内控审计评价工作汇报（精选6篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“内控评价审计报告”。
第1篇：中国石化内控审计评价指引
中国石化审〔2015〕678号
中国石化内部控制审计评价业务规范指引
1基本要求
1.1中国石油化工集团公司、中国石油化工股份有限公司（以下统称中国石化）及各企事业单位、股份公司各分（子）公司（以下统称企业）审计部门应按照内部管理及相关监管要求，检查评价中国石化及企业内部控制设计和运行的有效性。
1.2企业审计部门可根据本单位内部控制及其审计评价的实际情况，制定本单位的内部控制审计评价规范，确保内控审计评价的程序规范、内容完整、方法科学、结论恰当，确保内控审计评价项目质量。1.3审计部门开展内控审计评价项目，执行《中国石化审计项目业务流程》中规定的一般审计项目适用流程。
2审计部门职责
2.1审计局负责组织制定和修订内部控制审计评价业务规范指引，指导并监督审计分局按照本规范指引和企业审计部门按照本规范指引或本单位相关规范开展内控审计评价项目。
2.2审计分局和企业审计部门负责内部控制审计评价业务规范指引的贯彻落实，按照相关要求开展内部控制审计评价工作，提出修改完善的意见和建议。
3审计评价程序及内容、方法
3.1审前准备中国石化及企业的年度审计项目计划确定后，各级审计部门按照计划组织开展内控审计评价项目。3.1.1审计部门按照规定程序成立审计组，确定审计组长和主审。审计组长应符合《中国石化审计项目组长负责制管理办法》中要求的任职资格条件。
3.1.2审计组长组织制定审计实施方案前应认真做好审前准备工作。需要开展审前调查的，应当开展审前调查，并尽可能组织采取远程调查的方式。
3.1.2.1审前调查的内容主要包括：
（1）了解被审计企业公司层面控制情况，包括主要经营管理者的风险偏好、内部环境、风险管理组织体系、信息与沟通以及内部监督架构等。
（2）了解被审计企业内控制度建设情况，包括内部控制实施细则和内部管理制度的制定、修订及内控管理信息系统线上维护情况。
（3）了解被审计企业业务流程适用情况和审计区间内主要业务的发生情况以及业务流程控制点的执行情况等。
（4）了解被审计企业信息系统建设及维护情况，主要包括ERP系统、资金集中管理系统、会计集中核算系统等应用系统的实施与管理情况。
（5）了解被审计企业近年来内审外查发现的问题和问题形成的原因以及整改情况，分析掌握内部控制方面存在的问题及薄弱环节。3.1.2.2为确保审前调查取得良好效果，审计组在有效采用访谈、询问、查阅、测试等方法的同时，还可运用问卷调查等方法。
3.1.2.3审计组在收集整理和综合分析上述情况资料的基础上，应对企业公司层面控制的各项内容、内控制度的健全性、重要业务流程执行的有效性以及信息系统的安全性作出初步判断和评价，并结合企业风险清单，初步识别和评估被审计企业内部控制方面所面临的主要风险和风险的主要方面。
3.1.3审计组应依据审前准备或调查得出的初步判断和评价结论，对照《内部控制年度综合审计评价方案》的要求，规范编制操作性强的审计实施方案。审计实施方案应明确下列内容：
3.1.3.1审计评价目的。促进企业规范经营管理行为、防范经营管理风险、实现控制目标。3.1.3.2审计评价依据。依据国家《企业内部控制基本规范》及其配套指引、总部下发的《企业内控手册》和《内控审计评价业务规范指引、《企业内控实施细则》等。
3.1.3.3审计评价对象及范围。被审计企业公司层面控制、主要业务流程、资产或收入所占比重较大的单位，特别是内控问题多、风险大的单位、业务领域和控制环节。
3.1.3.4审计评价内容及重点。根据审前调查掌握的线索和风险评估初步结果，具体明确审计检查的重点内容和方向。
（1）公司层面控制。应将被审计企业在内部环境、风险评估、信息与沟通以及内部监督等方面存在控制基础薄弱、管控措施不落实以及发生较多或重大案件问题的领域列为审计重点。
（2）业务层面控制。应将被审计企业主要业务流程和高风险的业务以及管控问题较多的业务列为审计重点，加强监督检查。对于IT应用控制点的审计，应将权限及职责分离类控制方面用户权限是否与其工作职责相符、不相容岗位是否有效分离，配臵及业务操作类控制方面系统配臵是否符合控制要求、系统功能是否得到有效执行、业务操作是否准确、及时、合规等列为审计重点。（3）内部控制缺陷的认定。应根据审计检查结果，对照中国石化内部控制手册中的内控缺陷（重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷）认定标准，区分财务报告内控缺陷和非财务报告内控缺陷，对缺陷等级予以正确区分和认定。
（4）内部控制总体评价。依据审计检查结果和缺陷认定情况对被审计企业内部控制作出总体评价，凡未发现存在重大缺陷的，审计评价结论应认定为“总体有效”；凡发现存在重大缺陷的，审计评价结论应认定为“无效”。另外，审计组还应根据内部控制检查结果计算公司层面和业务层面控制设计及执行总体有效率。
3.1.3.5审计评价方法。对内部控制进行检查评价，应借助信息化审计手段，主要采取随机和判断抽样，实施符合性测试和实质性检查的方法。同时，根据实际情况和需要，可运用查阅、专题讨论、个别访谈、问卷调查、对比分析、实地查验等方法。3.1.3.6审计分工及时间安排。审计组长应根据审计组人员情况，合理进行审计分工，并对总体审计评价工作的时间作出统筹安排。3.1.3.7被审计企业需提供的资料。明确被审计企业应准备的内部控制审计评价所需的相关资料。
3.1.4下达审计通知书。审计通知书由主审按规定程序填写、上报审核和办理签发手续。与其他审计项目一并开展的内控审计评价项目，可合并下达审计通知书。
3.1.5审计组长在正式进驻被审计企业前，应组织审前培训。培训主要内容包括：学习和讲解公司及企业相关内部控制制度；介绍被审计企业经营管理情况和内控基本情况；讲解审计的目的、依据、范围和重点内容，审前准备或调查对企业内部控制健全性及执行有效性的初步评价结论，以及审计具体分工、审计方法和工作要求等。3.2审计实施
3.2.1进驻时应召开审计进点动员会，进点会上要向被审计企业讲清审计的目的、依据、范围和内容、重点和方法、时间安排和要求、审计工作及廉政纪律等。与其他审计项目一并开展的内控审计项目，可合并召开进点会。
3.2.2审计进点会召开后，审计组长及主审可围绕被审计企业公司层面控制、业务层面控制可能存在漏洞或内控缺陷的领域及相应的控制措施，与被审计企业领导班子成员以及有关部门、所属单位负责人等开展针对性访谈，并根据访谈结果组织实施相应的审计检查程序。3.2.3审计人员运用审阅、复核、对比分析等审计程序，对控制环境和相关财务及业务数据的变化情况进行符合性和分析性检查，并根据检查整体情况对审计方向和重点适时作出合理调整。
3.2.4实施审计抽样，开展符合性测试和实质性检查。依据审计实施方案确定和调整的审计方向及重点，审计人员应采用判断抽样和随机抽样相结合的审计方法予以符合性测试和实质性检查。审计抽样的主要步骤包括：
3.2.4.1确定样本量。一般按照业务发生的频率并参照国际通行的抽样矩阵确定抽样数量，即对业务每年发生一次的，抽1笔；每年一次以上至每月一次的，至少抽2笔；每月一次以上至每周一次的，至少抽5笔；每周一次以上至每天一次的，至少抽15笔；每天多次的，至少抽25笔。
3.2.4.2抽取样本。确定样本数量后，审计人员应根据所检查业务流程的经济业务特性和样本分布情况，按审计抽样的相关规定选择合适的样本。
3.2.4.3在实施审计抽样时，还应考虑以下因素：
（1）应侧重抽取发生业务的重要下属单位和异常业务发生单位的样本。
（2）应侧重抽取主要的供应商及客户等重要业务发生对象和异常业务发生对象的样本。
（3）应侧重抽取年初、年末或半年末、季度末的样本。
（4）应侧重抽取金额较大和金额异常的样本。
（5）应侧重抽取某些特定或非正常事项的样本，如销售及成本费用红字冲销、大额修理费用暂估、ERP上线企业手工结转成本、预算外支出等事项。
3.2.4.4对于检查发现存在缺陷或问题较多的业务（或控制点），审计人员应主要运用判断抽样的方法适当增加样本量，并对存在问题或缺陷的关键控制点进行实质性检查。
3.2.5 IT应用控制点的检查。IT应用控制点中，权限及职责分离类控制要求的检查，由BASIS人员和审计人员共同完成；配臵及业务操作类控制要求的检查，由审计人员与企业关键用户共同完成。3.2.6控制点的审计评价。审计人员应对所检查公司层面和业务层面控制点设计及执行的有效性进行客观评价。
3.2.6.1评价设计有效性。应以风险为导向，以总部下发的企业内控手册为标准，结合内部控制五大控制目标和成本效益原则，对内控设计的有效性作出恰当评价。对于判断设计无效的控制点，应说明依据和理由以及造成的实际影响等。
3.2.6.2评价执行有效性。评价内控执行的有效性，主要依据控制措施是否得到有效执行、是否实现了控制目标作出评价。具体评价因素包括：
（1）相关控制是否得到持续一致的运行。
（2）各控制环节是否由适当的人员执行。
（3）是否在适当的时间被执行。
（4）执行方式是否恰当。
（5）执行结果是否进行了适当的记录。
（6）执行时发现的差异是否及时得到了跟进。
3.2.7填写审计评价底稿。审计人员按要求检查完毕并收集完证据后，应严格按照内控审计评价底稿模板的要求，如实规范填写检查底稿。对于检查结论为“无效”的控制点，应详细记录问题样本，描述具体问题、产生的原因、所涉及的风险、整改意见及建议，构成缺陷的还应描述所涉及的具体缺陷，并留存有关证据材料。对于内控审计发现的重大、重要缺陷和造成重要影响或较大损失的一般缺陷，必须落实责任。
3.2.8内控审计评价底稿编制完成并经相关人员复核后，审计组应与被审计企业交换意见，交由相关流程责任部门负责人签字并加盖单位（或部门）公章。同时收回《审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表》。
3.2.9审计工作要求。
3.2.9.1审计组长和主审应加强业务指导和质量控制，合理掌控审计进度，积极引导审计人员深入查找问题、严格落实责任，及时召开审计组碰头会，准确把握审计方向，研究解决审计中发现的问题或难题；审计人员应按照审计实施方案的分工安排，各司其职，相互配合，以问题和风险为导向，积极主动并创造性地开展内控审计工作，确保审计程序到位。
3.2.9.2在审计查证过程中，审计组应积极利用内外部审计以及其他监督机构的成果，对审计区间内发生且截至审计日仍未整改或虽已整改、但造成重大外部影响的问题，经审计组长认定后可作为评价内部控制和认定缺陷的依据。
3.2.9.3审计组实施现场审计过程中，应加强与被审计企业的信息沟通与交流。对审计发现的问题，应与被审计企业及时沟通，深入剖析问题产生的原因及可能引起的风险，督促制定整改措施。3.3审计终结
3.3.1内控审计评价底稿签字确认后，审计组长应指定主审起草内控审计评价报告。报告应具备标题、正文、报告日期等要素，具体格式参见内部控制审计评价报告模板。
3.3.2内控审计评价报告撰写完成后，审计组长应组织审计人员进行认真讨论和修改，形成内控审计评价报告初稿，以审计组名义与被审计企业初步交换意见并进行现场讲评。
3.3.3审计报告的审理、签发与送达。审计组根据反馈意见和查证的事实对审计报告进行修改完善，相关责任人在审计报告封面背书签字后，连同审计评价底稿等资料一并按规定程序和时间要求报送审理。审计报告经审计部门负责人审阅后签发。审计报告主送被审计企业，抄送内控管理等相关部门和审计实施机构。
3.3.4审计决定的下达。对审计发现的涉及会计账目调整、资金追缴等需要纠正的事项和严重违纪违规的行为，应下达审计处理决定。主审起草审计决定书，按规定程序和时间要求报送审理。审计决定书经审计部门负责人审阅后签发。审计决定书主送被审计企业，抄送内控管理等相关部门和审计实施机构。
3.3.5审计组长和主审以及审计机构应跟踪内控审计评价报告和审计决定书中审计意见及建议的落实情况，督促被审计企业按规定日期报送审计问题整改相关资料，并可根据需要组织实施后续审计。3.3.6内控审计评价项目结束后，主审和审理人员应及时组织做好资料的收集、整理和立卷归档工作，并按照规定做好审计档案的保管和移交工作。
4监督与考核
4.1本规范指引是审计部门开展内控审计评价工作的遵循，是审理和考核内控审计项目的主要依据。
4.2审计部门应依据本规范指引严格审理内控审计评价项目，并加强对审计实施机构、审计组长、主审以及审计人员的监督和考核。4.3审计局负责对总部组织开展的内控审计评价项目进行监督考核，并通过审计工作督导等方式对企业审计部门开展的内控审计评价项目进行监督和指导。
4.4审计组及审计人员违反本规范指引导致内控审计评价项目出现质量问题，按照《中国石化审计项目质量考核评估办法》等规定进行处理。
第2篇：某年内控审计工作规划
内控审计工作规划
一、成立内控审计部的意义
公司改制已近尾声，二期生产线即将安装启动，我们xx公司即将迈入一个强力发展的征程。随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。因此公司有必要成立一个内控审计部相对独立于其他职能部门的、能够及时监督和评价公司整体运行状况的机构，以加强各级组织、各职能部门之间的控制、协调与配合，保障各方面业务工作开展的规范、有序，避免重大漏洞和损失，由会计事后监督转移到事前、事中控制中，使公司的经营朝着健康有序的方向发展。
二、内控审计部的管理模式。
内部审计部应归于监事会的领导，在公司内部形成一个完整的监督系统。公司监事会的职责是充分行使所有者的监督权，以财务监督为核心，同时对各级管理人员的尽责情况进行监督以保障公司资产的安全，所以内控审计部由监事会负责公司内部形成一个完整的监督系统，从而能够更立体的开展监查工作，更好的实现监查工作的价值。
三、内控审计部的职能
内部审计工作涵盖公司运转全过程，内部审计工作主要的是对各项制度的流程和执行进行监督，发现漏洞，督促各职能部门限期整改。业务范围应涉及财务审计、管理审计、系统与流程审计、工程审计、1
合同审计和监察等方面专业。其具有5项职能：
1、检查监督职能。检查监督是内控审计部的基本职能，监察范围包括：一对公司的财务收支进行监督；二对重点部门、重点资金、重要经济活动进行监督；三对公司内部管理和制度执行进行监督。通过监督和对问题的揭示，促使各部门加强管理，堵塞漏洞，提高效益，为公司实现经营目标服务。
2、管理控制职能。企业最高管理层不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督，内部审计作为公司控制系统中的一个重要组成部分，受公司监事会的直接领导，从公司全局的角度来发现、分析和考虑问题，对企业的生产经营活动实行有效的控制。
3、经营诊断职能。内控审计通过开展各种审计掌握企业的经营和管理状况，针对存在的问题，提出解决问题的建议。同时，内控审计一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的各种主、客观原因，从而实现对企业经营情况的诊断。
4、评价监证职能。内部审计熟悉企业生产经营情况，了解和评价企业的产、供、销，人、财、物，内、外运转及资源优化配置状况。通过开展各种审计对部门的绩效进行评价，并为奖惩兑现提供依据；通过开展内控制度审计，对内控制度的健全性有效性进行评价，为完善内部控制提供依据；通过内部责任审计，对各部门负责人进行责任评价，为组织部门任用干部提供依据。通过审计，审计人员评价整个企业的生产经营状况，并针对所取得的成绩和存在的问题，提出具有
建设性、针对性的评价意见和改进建议，协助高层管理者更有效地进行管理经营活动。
5、咨询服务职能。内控审计在项目实施过程中，对查出的问题予以揭示并提出整改建议，为领导决策提供依据；通过对领导关心的热点问题、管理薄弱的环节和单位开展审计调查，为领导决策提供有价值的信息；利用内部审计接触面广的特点，发挥承上启下的作用，及时把各部门的困难、问题和意见公正地反馈给领导，发挥上下之间信息沟通的作用；在对各部门实施审计过程中，对存在的经营和管理方面的问题提出审计建议。内部审计利用其对企业情况熟悉，接触面广，综合性强的特点为被审部门提供咨询服务。
四、内控审计部的部门架构和岗位设置及考核
结合公司现状内控审计部以产品质量督查室为主、配备财务、技术等专业人员成立内控审计部，在公司监事会直接领导下开展各项内控审计工作。
部门专业人员设定3人，配备若干兼职人员（每个部门明确一名内控审计员）。
岗位及职责
暂定三专职岗位：主任、副主任、专员
岗位职责：
1、建立完善内控审计制度及流程。
2、在公司监事会领导下制定内审计划，带领内控审计部工作人员开展内审工作。
3、提交内控审计报告，预测并明示公司各部存在问题，提出预防建议和整改意见；
4、跟踪内审报告反馈，协调各职能部门与被审公司的审计建议落实工作；
5、参与制定员工的培养和发展方案，提高员工的实务水平和职业素养；
对专业人员的要求：
由于内部审计的质量很大程度上取决于内审人员的职业操守和业务素质。所以内部审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟悉国家有关法律法规和方针政策，掌握现代经济管理的相关知识和公司主要生产经营业务流程，在实施经济监督、鉴证和评价过程中，恪守客观、公正、廉洁的原则，严格按照《内部审计实务标准》和《道德规范》的要求开展工作。要有出色的团队建设和管理能力，良好的沟通协调能力；良好的职业素养与品德操守，高度的敬业精神；有敏锐的洞察力、高度的责任心及分析判断能力；熟练掌握办公及相关财务软件。
内控人员的考核
由于内控审计工作比较特殊，要和谐的同领导及同事相处，又不能影响内审质量，是件不容易的事。对内审员工的业绩考核方面，应由公司提取奖励基金为固定奖励，确保内审员工的长期有效激励机制，稳定工作积极性；业绩考核则改以考核员工个人综合能力为主，业务量为辅的方式，重点考核员工专业能力、工作能力、团队协作能
力、有效沟通和表达能力等方面，将提高员工自身素质作为保障内审质量的前提。
六、xx年的工作计划：
1、加强宣传
运用现代化的办公手段宣传内控审计工作，引导各部门领导、员工内控审计工作有个正确认识。在公司的内部网络上建立了内控审计专栏，通过设置内部管理制度、通知通报、会议纪要、新闻简报、培训资料等子栏目打造出一个知识面广、专业性强、可读性强的专业栏目。展示内控审计相关知识和成果，实现知识积聚、信息交流和资源共享。
2、部门的建章立制工作。
编写《公司内控审计制度》《公司内控审计工作流程》《公司内控审计工作岗位职责》等规章制度，逐步完善形成规范化、系统化的内控审计专业制度体系。
3、依据国家内控审计原则，从原材料采购、原材料物质保管、生产流程、产品入库，产品销售、销售回款、后勤管理、劳资人事等一个环节一个环节进行跟踪、规范，从而实现管理水平提高的目的。这项工作预计需要1年时间完成。
4、根据公司的生产经营情况，开展临时性的项目度内控审计工作。如二期工程建设的全程监控审计。
5、开展实用知识的学习培训，适应公司信息化建设。
6、加强业务学习。外出参观学习与自修学习相结合，适当参加
专业培训。
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第3篇：内控审计评价操作指导书精教案资料
内控审计评价操作流程(XXX3 1目的(2 2范围(2 3规范性引用文件(2 4术语和定义(2 5职责(2 6审计评价操作流程简图(3 7发现缺陷(3 8初步判定缺陷(3 9汇总评价结果(4 10最终判定缺陷(7 11使用系统及工具(8 12关键控制点(8 13流程图(8 14跟踪验证(9 15报告和记录(9 16记录保存(9 17支持文件和记录(9 18附则(10 附录A 公司费用审计评分示例(13 1 目的为了规范审计评价,提高审计质量,正确反映审计对象的管理水平,特制定本操作流程。
本操作流程建立了公司管理的缺陷分类和健康评级标准。2 范围
本操作流程适用于公司内控管理部门对项目的审计评价。3 规范性引用文件 无术语和定义
下列术语和定义适用于本操作流程。4.1 重大缺陷(简称Cr 可能导致企业严重偏离控制目标的控制缺陷。[《企业内部控制评价指引》,第十七条] 4.2 重要缺陷(简称Mj 可能导致企业偏离控制目标的控制缺陷,其严重程度或后果低于重大缺陷。[《企业内部控制评价指引》,第十七条] 4.3 一般缺陷(简称Mi 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。4.4 设计缺陷
缺少为实现控制目标所必需的控制,或现存控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标。
4.5 运行缺陷
现存设计完好的控制没有按照规定的程序和要求进行,或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。职责 5.1 主管领导
5.1.1 总裁、审计委员会
(1对认定为重大缺陷的问题进行复核,做出最终认定意见;(2对内部控制评价报告中列示的问题,督促有关部门或单位采取适当的措施进行改
进,对于重大缺陷应追究相关人员的责任。5.1.2 董事会秘书
(1对认定为重大缺陷的问题进行审核;(2对内部控制评价报告中列示的问题,督促有关部门或单位采取适当的措施进行改
进。5.2 内审部 5.2.1 审计组成员 5.2.1.1 审计人员
(1负责初步认定审计发现的缺陷等级;(2负责跟踪审计发现缺陷的落实情况。5.2.1.2 审计组长
(1负责审核审计发现的缺陷等级;(2负责统计缺陷,并综合评分,提出审计意见;(3负责编制项目《内审报告》。5.2.2 负责人(部长
(1负责审核审计发现的缺陷等级;(2负责审核项目《内审报告》,并提交审计委员会和总裁审批、会签。6 审计评价操作流程简图
图1 审计评价操作流程简图 7 发现缺陷
依据《实施内控审计操作流程》的第9章节和项目审计操作流程作业指导书,按照审计工作测试程序的要求,对审计对象实施审计,确定审计发现的缺陷。初步判定缺陷 8.1 缺陷分类 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷三种。一般缺陷根据缺陷偏离目标的程度,再细分为“中等”、“较轻”和“轻微”三个级别。内部控制缺陷的划分按表1执行。
表1 控制缺陷重要程度分类表
8.2 缺陷判定 在审计过程中发现控制缺陷后,首先确定内部控制的目标和要求,然后根据审计对象的内控特点及所处的特定环境,对照表1,考虑各种缺陷或替代性控制的影响,综合评估缺陷的严重程度,并做出判定。
【关键控制点】:(1出现附表一中的问题,均判定为重大缺陷:(2缺陷严重程度的评估必须充分考虑以下两点对评估结论的影响:(a 关注和分析缺陷组合风险。缺陷与偏离目标可能性之间不仅存在着一一对应关
系,还存在着缺陷组合的风险叠加效应。例如,在其他控制环节严密的情况下, 由出纳核对银行日记账和银行对账单是一个重要的缺陷,但是,如果同时与银 行印鉴管理不严、支票管理漏洞相组合,则构成重大缺陷。
(b 替代性控制(补偿性控制的作用。替代性控制是其他正式或非正式的控制对 某一控制缺陷的遏制或弥补,可以降低发生缺陷的风险,即:控制缺陷的严重 程度实际是下降的。8.3 缺陷分值
采用5分制对缺陷等级进行评分(见表2。表2 缺陷评分对照表汇总评价结果 9.1 项目层级 9.1.1 层级分类
审计前,先将审计项目进行层级的划分(层级划分见示例1图示:(1第一级项目(总项:为最高层级,即审计项目,例如:公司费用审计项目中“公 司费用”即为最高层级;(2第二级项目(分项,它是按审计项目所包涵的主要内容和特点再加以细分(见示 例1“审计分项”栏。例如:“公司费用”下分为通讯费用、车辆费用、招待费和 差旅费四个二级分项(见示例2;(3第三级项目(单项,它是针对二级分项具体内容的不同,再作进一步的细分(见 示例1“审计单项”栏。例如通讯费用项下细分为核查资金审批流程与权限,核 查凭证合规性,核查资金结算期限,通讯费额度控制和公务通讯费的符合性共5 个三级单项(见示例3;(4第四级项目(条款:为最低层级,即每一条审计条款,它是构成整个审计项目的 基础单元(见示例1“控制测试内容”栏。条款的编制主要依据法律法规、企业 制度、过往的审计发现、审计追踪等要求进行编制。
注:由于篇幅设置,第一级(总项体现在《审计工作测试程序》表的“审计项目名称”栏。
9.1.2 层级组成形式 审计项目层级的组成形式可视的审计项目规模的大小及实际需要,有两种组合模式:(1三级组合模式:总项(分项+单项+条款;(2四级组合模式:总项+分项+单项+条款。
注:将⑴中按三级进行细分时,将总项与分项合并,在计算时按总项进行处理。9.2 单项及分项权重的设置
权重设置以重要程度判定为原则来设置。分项权重依据本分项在总项中的重要性进行设置,单项权重依据本单项在分项中的重要性进行设置。
以“公司费用”审计项目为例:(1先对公司费用进行分类,分为四个二级分项:交通费,通讯费,招待费,差旅费;(2根据这四个分项的重要程度设置权重,见示例2。示例2:
注:本示例为四级组合模式进行细分,当按⑴三级模式进行分级时此表省略。(3根据单项在分项的重要性设置权重,见示例3。示例3:
注:本示例为四级组合模式进行分项,当按三级模式进行分级时,分项即为审计项目(总项。【关键控制点】:(1分项及单项的权重设置由审计组根据审核项目中分项的重要程度及单项在审核分
项中的重要程度,商议确定。
(2所有分项及单项的权重累加必须等于100%。9.3 统计审计得分 9.3.1 条款得分
根据表2的缺陷评分对照表,在《审计工作测试程序》表的“实际得分”栏内对每一条审计条款(即第四级进行打分;对于“不适用“的审计条款,则在“实际得分”栏内划“/”,具体评分参见示例4中“实际得分”栏。
示例4: 9.3.2 单项得分
将审计单项下所有审计条款的“实际得分”栏累加后除以测试程序表中单项的总审计条款数的5倍再乘以100,计算单项的得分值。即按以下公式计算: 100 5 ⨯⨯= 单项总审计条款数 实际得分累加
单项内所有审计条款的 单项得分 式中: 5 ——单条审计条款的满分值为5分
单项总审计条款数——单项内所有适用条款数 【关键控制点】:(1 公式中的总审计条款数需剔除“不适用”的条款数。9.3.3 分项得分 将审计分项内的每一个单项的得分值分别乘以各自对应的权重,再求和,即为分项的得分。即按以下公式计算: ∑⨯== n i i i 1(权重单项得分分项得分 【关键控制点】: 当某个单项不适用时,需对分项得分做如下处理:(1 各个单项的权重保持不变,同时不适用的单项得分设置为零;(2 分项得分按照以下公式计算: ∑⨯== n i i i 1(11 权重单项得分-不适用单项的权重 分项得分 式中: 不适用单项的权重——分项内不适用单项的权重之和。9.3.4 总项得分 将所有的分项得分分别乘以各自对应的权重,再求和,得到的值即为审计项目的总得分,计算公式如下: ∑⨯== n i 1 权重i 得分i(分项总项得分 【关键控制点】:(1 总项得分是百分制,若出现高于100分时,需检查权重、权重设置是否合理,计 算是否出现错误。(2 当某个分项不适用时,需对总项得分进行如下处理:(a 各个分项的权重保持不变,同时不适用的分项得分设置为零;(b 总项得分按照以下公式计算: ∑⨯== n i i i 1(11 权重分项得分-不适用分项的权重 总项得分 式中: 不适用分项的权重——总项内不适用分项的权重之和。9.3.5 缺陷频率 缺陷的频率分为重大缺陷频率(f Cr 和重要缺陷频率(f Mj。计算缺陷频率主要为了依据表3确定审计项目的健康指数。
计算公式如下: 重大缺陷频率=100 ⨯=有效审计条款数 重大缺陷数量 cr f 重要缺陷频率=100 ⨯=有效审计条款数 重要缺陷数量 Mj f 9.4 健康指数的确定
根据审计项目(总项得分的得分,结合审计项目中重大和重要缺陷出现的频率,对审核项目的运行情况做出健康指数的评定,健康指数分为五级:A(健康型、B(成长型、C(改进型、D(薄弱型和E(休克型。具体的评价标准见表3: 表3 健康指数评定等级
【关键控制点】:(1 A 级(健康型:内部控制的运行状况良好,无重大缺陷和重要缺陷;(2 B 级(成长型:内部控制的运行状况正常,无重大缺陷,但会有个别的重要缺陷,仍需要做一些内部控制方面的改善工作;(3 C 级(改进型:内部控制的运行中存在较多的重要缺陷,风险在加大,虽然表 面上运作良好,但对于一些重要缺陷,如不加以纠正、预防措施,极有可能转变为重大缺陷,引发内部控制目标的严重偏离,必须马上纠错,并执行纠正措施。(4 D 级(薄弱型:内部控制的运行存在较大的缺陷,企业风险极大,必须马上纠错,并执行纠正措施。(5 E 级(休克型:内部控制的运行紊乱,错漏百出,企业面临重大危机,必须立即
彻底整顿。10 最终判定缺陷
10.1 由审计组长,根据审计评价标准对审计对象的内部控制运行情况,做出健康指数等级的初步判定结论。【关键控制点】:(1审计条款的缺陷判定必须严格依据表1的要求进行;(2初步的判定结论必须符合表3的要求;(3审计组长需召集审计组成员,针对重大缺陷和重要缺陷的审计发现进行讨论;讨
论确定后,再将初步的评价意见写入到《内审报告》中。【涉及记录】:(1《内审报告》(2《审计工作测试程序》
10.2 由审计组长将《内审报告》提交给内审部负责人审核;内审部负责人对控制缺陷和
评价结论审核通过后再提交给董事会秘书审批;最后再呈报给总裁和审计委员会审批会签。通过后正式发布。
【关键控制点】:(1当内审部负责人对缺陷的判定和健康指数的评定结论有异议时,应组织审计组成员召开会议讨论确定;(2重大缺陷的认定必须经由总裁和审计委员会审批后,方可最终确定。【涉及记录】:(1《内审报告》 11 使用系统及工具
本操作流程使用的系统及工具如下列示:(1 电脑;(2 OA系统。12 关键控制点
按照各条款的【关键控制点】执行。13 流程图
13.1 评价操作流程图:见图2;
图2 评价操作流程图
13.2 缺陷判定流程图:见图3。
图3 缺陷判定流程图 14 跟踪验证
评价标准运行过程,内控部门管理人员通过内审、关键部门管理人员通过管理检查、关键岗位人员通过运行检查、验证并发现SOP缺陷:(1对于重要或紧急的缺陷,内控部门应督导、关键部门应负责尽快组织修订;(2对一般性缺陷或非紧急的改进意见可提出书面报告交内控部门适时修订。(3对于内审提出的不合格项,按相应内部审核程序执行。
(4当评价的方法发生变化或改进时,内控部门应对SOP进行评审和必要的更新。报告和记录
本操作流程只形成评分记录表。16 记录保存
按《记录和档案管理程序》和《公司管理体系内部审核制度》的规定,对内部控制审计活动中形成的记录进行整理、归档、保存。支持文件和记录 17.1 支持文件
以下文件对本操作流程的制定和实施起到支持作用:(1《中华人民共和国商业集团法》;(2《中华人民共和国审计法》;(3《企业内部控制基本规范》;(4《企业内部控制评价指引》;(5《公司管理体系内部审核制度》;(6《记录和档案管理程序》。17.2 记录
支持本操作流程的记录如下:(1《审计工作测试程序》;(2《审计工作底稿》;(3《内审报告》。18 附则
18.1 本操作流程从发布之日起开始实施。18.2 本操作流程由集团内审部负责制订和解释。
18.3 本操作流程所涵盖的控制场所均以已经发布的最新版的操作流程为准。18.4 新版本发布后,旧版本文件则自动作废,不再具备使用效力。
18.5 违反本操作流程的,相关责任人员将按公司有关制度的规定进行处理。■
附表一、特殊重大缺陷一览表
注:“重大缺陷描述”一栏内,受限于篇幅,部分条款分为多个列项,即只要符合其中一个列项就判定为重大缺陷。后续应根据核查情况进行增补。
(资料性附录
附录A 公司费用审计评分示例 A.1 二级分项的分类及权重设置
A.1.1 对公司费用进行分类,分为交通费、通讯费、招待费和差旅费等四个分项;A.1.2 审计人员根据分项在审计项目中的重要程度,设置每个分项的权重如下表A.1: 表A.1 分项设置及权重
A.2 三级单项的分类及权重设置
A.2.1 将四个分项按审计需要在细分为若干个单项,如将本示例中的交通费细分成五个单
项(见表A.2;A.2.2 审计人员根据每单项在各自分项中的重要性,设置单项的权重。如下表A.2:
注1:本文仅列举“交通费用审计”作为案例,其他三个分项略去。
注2:单项权重的设置由审计人员根据每次审计时各单项在分项中的核查重要性决定起比例。
注3:单项名称由审计组根据每次审核需要进行总结、确定名称。A.3 条款得分取值
根据核查发现,确定每一审计条款“缺陷影响的程度”情况,结合本操作流程表2取得核查条款的“实际得分”(见表A.3,得出每一审计条款的得分。
表A.3审计条款缺陷影响程度和实际得分表 表A.4审计条款缺陷影响程度和实际得分表 A.4 单项得分统计
首先统计“核查凭证合规性”单项得分,本单项共有5个条款(见本操作流程表A.4,5个条款均适用于公司的交通费管理,核查结果均为“无缺陷”(见“缺陷影响程度”栏。然后统计这5个条款的累加得分(审计条款累加得分:5+5+5+5+5=25分,最后将5个条款的总得分除以测试程序表中适用项目总条款数的5倍再乘以100,其余三个单项(公司交
通费额度控制标准、私车公务申请、OA 流程管理也按照这个方法计算,具体计算如下: 100 1005 525=⨯⨯= 得分核查凭证合规性:单项 100 1005 210=⨯⨯=准:单项得分 公司交通费额度控制标 76 1005 519=⨯⨯= 分私车公务申请:单项得 33.531005 38 =⨯⨯= 流程管理:单项得分OA 通过上述计算得到表A.5所示的条款累加得分和单项得分:
注:审计条款数与有效审计条款数的差异主要体现在不适用审计条款的删减。A.5 分项得分统计
依据表A.5的计算数据,将5个单项得分乘上对应的单项权重,最后求和,即得到分项得分。计算方法如下: 交通费: 审计分项得分=100×15%+100×30%+76×35%+53.33×20%=82.27(分 其余3个分项的得分计算如表A.6: 表A.6 审计单项的权重及得分统计表
A.6 总项得分统计
依据表A.6的分项得分,将4个分项的得分分别乘上对应的权重,最后求和,即: 公司费用总项得分=82.27×20%+68.25×30%+81.27×30%+92.88×20%=79.89(分 A.7 缺陷率的计算
分别统计出重大缺陷(Cr、重要缺陷(Mj 和一般缺陷(Mi 及不适用条款的数量。再计算出重要缺陷频率(f Mj 和重大缺陷频率(f Cr。计算方法如下: 1000 100=重大缺陷=⨯= ⨯=有效审计条款数
有效审计条款数重大缺陷数量频率cr f % 33.131002 100=重要缺陷=⨯= ⨯= 有效审计条款数 有效审计条款数 重要缺陷数量频率Mj f A.8 确定审计项目的健康指数
根据本操作流程的表3判定审计项目的健康指数:(1 本示例在“公司费用”审计项目中的“交通费”分项审计的健康指数:改进型;(2 综合其他三个审计分项,本示例在“公司费用”审计总项的得分为79.89,重要
缺陷的频率9.59%,评定审计项目的健康指数为:成长型。
第4篇：内控自评价工作方案
2018年新百集团内控自评价工作方案
根据2018年内控工作总体进度安排，又将进入自评价阶段。为了保证自评工作有序、高效地开展，我们依据«企业内部控制基本规范»及其应用指引、评价指引和公司内部制度，结合实际情况，特制订本工作方案。
一、自评价工作机构
内控自评价工作由集团内审中心牵头，行政管理中心、董办及证券管理中心配合，负责检查集团各中心和各分子公司内控自评价工作的实施情况。
集团各中心、各分子公司负责人作为自评价工作的第一责任人，负责组织本中心、本公司开展自评价工作。各分子公司的财务部（或审计部）、行政部作为自评价工作的牵头和主要实施部门，负责实施自评价，收集样本资料，形成汇总材料，上报集团内审中心。
二、自评价范围
根据中国证监会江苏监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范有关工作的通知》要求，上市公司母公司和重要子公司应纳入内控自评价和内控审计的范围。集团各中心和各分子公司均纳入本次自评价的范围，其中商贸板块含中心店、芜湖新百；房产板块含盐城地产、新百房地产；物业板块含物业资产公司和置业分公司；酒店业含芜湖酒店；健康养老及生物医疗板块含三胞国际、安康通控股公司、山东齐鲁干细胞工程公司、世鼎香港及美国生物医疗公司Dendreon。
三、自评价工作实施
（一）评价原则
本次评价工作遵循“全面性”、“重要性”、“客观性”的原则。全面性：内控评价涵盖控制环境和具体业务活动的制度设计与执行。重要性：在全面评价的基础上，结合公司经营特点，重点关注主要业务流程和高风险领域。
客观性：评价工作应独立客观，真实反映公司内控方面存在的问题和不足，为完善内控建设提供帮助。
（二）评价内容
自评价工作的重点是各分子公司根据自身经营特点梳理主要风险点，对主要业务活动进行评价。第一次进行内控自评价的各分子公司，要求对其控制环境及主要业务活动进行全面、详细的评价。
评价工作可以通过访谈，形成访谈记录；也可以抽样，通过穿行测试等方式进行，形成评价底稿。
评价工作抽取样本量的要求：每天发生的控制活动，样本抽取量为20-30个；每周发生一次的控制活动，样本抽取量为10-15个；每月发生一次的控制活动，样本抽取量为5-10个；每季、每年发生一次的控制活动，样本抽取量为全部。
抽取样本时，需参照权限控制表，选取业务发生不同时间、不同金额的样本进行检查测试。
（三）时间安排
内控自评价工作从7月份开始，为期3个月，实行月汇报制度。集团各中心和各分子公司需对自评价工作进行分解，编制月计划。
每月末需上报某项或某几项测试工作成果（含工作底稿及测试样本），我中心将依据工作计划对自评价完成情况及评价内容进行监督和检查。
我中心有专人与集团、各分子公司对接，商贸板块（含芜湖酒店）由龙晓虹和杜江负责，物业、房产、集团、健康养老及生物医疗板块由周萍和査理德负责，请各分子公司尽快指定专人与我们对接，以便于更好地开展内控自评工作。
（四）缺陷认定
自评价工作结束以后，集团内审中心对工作底稿加以汇总，根据缺陷认定标准，将检查出的制度设计缺陷和执行缺陷区分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，据此评价公司内控设计和运行的有效性。
（五）自评价报告
集团内审中心根据工作底稿、测试样本和缺陷认定情况，编制内控自评价报告，评价公司内控状况，对内控设计和执行中存在的缺陷提出整改意见。
自评价工作底稿、测试样本和评价报告，作为文档保留。
集团内审中心
2018年6月
第5篇：集团公司内控评价工作方案
中国铁建电气化局集团有限公司 2014年度内部控制评价工作方案
根据股份公司《关于开展2014年度内部控制评价工作的通知》（中国铁建发展函〔2014〕353号）要求，依据集团公司《内部控制评价实施办法》（公司董秘〔2012〕105号），在认真总结前两年内部控制评价工作基础上，特制定本工作方案。
一、内控评价的目标和原则
合理满足外部监管要求，以提升基础管理水平为目标，以内部控制评价工作为手段、以内控缺陷整改为措施，紧密围绕集团公司管理、改革、发展基本工作思路，强化基础管理，健全规章制度、规范业务流程。力求2014年内部控制评价工作更加符合集团公司实际，客观反映集团公司及各单位内部控制建设成果及实际管理水平，为集团公司内部控制评价报告编制、业绩考核工作提供依据，实现内部控制缺陷和问题的不断整改和完善，提高集团公司综合管理水平。
二、内控评价的范围和重点
（一）内控评价范围
2014年集团公司内部控制评价范围为集团公司本级和所属各单位、集团公司直管项目部。直管项目部由集团公司机关职能部门进行评价、收集证据资料，项目部配合；各子分公司同步组 织开展本单位的自我评价工作，评价范围要涵盖本单位所属项目部。
（二）内控评价重点
本次内控评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素，从内部控制设计和运行情况两个方面进行评价。内容包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、风险评估、信息与沟通、内部监督、资金管理、采购业务、资产管理、经营承揽、研究与开发、施工管理、财务报告、预算管理、合同管理、信息系统等主要业务和事项。
三、2014年度内控评价工作特别说明
（一）评价内容及权重调整
2014年内控评价工作继续围绕加强基础管理工作这一要求，在评价内容方面进行了重大调整，增加了投资管理、下属单位管理、自建工程、局指施工管理等模块，占比达39%；加大了风险评估考核权重，占比达10%；进一步加大了缺陷整改的考核力度，将2013年度内控缺陷整改情况作为减分项，计入百分制总分，最多可直接扣10分。是否整改完成以证据材料为准，没有提供证据材料或提供的证据材料不符合要求视为未整改。
（二）重大事项描述
2014年内控评价继续实行重大事项报告制度，要求2014年度内发生安全、质量事故、造成重大工期延误、发生重大群体性事件，被政府、业主、股份公司通报批评或处罚等重大问题，必 须如实填写统计表中重大事项描述段,根据性质不同，由股份公司复核组酌情扣减1—10分。如不如实填报，被审核发现，将扣减双倍分数予以处罚。重大事项描述先由各部门填写，尔后由董秘处汇总。
（三）证据材料提供
证据材料主要分为两类，一是制度类证据，二是运行类证据，证据提供格式为扫描件（电子版）。内控评价底稿中标明上传资料的项目，必须上传支撑材料电子版，证据材料缺乏或不充分直接计零分。因不能提供相关证据，造成评价结果与实际出入较大的，各部门、各单位应负相应责任。内控评价底稿中要求采用抽样方式评价的项目，必须编制测试底稿，并按要求样本数提供证据。所有评价内容均需提供证据，统一编号归档。评价证据电子版保存的具体格式为在公司名字目录下设立以内控项目名命名的子目录，以测试证据编号为文件名，如果同一证据编号下的证据材料为多个文档，可以以测试证据编号为目录名，分类保存评价内容的证据材料。
（四）补充证据材料打折计分
股份公司要求，评价底稿和证据资料要保证质量、一次到位，对于股份公司第一次复核后各单位补充的证据资料将采取打折方式计分。
（五）评价底稿选择
本次内控评价统一采用股份公司制定的工作底稿，根据单位 业务性质选择使用。集团公司本级、工程公司、城轨公司、新疆维管公司选用工程承包底稿，工厂企业、京燕饭店选用通用底稿，设计院选用勘察设计底稿。
四、工作组织及内容
2014年内部控制评价工作由集团公司内部控制与风险管理领导小组统一领导，董事会秘书处具体组织实施。集团公司本级内控评价和各子分公司内控评价同步进行。
（一）集团公司本级内部控制自我评价
集团公司本级自我评价先由各相关业务部门进行初评，填写工作底稿，提交相应的证据资料，并简要形成本部门内控评价报告。评价报告主要包括本部门2014年度内控工作开展情况回顾（包括缺陷整改情况）、存在缺陷原因分析、进一步加强内控工作的措施等三方面内容。
董事会秘书处收集各部门的评价材料进行汇总、整理后，组织内控评价工作组进行交叉复核，进行缺陷原因分析，并将复核后的底稿报送内控评价工作组负责人审核。评价工作组审核确认后，经公司主管领导批准上报股份公司；董事会秘书处根据股份公司复核反馈结果编制内控评价报告，并履行相关程序批准后上报股份公司。
（二）各子分公司内部控制自我评价
集团所属各单位要根据集团公司要求，抽调熟悉企业情况的业务骨干组成评价工作组，制定工作方案，组织本单位自我评价 工作。
内控评价工作组要建立评价质量交叉复核制度，评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核，并对所认定评价结果签字确认后，提交内部控制评价部门。内部控制评价部门根据评价工作开展情况，撰写内部控制自我评价报告，经董事会或类似权力机构批准，报送集团公司。
集团公司成立内部控制评价复核工作组对各单位自我评价结果从评价的规范性、资料的完整性、证据的合理性、结论的准确性等方面进行复核、分析、审定。报经内部控制与风险管理领导小组研究批准，确定内部控制自我评价最终结果。
经内部控制与风险管理领导小组审议批准的各单位内部控制自我评价结果，是各子分公司负责人风险内控工作业绩考核的重要依据。
五、内控评价的实施步骤及程序
整个内部控制评价工作开展期间为2014年10月10日——2014年12月31日，分为工作启动、评价实施、分析复核、报告编制四个阶段。
（一）工作启动（2014年10月10日-2014年10月31日）根据股份公司通知要求，结合集团公司内控评价办法，制定内控评价工作方案，并组织内部控制评价工作培训，正式启动2014年度内部控制评价工作。
集团公司所属各单位2014年11月正式启动本单位内控自我 评价工作。
（二）评价实施（2014年11月1日-2014年11月30日）集团本级内部控制评价工作由集团公司内控自我评价工作组统一领导，各部门按照评价工作底稿分工归口负责实施。集团公司直管指挥部由集团公司评价工作组抽样选择三个局指项目赴现场进行评价，并形成相关评价资料。各业务部门务于11月30日前向董事会秘书处提交评价工作底稿、证据资料和评价报告。
各子分公司要于2015年1月31日前完成本单位自我评价工作，并提交评价报告、证据资料等。由集团公司进行复核认定，评价结果作为子分公司负责人绩效考核依据。
对于在内部控制自我评价中识别出的缺陷，需同步开展整改工作，并力争在评价期间整改完成。内部控制自我评价报告初步结论中应明确内部控制缺陷整改情况，对于未整改完成的内部控制缺陷应说明原因，注明整改期限及措施。
（三）分析复核（2014年12月1日—2014年12月15日）董事会秘书处对各部门自评情况进行汇总后，组织集团公司内控评价工作组对内部控制自我评价进行交叉复核认定。
工作组根据内部控制评价工作要求及内部控制缺陷认定标准，对各部门内部控制自我评价从评价的规范性、资料的完整性、证据的合理性、结论的准确性等方面进行分析、复核。
（四）报告编制（2014年12月16日—2014年12月31日）董事会秘书处对内部控制自我评价情况进行汇总分析，按照内部控制评价报告编报要求，编制内部控制评价报告。经集团公司董事会批准后上报股份公司。
六、费用预算
本次内部控制评价预算费用主要包括培训费用、差旅费用等。拟聘请北京方圆博智管理咨询有限公司作为本次内控评价业务培训单位。
二○一四年十月十三日
第6篇：审计工作自我评价
在校党委和行政的领导下，在上级主管部分的指导帮助下，我们审计处全体同道认真学习、领会三个代表重要思想和十六大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相干法律法规。以学校教育工作为中心，结合内审工作实际，牢牢围绕我校的热门、重点、难点题目展开审计工作，充分发挥内审的监视和服务职能，为学校领导及时提供决策根据。全年共展开各项审计400余项，为学校勤俭了大量资金。在深化学校改革，增进廉政建设，加强财务管理，进步经济效益等方面，真正起到了经济卫士和顾问助手的作用。由于工作成绩突出，我校审计处被评为xx年度新乡市内审工作先进单位，两人被评为校级优秀共*产*党员和三育人工作先进个人。一。基础建设
xx年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的展开，为我们弄好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部分的唆使精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的展开。坚持完善自我，进步熟悉的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调剂职员结构。
1.参与制定了学校物质采购、装备管理及相干规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作职员的职责和权限。使内审工作的内部监视职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策根据。
3.调剂职员的知识和年龄结构，新增专业审计职员2名(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一位同道获高级会计师资历。经验丰富的老同道和积极上进的年轻人相互交换、相互学习、以老带新、新老结合，构成了一支知识结构和年龄结构较为公道的布满生机和活力的审计队伍。二。学习及培训
强化措施，进一步进步审计职员的业务素质和政治素质，使我校每一个内审职员都真正成为思想领先、业务过硬、技能纯熟、务实高效的工作高手。
1.派一位同道随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察，获得了大量审计工作信息及先进工作经验。
2.与南京大学、华南理工大学、河南京大学学等省内外高校相互交换，共同探讨审计工作新思路。
3.加强本身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公然发表专业学术论文4篇。
