新制度审计总复习重要考点自我检查对照表由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“审计期末复习重点汇总”。
2009年新制度审计总复习重要考点自我检查对照表。
页码 要求重要考点
第一章 注册会计师审计职业特点
013 理解 注册会计师审计的地位及其与政府审计和内部审计的关系。
第二章 注册会计师管理制度
017 理解 注册会计师的业务范围的分类及其不同类别的特点。
第三章 注册会计师的法律责任
030 记忆 受到指控时的抗辩理由
037 理解 关于利害关系人定义与侵权责任的“四要件说”
039 记忆
051 理解
061 记忆
049 理解
066 记忆
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093 理解
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209 理解
210 计算
213 理解
224 计算关于抗辩事由的规定（不承担民事责任）。第四章 注册会计师执业准则 基于责任方认定的业务和直接报告业务的分类（包括鉴证结论的形式）标准不适当时的处理方式 已承接鉴证业务的变更 客户关系和具体业务的接受与保持的总体要求 项目质量控制复核的时间、程序与责任 第五章 职业道德基本原则和概念框架 识别对遵循职业道德基本原则的威胁的五种基本情形 对遵循职业道德基本原则的威胁的各种具体情形 第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 威胁独立性的情形 贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系对独立性的威胁 与审计客户发生雇佣关系 高级职员与审计客户的长期关联 为审计客户提供非鉴证服务第七章 审计目标 管理层和治理层责任、注册会计师的责任 认定类型与内涵第八章 计划审计工作 审计风险构成要素与审计证据数量的关系及审计风险模型的运用。重要性的内涵及确定重要性水平时应考虑的因素 对计划阶段确定的重要性水平的调整应对应对风险的措施 评价错报对审计结果的影响第九章 审计证据 影响审计证据充分性和适当性（相关性和可靠性）的特点及相互关系 函证程序的具体要求 分析程序在审计三个阶段的运用程序、用途与要求第十章 审计抽样 审计抽样的适用于不同审计程序的条件 抽样风险与非抽样风险、统计抽样与非统计抽样方法的特征 影响样本规模的因素（与样本量的关系）随机数表选样与系统选样 对样本结果评价并形成审计结论（考虑抽样风险，包括统计抽样与非统计抽样）控制测试中对总体偏差率上限的计算及进一步措施
232 计算 细节测试在使用非统计抽样确定样本规模与推断总体错报（比率法和差额法）237 计算 均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样适用条件与计算
241 理解 概率比例规模抽样法特点与样本规模及推断错报的计算
第十一章 信息技术对审计的影响
256 理解 信息技术审计范围的确定及信息系统审计关联范围表
259 理解 信息技术内部控制分类（一般控制与应用控制）
第十二章 审计工作底稿
265 理解 审计审计底稿内容、要素与记录特定项目或事项记录的识别特征
274 记忆 审计工作底稿的分类、归档与时间要求
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384 记忆审计工作底稿归档后的变动 审计工作底稿的复核第十三章 风险评估 风险评估（了解被审计单位及其环境）的程序 项目组内部的讨论内容人员及表13-1的内容 了解与审计相关的控制的程序 控制环境构成要素的内容 控制活动的内涵 在整体层面对内部控制了解和评估（人员和重点）及图13-3的分类 在业务流程层面对内部控制了解和评估（时间和步骤）预防性控制与检查性控制的分类 初步评价、风险评估和审计决策 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 特别风险的判断第十四章 风险应对 应对财务报表层次重大错报风险的总体措施 当控制环境存在缺陷时对审计程序的影响 增加审计程序不可预见性的方法 必须进行控制测试的情况 控制测试的程序及特点 如何考虑期中控制测试的审计证据及影响补充证据的因素 如何考虑以前期间控制测试的审计证据（变化与未变化的情况）影响控制测试范围应考虑的因素 设计实质性分析程序时应考虑的因素 影响实质性程序的时间和范围的因素第十五章 销售与收款循环的审计 销售与收款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定 销货交易的控制目标与测试一览表中“控制目标与实质性程序”的关系 销售交易的内部控制 风险评估程序的基本观点 表15-6中针对以风险为起点的“计算机控制和人工控制” 针对销售交易的分析程序 针对登记入账的销货业务是“发生”和“完整性”目标的实质性程序 登记入账的销售交易均经正确计价的实质性程序 销售的截止测试程序
389 理解 应收账款函证程序及对不符事项的处理
390 理解 消极的函证方式的运用条件及询证函的格式
第十六章 采购与付款循环的审计
400 理解 采购与付款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定
402 理解 “控制目标、内部控制与测试一览表”
412 理解 表16-3中针对以风险为起点的“计算机控制和人工控制”
419 理解 应付账款的分析程序
419 理解 应付账款的函证条件与要求
419 理解
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502 记忆
509 记忆应付账款截止测试和查找未入账的应付账款的程序 固定资产期初余额（分3种情况）审计程序 在综合题出现对折旧、维修费和减值为基础的分析程序 在综合题中出现固定资产计价和折旧计算的会计调整等 第十七章 存货与仓储循环的审计 存货监盘计划的制定与主要内容 存货监盘观察程序监盘前、监盘过程中、监盘结束前 存货监盘检查程序目的和顺序 监盘过程中需要特别关注的情况 存货监盘结束时的工作 对特殊类型存货的监盘程序 由于存货的性质和位置而无法实施监盘的替代审计程序 对特殊性质的存货的无法实施监盘的程序 接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成的程序 首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘的程序 存货的计价方法及存货跌价准备的会计处理及营业成本计算 第十八章 人力资源与工薪循环的审计 工薪与成本的分析程序 第十九章 投资与筹资循环的审计 投资与筹资循环的性质与审计特点 借款费用、交易性金融资产、投资性房地产等项目的的会计处理 第二十章 货币资金审计 货币资金的内部控制 库存现金监盘程序的要点及库存现金监盘表的填制 检查银行存单程序 银行存款余额调节表的检查程序 函证银行存款程序及要求 第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑 治理层、管理层的责任与注册会计师的责任 针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
509 记忆 避免针对舞弊的审计程序被预见或事先了解的措施
509 记忆 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
512 记忆 针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
513 理解 有关舞弊与管理层、治理层和监管机构的沟通的要求
520 理解 发现违反法规行为时实施的审计程序
522 理解 对违反法规行为的报告
第二十二章 审计沟通
525 理解 注册会计师与治理层的沟通要求与内容
544 记忆
550 记忆
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月）
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672 理解 前后任注册会计师沟通（接受委托前后）的目的、要求与内容 发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理 第二十三章 注册会计师利用他人的工作 接受委托担任主审注册会计师 主审注册会计师的主要审计程序 利用其他注册会计师时，对出具审计报告的考虑 利用内部审计工作应考虑的因素 对专家的专业胜任能力和客观性、工作范围的评价 评价专家的工作及如何在审计报告中提及专家的工作 第二十四章 其他特殊项目的审计 针对会计估计的进一步审计程序（三大程序的内涵）检查已识别的关联方交易 期初余额审计对审计报告的影响 第二十五章完成审计工作 复核审计工作底稿和财务报表的要求 评价管理层对持续经营能力作出的评估（拒绝作出评估或评估期间不足12个与持续经营能力有关的审计结论与报告 或有事项的审计程序（审计目标、时间及专门程序）第一时间段期后事项――截至审计报告日发生的事项（审计时间和程序要求）第二时间段期后事项――截至财务报表报出日前发现的事实（采取的措施）第三时间段期后事项――财务报表报出后发现的事实（采取的措施）管理层声明（作用、签署日期、签署人、拒绝提供时的措施）第二十六章审计报告 审计报告的格式与内容（说明段、意见段和强调事项段）增加强调事项段的情形及强调事项段的写法 非无保留意见的审计报告的条件与格式 比较数据对审计报告的影响 对重大不一致（与财务信息相关）的措施 对事实的重大错报（与财务信息无关）的措施 审计报告日后获取其他信息的措施
第二十七章特殊审计领域
680 理解 特殊目的审计报告
700 记忆 审验程序
704 记忆 验资报告意见段和说明段的写法
706 理解 增加说明段的情形
708 理解 拒绝出具验资报告的情形
第二十八章审阅业务和其他鉴证业务
715 理解 审阅业务保证程度、程序、证据等要点及与审计业务的区别（包括审阅报告）730 理解 预测性财务信息审核范围和保证程度
重点关注以下内容：
1．职业道德规范的简答题；
2．被审计单位的相关认定和注册会计师的审计目标、审计程序的填表题；
3．指出与监盘函证等特定审计程序相关的审计工作底稿的缺陷；
4．在业务承接过程中与质量控制准则、对舞弊的责任及利用他人工作有关的简答题；
5．风险评估（注意毛利率、周转率、折旧率、税率、利息率、汇率、工薪有关比率、增长率等）；
6．内部控制的缺陷与认定；
7．现金监盘、应收账款函证、存货监盘、银行存款函证等主要程序；
8．试算平衡表与审计报告；
9．验资程序与报告；
10．审计抽样的计算（细节测试）；
11．期后事项和其他信息（注意不同情况的处理程序）；
12．填表：审计、审阅业务的比较。
