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关于天津英特瑞机电设备贸易有限公司出纳业务流程调研报告
一级学科 财经 二级学科 工商管理 专 业 会计电算化
学生姓名 李宇航 指导教师 张立璞
天津国土资源和房屋职业学院 2016年 4 月
天 津 国 土 资 源 和 房 屋 职 业 学 院
摘 要
空压机行业是技术密集型行业，生产工艺相对复杂，加工精度要求高，产品和技术.从需求方面看，空压机也正逐渐走向多元化，通用型、专用型产品的出现正在划分着这块市场蛋糕，低能耗、低污染的低碳经济将是中国空压机未来发展的必经之路。本论文主要是以天津英特瑞机电设备贸易有限公司出发，以其出纳业务为主要内容进行分析，对企业的企业会计岗位流程、进行概述。关键词
出纳业务； 出纳岗位； 会计工作流程 2 天 津 国 土 资 源 和 房 屋 职 业 学 院
关于天津英特瑞机电设备贸易有限公司出纳业务的调研报告
天津英特瑞机电设备贸易设备有限公司,是一家空压机销售安装售后为一体的专业公司。专业空气系统的维修、改造，公司有专业人员24小时待命维修，拥有雄厚的后备技术支持。为客户提供合理化使用建议及细节维修，既保证机器的正常运行又为客户节约很大的成本,利用我们的技术优势，定期与不定期上门对空压机进行例行保养、二级维护；承担各种大、中、小修理，长期供应零配件、消耗品。我公司始终贯彻着“价格合理，客户至上，诚信为本”的服务宗旨，致力于为客户提供稳定、快 捷、优质的服务而努力。
一、出纳业务与出纳岗位
天津英特瑞机电设备贸易有限公司是一家以空压机售后维修为主的专业公司。该公司做为私营企业，虽然规模不大（员工共计才15人），但在财务科的岗位分工上却还是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则，设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名和保管1名。其主要工作是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
(一)出纳有两层含义，一是出纳工作，即现金的收进、付出与结存工作；二是出纳人员，指的是管理和经办现金收进付出与结存的专职会计工作人员。随着社会主义市场经济的不断完善和发展，企业的生产经营自主权在不断的扩大，这就要求我们的企业在产、供、销、人、财、物等各个方面进行严格的科学的管理，正确处理好国家、集体与个人之间的利益。尤其需要加强对财会工作的规范和管理，而目前出纳工作又是会计工作中的薄弱环节，如何做好新时期的出纳工作，对于规范会计工作，维护财经秩序及促进社会主义市场经济的健康稳定发展都具有十分重要的意义。
(二)出纳的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；也要填制和审核许多原始凭证，同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。办理现金收支和银行结算业务 出纳人员根据国家《现金管理暂行条例》的规定，办理现金的收支业务；对重大的开支项目，在我公司为大于 20000 元的项目；须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。并加盖“收讫”和“付讫”戳天 津 国 土 资 源 和 房 屋 职 业 学 院
记。根据国家规定，库存现金不得超过银行核定的金额，超过时应及时存入银行。收入现金及时存入银行，不得坐支，因我公司收入现金的情况较多，所以出纳人员将现金送存银行也比较频繁。不得以“白条”或借条抵充库存现金，更不能挪用现金。每天定期编制收支记账凭证，财务总监会定期向出纳交代付款及收款计划，以便出纳根据财务总监的付款计划合理调配好现金及存款，为单位的正常运转提供保障。同时应、根据《中华人民共和国票据法》《银行支付结算制度》等有关规定，办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时，做到知法、懂法、守法，现金的收支符合有关规定和相关的手续，在此基础上还要保证收支、核算的及时性。
(三)登记现金、银行存款日记账，编制日报表和调节表 出纳人员根据已经编制的收款、付款凭证，经其他会计人员审核无误后，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。因法泰开通了网上银行，所以不用去银行取回单，只需登录网上银行的界面，及时打印出回单。这也简化了出纳的工作，减少了不必要的外出。正常情况下每天出纳都会网上银行，以便及时打印出回单。月终应，使账面余额与对账单上余额相符。现金账面及时编制“银行存款余额调节表”余额应与库存现金核对，使其账实相符。同时认真做好银行账的勾兑工作，每月编制“银行存款余额调节表”使账面余额和银行对账单的余额调节相符。对超过一个月以上的未达账项，要及时查询，尽量解决。月终时与费用会计将现金与银行的帐都对平。
(四)保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整 出纳人员不仅要负责登记现金日记账，而且还要负责保管现金。我们公司的有价证券也是由出纳人员保管的。因此出纳人员要根据公司的实际情况建立现金、有价证券登记簿，便于随时进行核对，保证其安全完整。此外，出纳人员还要妥善保管保险柜的钥匙，在任职期间钥匙要不离身，不能交给别人保管，对于保险柜的密码严格保密。公司的空白支票由出纳人员从开户银行购买，并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后，应将用途及支票号除登记银行存款日记账外，还应该在支票登记簿中予以记录，以备核对。另外，还应妥善保管印章（财务章、公章），但是印章和空白支票不能由同一人保管，在我们公司空白支票是出纳员保管，财务章是由财务总监保管，公章是由法务保管的。付款申请在盖章时必须填写用款申请单，经财务总监及有关业务人员签字后，在盖章 4 天 津 国 土 资 源 和 房 屋 职 业 学 院
登记本上登记，然后经法务审核，方可盖章。通过相互牵制，此举保证了资金的安全。
二、会计工作流程
(一)大致环节：
1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3.根据记账凭证登记明细分类账。4.根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5.根据科目汇总表登记总账。
6.期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
(二)具体内容：
1.每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2.月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.3.月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证
4.最后根据总账的资产、负债、所有者权益科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。
在当今社会，新事物琳琅满目，新挑战应接不暇，这就要求你时刻保持着高昂的斗志去迎接这一切。只有强烈的责任感才能创造出属于自己的一片天地。即使公司不是你开的，你也可以把它当做是自己的事业来做，并在工作中获得你想要的一切，包括财富、名利、幸福等等。只有永远保持着这种热情才能克服消极的情绪，以饱满的热情去勤奋的工作。天 津 国 土 资 源 和 房 屋 职 业 学 院
参考文献：
（著作）主编：陈企华 《小企业出纳实务训练》 中华工商联合出版社2001/8版 第42页
（著作）主编：顾爱春 《会计法规》 科学出版社 2008/6
