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财务管理制度
为了加强、规范公司财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务工作在生产经营管理和提高经济效益中的职能作用，根据新的《会计法》和新的《企业会计准则》的有关规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。第一条 会计和出纳的职责
1、会计工作职责：
（1）按照国家会计制度、公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期结帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报公司。
（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事后监督。
（3）紧密联系工程项目部，准确核算施工单位的工程数量、进度、单价、金额，做好预付款项的准备工作以及各施工单位的计价工作。（4）与项目部门、材料部门保持紧密联系，协助项目部门和材料部门搞好机料管理，严把成本控制关。
（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
（6）遵守职业道德规范，不得泄露公司经济数据及商业机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目部经理审核，总经理审批。（8）完成公司领导交办的其他任务。
2、出纳工作职责
（1）认真执行现金管理制度，根据会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证上分别加盖“收讫、付讫、附件”专章，并在记录现金账后将收付款凭证交回会计。
（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，填制支票使用登记簿。（4）积极配合银行做好对帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。
（6）遵守职业道德规范，不得泄露财务数据及商业机密。（7）完成公司领导交办的其他任务。第二条、财务部门的职责与权利
1、财务部门的职责：依法组织与实行公司的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事后监督。
2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报总经理。
3、财务部门直接对总经理负责。第三条、财务日常工作办法
1、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具普通税务发票,特殊情况的经总经理批准后,由财务部门负责办理。
2、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。
3、发票反面必须注明有经办人、相关领导签字（增值税专用发票抵扣联反面除外），并根据有关规定办理发票报帐手续。
4、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经总经理批准后方可购买。
5、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照有关规定执
行。
6、发票张数多的需用发票粘贴单,由财务会计审核后,总经理在汇总单上签字报销。
7、材料部门购买固定资产、大型周转材料，必须向公司分管领导填写购买申请报告，经总经理审批同意后，材料部门负责购买，固定设备专用发票必须由总经理签字报帐（不能再抵扣联上签字）。
8、公司在办理业务过程中因检查、审计等事项的罚款，应注明具体情况，并有罚款部门出具的罚款票据证明，经总经理签字后，方可在期间费用（营业外支出）列支。其他罚款如交通违章罚款，一律不得报销。
9、出租车车票，视具体情况报销。
10、汽车司机的每日出车补贴为 元。每月按 天计。无重大交通事故，年终按每月 元标准发奖励，由人事部门随工资办理。
11、费用报销的程序是：报销人将原始单据整理→会计粘贴票据审核同意→总经理签字审批→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲减备用金帐户。
12、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。
13、报销的原始凭证，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。
14、职工生活补贴每人每天10元，每月补助200元，由财务部门负责统一打入饭卡，不再零星造册发放，此费用列入职工福利费开支（只限于在公司正常上班的员工），其他员工就餐，公司统一刷卡。第四条 备用金及借款管理
1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人可借支金额不超过3000元，3000元以内的，总经理只需要签一次字，用
完后方可即使即报。因业务需要，借支金额超过3000元以上的，经总经理签字后方可借支，即借即报。
2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→总经理签字审批→会计制作凭证→出纳付款。
3、公司内部人员一般不允许借款，因特殊情况如婚丧假期、疾病住院等借款，由总经理根据借款人每年每月工资标准掌握审批，借款期限最长不得超过半年，以上款项可在其他应收款列支。
4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销清帐，对借款人未及时偿还的借款，财务部门有权扣工资偿还。
5、累计超过借款总额的，不能再次借支。
6、施工队预付工程款必须由工程项目部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务部门审核后报总经理审批，预防不良超支、超标准现象发生。
上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经总经理签字批准后，灵活处理。第五条 支票领用管理
为严格控制现金使用量，超过现金结算金额范围的，必须使用转账支票或转账电汇；特殊情况下，使用大额现金结算，如：用现金发放工资、奖金等，应事先通知财务部门，向银行预约提取大额现金申请，经总经理审批后，方可进行现金支付。第六条 业务招待费和误餐费
1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位和个人。
2、因外出办理相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。市内每人每次不得超过15元，每天不得超过30元。市外每人每次30元，每天不得超过60元。
3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、地点、事由及经办人签字。
4、业务招待费原则上由部门负责人以上使用，但发生业务招待费前应告知总经理。其他人员一般情况不得使用业务招待费，若特殊情况需由有关部门负责人向总经理反映口头同意后方可发生。报销程序按财务日常工作办法执行。
5、业务招待过程中发生的无票支出，由总经理同意后，财务部门统一办理。
6、上述各部门负责人及公司个人的业务招待费，应本着节约的原则合理开支，不准铺张浪费。第七条 差旅费的报销
1、因为公司外出开会、培训、洽谈业务等，需出公差，主要领导和主要负责人，由总经理根据事由缓急，可安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，总经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。
2、工程项目部职工每季度享受6天探亲假（含往返时间，每人每月出勤天数不达规定者、每季出勤天数不达68天者，不在此内），假期不能累计，项目部根据工程进度、竣工时间等具体情况，适当安排职工轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返船票、飞机票、火车票、汽车票（省内不允许报销飞机票)。
3、住宿费标准，一般以三星级标准执行。
4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，经办人填写《差旅费报销单》，出差期间发生的其他费用，要单独报销。
5、所有休假、请假、出公差者，均需填报《请假条》、《人事出差条》交人事行政部门存档，作为考勤及发放工资福利的依据。
以上第六条、第七条发生的费用，由财务部门审核确认后，总经理审批。第八条 工资核算
1、职工工资分为标准工资、效益工资、法定加班工资及加班费、各种津贴。
2、标准工资，通称基本工资，试用期工资按照晋城市人事劳动局规定的改革工资标准和公司的具体情况而定。
3、效益工资的评定由各部门负责人和公司领导根据职工的工作能力、工作表现、工作态度、工作业绩来评定，各部门负责人由总经理评定。
4、法定节假日加班及加班工资
（1）法定节假日加班，参照国家规定执行；
（2）一般加班,按照公司员工工作事由、工种、加班时间等评定。原则上不加班，特殊情况的按当月工资总额的一倍发放。
5、各种津贴，根据上岗员工职务、职称、学历、岗位等由公司领导和各部门负责人评定。
6、人事行政部门根据各部门提供的职工考勤表结合员工工资标准等，制定工资发放明细表，经总经理审批后，由出纳发放。
7、职工因私事中途请假回家超过6天,假期不超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过15天不超过20天者，或一年内有3次请假时间超过15天不超过20天者，公司每次或每月只发放基本生活费1000元。第九条 材料、固定资产核算
1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部
应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。
2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。
以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。
3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。
4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。
5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。
6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。
7、固定资产的核算与管理，按照公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理制度》执行。对于固定资产的增减变动，使用部门应及时报财务部门进行相关的账务处理，并上报公司相应部门备案。
8、所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。
9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部负责人签字生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。
10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。
低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算
并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。第十条 车辆使用费和办公用品管理
1、各部门使用的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。
车辆使用费需先由财务部门审核票据，总经理审批后方可报销。
2、办公用品，由公司委派专人负责采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，大额款项当日结账，特殊情况除外。第十一条 实施
1、本财务管理制度为试行制度，其未尽事项，由各部门制定相关条款的《实施细则》予以补充说明。
2、本财务管理制度上报总经理审批，公司备案。
3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自 年 月 日起实行。
