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财务经理手册
发票申请管理办法
发票申请管理办法
第一章
总则
第一条 目的：为了规范公司销售发票管理，防范公司税务风险，明确公司发票管理责任，现制定发票申请管理办法。
第二条 适用范围：精工钢构集团本部及下属子公司、事业部。
第三条 本公司管理制度适用于销售发票（外经证、自产货物证明）和收据申请、审批和管理。如无特殊说明，本制度所述发票包括外经证和自产货物证明。
第二章
销售发票申请要求
第四条 销售发票根据其性质不同可以分为增值税发票、建筑营业税发票和技术服务发票。增值税发票根据开票要求不同，分为普通增值税发票和增值税专用发票；建筑营业税发票根据其使用范围分为本地建筑营业税发票和外地营业税发票。
第五条 普通增值税发票是指销售发票的取得单位不能进行扫描和抵扣的增值税发票，其增值税税率为17%；普通增值税发票开具时要求比较低，仅提供购货单位名称就可以开具，不需要提供购货单位纳税号和银行帐号；
第六条 增值税专用发票是指销售发票取得单位可以用于扫描和进项抵扣的增值税专用发票，其增值税率为17%；增值税专用发票开具时要提供购货单位名称、购货单位纳税号、购货单位银行帐户和开户银行。
增值税专用发票和普通增值税发票均为电脑开票，不能手工开具。第七条 本地建筑营业税发票是指由本公司直接开具，通常适用于工程所在地域与本公司处于同一区域内方可以使用。本地建筑营业税发票开票时要求提供销售合同；本地建筑营业税票可以由本公司直接开具。
第八条 外地营业税发票是指工程所在地与公司所在地不处于同一区域，需要在异地进行纳税而开具的营业税发票，外地营业税票通常由工程所在地归属管理的地税机关代为开具。办理外地营业税发票通常具备以下条件：
1.工程建筑合同；
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2.本公司在工程所在地建筑管理机关备案；
3.本公司地税机关开具允许本公司异地经营的外地经营许可证（外经证）； 4.营业税款；
5.本公司所在地国税机关开具的自产货物证明；（该部分合同额免于缴纳营业税）
6.地税机关要求提供的其他资料；
外经证和自产货物证明视同销售发票进行管理。
第九条 收款收据通常是我公司向对方收取工程款需要向对方出示的收款凭据，明示我公司收款金额、收款时间和收款内容的法律凭据。收款收据根据我公司收款目的开具。原则上不允许开具空白收据。
第三章 发票申请、审批流程
第十条 经办人开具发票应填写发票申请单。发票申请单应填写收工程名称、合同代码、项目经理、发票用途（预收款、进度款）、发票金额、预计收款时间、经办人姓名、购货单位名称、税务代码、银行帐号等信息；
第十一条 发票申请单应由经办人提出申请，经项目经理签字、项目运营管理部登记、财务经理审批；
第十二条 发票申请单经财务经理审批后，由税务会计开具，发票申请人应签署发票受到凭据；
第十三条 销售发票交付购货单位接受人，应由购货单位接受人签署受到凭据；发票申请人应将对方收到凭据及时反馈财务部作发票销账手续；
第四章 发票管理责任
第十四条 发票申请人应填写完备的发票申请信息，并负责发票申请审批流转。发票交付购货单位后，应及时予以销账。对于自发票开具2个月份内没有进行发票销账的经办人，按照每张发票5000元进行扣罚；
第十五条 项目运营管理应将申请人开具信息与工程收款计划进行核对，并登记发票申请记录。
第十六条 财务经理应复核开票信息、开票金额。严格控制增值税开票比例与合同划分比例和财务收入中增值税部分和营业税部分的比例，确认发票开票比例与销售合同的一致性并评估由此带来的税负风险。控制预收款开增值税发票、第2页 财务经理手册
发票申请管理办法
超财务收入进度开具增值税发票等行为。必要时为经办人提供解决发票和收款矛盾的可行性方案。
第十七条 发票申请单经财务经理审批后，销售发票应于及时开具，保证经办人收取工程款。其中外经证和自产货物证明开具时间不能超过5个工作日。
第十八条 财务部应建立相应发票签收和销账台账，对于没有按期予以销账的发票承担跟踪和催收责任。
2009附件：
1.发票审批流程 2.发票申请单 3.发票签收台账
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长江精工钢结构（集团）股份有限公司 年3月31日
