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贵州省XXX国家税务局X国税函〔2011〕号
贵州省XXX国家税务局关于印发 《贵州省XXX国家税务局财务管理制度（办
法）》的通知
局内各部门：
近年来，国家进行了多项财务改革，为顺应财务改革的要求，进一步加强机关经费管理，为完成税收工作任务提供保障，我局根据有关规定制定了《贵州省XXX国家税务局财务管理制度（办法）》，现予印发，请遵照执行。
二〇XX年X月X日
（此文只发电子文件）
表证单书印刷由票证中心（征管科、办税厅）负责；局内各部门向财务部门报送会议费、物资采购、大项工作事项的预算，向人事科报送教育培训需求的预算，其余费用的预算由财务部门负责。财务部门汇总审核后，经分管领导审定后提交局长办公会审议批准，然后上报。
第六条 上级批复的经费预算，由财务部门组织执行并按季度进行分析，提出预算执行情况报告，送交局领导和报送上级局。
第七条 坚持用预算控制支出、无预算不支出的原则。除上级临时安排、突发事件、自然灾害外，凡是预算中没有安排的项目，一律不上会研究、不予开支。
基本支出中，在不改变三级科目支出预算总额的前提下，四级以下科目间的支出预算确实需要调整的，由财务部门提出申请意见，报经局长办公会议审批后执行。
第三章 收入管理
第八条 办公室应根据审批后的预算，按照财政国库集中支付制度的要求，按时报送用款计划，保证用款额度及资金及时到位。专项经费应专款专用。
第九条 各项收入和支出全部纳入预算管理。局内各部门取得的各项其他收入（现金）必须交回财务部门（属于本局工会组织参加活动获得的奖励，可以缴入工会经费账户），统一纳入核算管理，不得坐收坐支、自行保管或设立“小金
第十二条 经常性费用直接按程序审批报销。县外出差发生的过路费、停车费随差旅费一起报销，市内公出发生的停车费、过路费按月报销。
第十三条 会议费管理
（一）县局召开的各类会议，由办公室按照年度会议计划安排，会议召开前按照会议费标准填制《会议费用结算表》（附件３），报分管领导审批后实施。会议费标准（每人每天200元以内自行确定）：伙食费100元/人/天（含酒），公杂费15元/人/天，场租费、资料费等其它费用25元每人每天。
（二）会议费用报销
会议结束后，办公室凭会议通知、《会议费用结算表》、会议费相关发票办理结算手续，按规定程序审批报销。
第十四条 接待费管理
（一）接待费用实行事前审批制度，每一次接待需填制《接待审批单》，领导审批后由服务中心（办公室）安排接待，其中系统内接待由分管领导审批、系统外接待及500元以上（自行确定）的接待由局长审批；特殊情况下需要立即安排的，由办公室电话请示局领导同意后补办手续。接待用酒由办公室办理，单价300元（自行确定）以内、数量２瓶（自行确定）以下的由分管领导审批，其余由局长审批。接待费开支范围及标准按《ｘｘｘ国家税务局接待管理办法》
统一订购；其余的业务报刊由各部门在“一上”预算时填报需求，办公室汇总后纳入订购计划，报分管领导审批后订购。
（二）各部门需用的业务书籍，事前须提出《请示》经分管领导签字同意后交办公室订购。报销时凭《请示》、发票及清单按规定程序报销。
第十九条 公务车辆运行中发生的交通违章罚款由驾驶员自行负担，不得报销；保险公司给予的赔款直接冲销维修费用，余额转作其他收入。
第二十条 食堂费用的支出，采购粮、油、副食品、炊具、设备等凭发票报销；直接从农户处购买的肉、禽、蛋、菜等农产品，可以用采购清单经管理人员复核后按程序报销。
（支出事前审批应设置审批权限，包括各分管领导的审批权限，上会研究进行集体审批的具体范围及限额起点；签字报销不需要设置权限，大额支出只要经过事前审批，不管金额有多大，授权的分管领导都可以签字报销。）
第五章 差旅费管理
第二十一条 严格执行《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》、《贵州省国家税务局关于贯彻执行〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的实施意见》、地区局的规定，规范差旅费支出管理。
本局机关人员XXX范围内出差，稽查局XXX范围内出差、差旅费是指城市间的交通费、住宿费、伙食费和公杂费。城市间交通费、住宿费和伙食费在规定标准内报销，超支部分自理。
城市间交通费凭车票、机票、船票据实报销。符合规定但未购买卧铺票的，按实际乘座硬座价的80%给予补助。
出差人员乘坐飞机可以报销的费用主要包括：往返机场的专线客车费用，民航机场建设费，旅客人身意外保险费（限每人一份），随身携带行李货物托运费。
住宿费凭住宿发票在规定的标准内据实报销。无住宿发票的一律不报销。
伙食补助在50元/人/天的标准内报销。其中：省内出差带车的在标准内凭票据报销（缴纳伙食费的凭内部结算收据报销，无食宿安排的凭发票报销）；省内出差不带车的和省外出差的，按出差自然（日历）天数全额包干报销。
公杂费按每人每天30元包干报销，带车的减半报销。带车的标准为车辆始终随行，只是送、接的，在途为带车，其余时间视为不带车。
报销差旅费时，必须规范填写《XX国家税务局差旅费报销表》（附件5），规范粘贴相关票据，附上《出差审批单》，按程序审批报销。
（四）参加会议、培训等的差旅费
干部外出参加会议，会议统一安排食宿的，按照上述规
人不得帐户储存公款。
严格执行银行结算管理制度，凡是开户单位之间的经济往来必须通过银行转账支付结算。
（二）现金管理
严格遵守现金管理制度，现金库存限额应控制在开户银行规定的限额（需留有依据备查）以内，各项现金收入须按资金来源哦及时送存银行基本帐户和零余额帐户。
（三）往来款项管理
各项借款应按规定的审批程序办理，各项借款应一借一清，前账未清不能再借。不得将应作为收入管理的款项作为暂存款管理。暂付款、暂存款到期必须及时清理结算，不得长期挂账。
第二十三条 固定资产管理
根据《国家税务局系统行政单位国有资产管理暂行办法》规定，凡是达到固定资产标准的物品、设备，必须按《XXX国家税务局机关固定资产管理制度》（另行制定）进行管理。
固定资产是指单位价值在500元以上（含500元），专用设备单位价值在800元以上（含800元），耐用年限在1年以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单价虽低于500元，但耐用年限在1年以上的大批同类财产，也视同固定资产管理。
（一）固定资产配置
1开资料建档保管，接受检查。
第八章 附 则
第二十五条 本办法由财务部门负责解释。
第二十六条 本办法自印发之日起执行，原《贵州省XXX国家税务局XX办法》等同时作废。
附件1：一上预算需求表。
（注：其余的附件自行按规定和需求制作）
