顺序解释，特别是按FIDIC条款订合同，索赔费用应重点审计。
三、审计方法审查结算方法有多种，在审计前，通过收集资料，经过论证，采取合理审查方法，可达到事半功倍的效果。
1.逐项审查法，也称全面审查法。优点是全面、细致，审计质量高，效果好。缺点是工作量大，时间长，国内单价合同和国际合同条件下工程可采用此法。
2．标准预算审查法。目前，因我国各地区采用标准不相同，这种方法使用范围较少，现在，在发达地区，利用这种方法，又快又准，是一项有效的方法。
3．重点审查法。这种方法，主要适应于国内总价合同，审计重点放在变更和索赔上，特别是重点突出，审计时间短，效果好。同时，审计人员还可以利用对此审查法，“筛选”审查法，手册审查法等手段做为补充，以保证审计的准确性。
四、审计步骤。
1．做好审计前准备工作。
（1）熟悉竣工图、施工图和各种合同文件；
（2）了解审计范围和采用标准；
（3）明确采用单价和调整原则。
2．选择合适审%考试大%计方法，按相应内容计算。
由于工程规模不一，合同订立时间不一，施工企业不同，应对不同情况，采用不同审计方法进行审计。
3．综合整理审计资料，并与业主和承包商交换意见，立案后编制竣工预算书。
竣工结算审计，可以消除高估冒算，排除不正当提高工程预算造价现象，也有利于业主和承包商加强经费核算，提高经济效益，加强竣工结算审计，也是审计单位十分重要的工作之一。
第3篇：结算审计流程
1、竣工结算包括哪些资料？
答：提交给审计单位的主要有：（1）原施工图（纸质、CAD电子版）（2）竣工图（纸质、CAD电子版）、（3）中标合同、结算书、（4）变更单（变更申请单、通知单、确认单三式一联）、（5）原始地貌标高超测记录（另土方开挖图，这项是计算土方的，很多单位不注意，结果土方工程量往往会少算）
（6）材料、设备认价单（甲方委托乙方采购联系函，没有联系函谁让你采购的，合同中规定甲方采购，而实际是乙方采购的，一定要有甲方出具给乙方的联系单）
（7）甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单（此项是可以计取甲供材料保管费的）（8）图纸会审记录、现场签证单；
（9）建设单位付款记录（附进度支付审核报表）
（10）各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件（经常会出现土建和安装是2家单位做的，但是不明确是谁施工的，审计没法把工程量确认，你会让审计猜么？）（11）竣工验收报告、施工方案（包括专项施工方案、专家会审记录）。还有一些资料是甲方需要的，但是审计用不到，只给甲方就可以了。
2、审计流程如下：
2.1、甲方通知施工方提交竣工资料，给审计的单独做一份。
2.2、施工方收到甲方通知后准备资料，然后在规定时间内将资料上交。
2.3、甲方安排审计（与审计公司提前签订合同，一般甲方都有长期合作的审计单位），如果超出甲方预计总价，可能会有二审（甲方再找一家审计单位审计）、三审（甲方总公司造价人员对二审结果审计）。
2.4、审计公司拿到甲方转交的资料后，首先看资料是否齐全，资料不齐全，反馈给甲方，甲方通知施工单位补齐资料，施工方为了能多结钱，资料肯定会补。2.5、审计公司安排预算员算一遍工程量（一般都是用广联达钢筋图形算量）。
2.6、审计公司预算员算好量后，通知甲方，可以进行审计了，甲方与审计单位和施工单位约定好时间，在甲方指定地点进行审计工作。首先双方要核对工程量（钢筋、土建及装修、安装工程）。
2.7、调整计价文件，按合同执行。如果合同无规定的，可以按照当地建设部门发布的计价文件调整原则调整，然后双方再协商确定细节调整方式。主材等材料费用的调整，按材料认价单执行，如无材料认价单的，施工方要补交认价材料单，甲方会通知自己的询价人家进行市场询价，询价完毕后交给施工方签字确认，审计单位按照材料认价单单价进行调整。2.8、对于争议项的解决。甲方、施工方、审计单位约定时间对争议项问题一揽子解决，谈成后，再次对计价文件进行修改。2.9、签订审计单，三方签字生效。注意：暗标情况下，施工单位中标了，甲方通常会通知施工方核对工程量清单是否有错项和漏项问题，如果施工方提出了质疑得到甲方认可，那么需要签订补充协议或对中标价进行修改确认最终施工合同总价。如果施工方没有提出任何质疑，或者是甲方没有让施工方对清单进行审核，那么如果在结算过程中出现了清单漏项该如何调整？
答：如果是原施工图在没有任何改变的情况下，出现了清单漏项、错项、甲方对清单负责（2013清单强制性规定），必须修改。
如果是在施工图变更的情况下，出现了清单增项，那么属于由于设计变更出现的，就是改变了原设计才出现了清单项，直接的后果就是改变了原合同内容，甲方必须把变更增加的清单进行补充，合同有规定的按照合同规定增加清单，调整综合单价，无规定的材料价格按照材料认价单调整或走相似分项工程综合单价。施工方必须要这笔钱，而且是肯定能要到的。
施工方提交的竣工资料给甲方：（1）中标合同及附件、协议书；
（2）补充协议（若有，一般施工方中标后会对清单提出质疑，对于缺项进行补充，然后签订补充协议）
（3）中标通知书（施工方资格依据）（4）图纸会审记录（变更依据）
（5）开、竣工报告及工期延期联系单（工期核定）（6）竣工验收记录（工程质量合格依据）
（7）招标文件及招标工程量清单及电子版、招标答疑纪要（工程量依据）（8）招标文件商务标及电子版（原始单价、总价依据）（9）招标文件技术标记电子版（施工方案、方法依据）
（10）承包人编制的结算书及电子版（盖成包人公章和枣园编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共三套）（施工方认可依据）（11）地勘报告（地基状况）（12）原施工图及电子版
（13）竣工图及电子版（签字盖章齐全，竣工图与原图的差异就是变更部分）（14）经审定的施工组织设计、施工方案或专项方案
（15）原始地貌标高超测记录（另土方开挖图）（地基的特殊处理）（16）材料、设备认价单（甲方委托乙方采购联系函）（17）设计变更单、技术核定单（18）现场签证单
（19）甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单
（20）隐蔽工程验收记录
（21）吊装工程记录、安装工程测试记录、调试报告（22）各种材料的合格证、验收报告、厂家资质证明资料（23）与工程有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录”（24）建设单位付款情况表
（25）各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件（26）结算资料报送承诺书
（27）其他有关影响工程造价、工期资料（28）移交资料签收表（一式三份）
第4篇：结算审计报告
对六枝特区纳革水库枢纽工程结算的审查报告
结审（2018）第001号
六枝特区纳革水库枢纽工程项目部：
公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于2018 年1-2 月，对六枝特区纳革水库枢纽工程已完成工程结算进行了审查。工程结算资料由六枝特区纳革水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。结算审计部的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。
一、工程概况：
工程中标价：柒仟叁佰捌拾伍万肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。计价方式为：永久工程为固定单价承包，施工临时工程为固定总价承包。工期：720日历天。施工合同协议于2016年11月7日签署。
二、审查范围：
六枝特区纳革水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。
三、审查原则：
严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展结算审计工作。
四、审查依据：
1、六枝特区纳革水库枢纽工程施工承包合同。
2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
3、《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501－2017）
4、项目部报送有效的工程结算文件。
5、影响工程造价的相关资料。
五、审查方法
本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。
1、采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更调整的内容进行审查；
2、采用单价合同的，审查依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：
（1）合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；
（2）合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；
（3）合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按变更后经业主、监理签字确认确认的合理的签证单价作为结算依据。
六、审查内容及审查程序：
本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。
1、结算审查准备阶段
（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；
（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；
2、结算审查阶段
（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；
（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；
（3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。
七、审查结果：
经审查：从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年1月31日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018年1月31日班组结算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及其他2642436.98元，暂扣保留金848707.06元，累计应付班组6893018.49元。详见
详见后各楼之《六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》
八、主要存在问题：
1、大坝、溢洪道、取水塔等部位土石方开挖与班组结算土石比例缺乏界定标准。溢洪道宾格挡墙、导流洞进口石方明挖等部位，未进行工程进度申报已经与班组结算。
2、在与班组结算的合同内项目项目工程量超过申报工程量，交通工程中上坝公路，土方开挖合同及申报工程量7933m3，与班组结算工程量为20871m3,超出申报量12938m3。石方开挖合同及申报工程量5288m3，与班组结算工程量为11318.08m3,超出申报量6030.08m3。泥结石路面合同及申报工程量3359m2，班组结算3936.25m2，超出申报量577.25m2。大坝开挖边坡支护中合同外新增锚杆束未进行工程量申报已与班组进行结算。姚培训隧洞施工班组2017.4.22结算单应支付款56369.32元，审核应支付为481792.82元。
九、关于报告使用范围的声明：
审查报告为办理项目部单位和业主、施工班组的申报工程量和结算做审核，同时作为公司内部审查依据使用。
附件： 《六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》
贵州水利建设工程有限公司
2018年2月7日
对福泉市瓮偿水库库枢纽工程结算的审查报告
结审（2018）第002号
福泉市工程项目部：
公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于2018 年1-2 月，对福泉瓮偿水库水库枢纽工程结算进行了审查。工程结算资料由福泉瓮偿水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。结算审计部的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。
一、工程概况：
工程中标价：壹亿壹仟伍佰肆拾叁万叁仟肆佰陆拾贰元整（￥：115433462.00元）。工期：840日历天。施工合同协议于2016年7月6日签署。
二、审查范围：
福泉瓮偿水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。
三、审查原则：
严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展结算审计工作。
四、审查依据：
1、福泉瓮偿水库枢纽工程施工承包合同。
2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
3、《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501－2017）
4、项目部报送有效的工程结算文件。
5、影响工程造价的相关资料。
五、审查方法
本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。
六、审查内容及审查程序：
本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。
1、结算审查准备阶段
（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；
（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；
2、结算审查阶段
（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；
（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；
（3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。
七、审查结果：
经审查：从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年12月30日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：5190620.58元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班组结算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及其他10310989.69元，暂扣保留金366019.69元，累计应付班组4928066.31元。详见
详见后各楼之《福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》
八、主要存在问题：
（1）施工合同专用条款第28条：税金及费率。本项目审核预算拦标价以2016年5月1日“营改增”前国家税收政策编制，即三税率为3.28%工程保险费率为0.5%，劳动保险费按工程的3.8计取，结算时按国家税收政策相关规定执行。本工程和报量结算均为按照合同文件进行调整税率。
（2）在与班组结算的项目中有合同外项目，但未进行合同外新增工程报量，C20喷射聚丙烯砼，右岸上坝永久公路修建采用暂结，无结算依据。大坝开挖工程（土石方开挖）申报工程量比合同工程量少16856m3,工程量简绍18.99%。趾板合同工程量为728m3，申报工程量701.4m3,与班组结算工程量为996.17m3,超出申报量294.77m3。导流洞回填灌浆合同工程量1379m2，申报工程量904.96m2。结算工程量1131.2m2，结算超出申报量226.24m2。固结灌浆钻孔合同工程量517m，申报量1394m，班组结算1743m，超出申报量349m。固结灌浆合同工程量517m，申报量1394m，班组结算1743m，超出申报量349m。
九、关于报告使用范围的声明：
审查报告为办理项目部单位和业主、施工班组的申报工程量和结算做审核，同时作为公司内部审查依据使用。
附件： 《福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总表》
贵州恒河生态水利建设集团有限公司
2018年2月7日
