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三、判断题
1、《中小企业划型标准规定》所界定的零售小企业是指符合从业人数5-20人以下，营业收入100万-500万元以下的企业。（×）
2、《小企业会计准则》所界定的小企业不同于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》所界定的小规模纳税人（√）
3、《小企业会计准则》所界定的小含糊不清不同于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》所界定的小型微利企业（√）
4、符合《中小企业划型标准规定》小企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》（√）
5、执行《小企业会计准则》的小企业转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号---首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。（√）
6、已执行《企业会计准则》的小企业，可以转为执行《小企业会计准则》。（×）
7、《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。（√）
8、税务部门是小企业外部会计信息的主要使用者。（√）
9、小企业在进行会计核算进，要遵循《企业会计准则----基本准则》的要求，按照《小企业会计准则》的规定，建账建制，加强会计基础工作。（√）
10、我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（×）
11、不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。（×）
12、小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（×）
13、一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转帐结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料（√）
14、付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款（×）
15、银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”。同时企业应按未达账项入账.（×）
16、委托收款和托收承付结算方式都受结算金额起点的限制。（×）
17、小企业有待查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。（×）
18、短期投资的成本是指取得投资时，实际支付的全部价款。（×）
19、短期股票持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应当在实际收到时确认为投资收益（×）
20、短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入，除已计入应收款项的现金股利和债券利息外，应在实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。（×）
21、小企业持商业汇票向银行等金融机构贴现，应将办理贴现手续费计入“财务费用”科目。（√
22、小企业收到承兑的商业汇票，无论是否带息，均按票据的票面价值入账。（√
23、现金折扣和销售折让。均应在实际发生时计入当期财务费用。（×）
24、小企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”科目核算（×）
25、小企业销售一笔金额为15万元的货款（含税），规定销售的现金折扣条件为2/20,n./30,购货单位于第15天付款，该企业实际收到的款项金额为14.8万元。（×）
26、应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。（√
27、工业小企业购入材料和批发业小企业购入商品所发生的运杂费保险费等均应计入存货成本（×）
28、存货发生损毁、处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当记入“管理费用”科目。（×）
29、毛利率法主要适用于商业批发企业每个季度前两个月计算商品销售成本和期未结存商品成本。（√
30、购入材料在运输途中发生的合理损耗无需单独进行账务处理（√
31、无论小企业对存货采用实际成本核算，还是采用计划成本核算，在编制资产负债表时，资产负债表上的存货项目反映的都是存货的实际成本。（√
32、一般纳税人企业购进生产用材料时，按照税法的有关规定，可以按支付的外地运费的一定比例计算增值税进项税额，该进项税额不应计入购进材料的采购成本中。（√
33、发出存货计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（×）
34、采用计划成本进行材料日常核算的，月未结转发出材料应负担的材料成本差异时，无论是节约还是超支，均记入“材料成本差异”科目的贷方。（×）
35、出租包装物逾期未收回而没收的押金，缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目。（√
36、企业接受的投资者投入的商品，应按照该商品投资方的账面价值入账。（×）
37、因择伐，间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出，应当计入林要类消耗性生物资产的当期损益。（×）
38、小企业对经营租入和融资租入的固定资产均不拥有所有权，故租入时均不必进行账务处理，只需在各查簿中进行登记。（×）
39、承租人在签订融资租入的固定资产租赁合同过程中发生的，可归属于租凭项目的手续费，律师费、印花税等初始直接费用，应计入当期费用。（×）
40、由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应列入“营业外支出”处理。（×）
41、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（√）
42、企业购入的任何性质的工程物资，其增值税进项税额都不能折扣，而应计入工程物资的成本。（×）
43、企业以经营租赁方式将生产车间一台设备租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”科目。（×）
44、工作量法计提折旧的特点是每期提取的折旧额相等。（×）
45、采用出包方式进行自建固定资产工程时，按照合同规定预付承包单位的工程价款，通过“预付账款”科目核算。（√）
46、企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时，应考虑营业税。（×）
47、盘亏和盘盈的固定资产都应该通过“待处理财产损溢”科目 核算。（√）
48、按照小企业会计准则的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧，未提足折旧提前报废的固定资产仍然需要计提折旧，直至提足折旧为止。（×）
49、小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。（√）
50、对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应计入固定资产的建造成本；在办理竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。（√）
51、固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。（√）
52、企业应当对所有固定资产计提折旧。（×）
53、固定资产折旧方法一经确定不得变更。（×）
54、小企业固定资产以经入账，其入账价值均不得作任何变动。（×）
55、由于生产性生物资产比较特殊，所以生产性生物资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值在确定后，可以随意变更。（×）
1无形资产，是指不企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性资产。（错）
2某企业以50万元外购一项专利权，同时还发生相关费用3万元，那么该外购专利权的成本为53万元。（正确）3无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产资产的当月不再摊销。（正确）不论无形资产的用途如何，其摊销价值一律记入“管理费用”科目。（错）小企业出租的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的价值（错）小企业出售无形资产，应将所得价款式与该项无形资产的成本之间的差额，计入当期其他业务利润。（错）无形资产摊销时，应该冲碱无形资产的成本。（错）“无形资产”科目的期末借方余额，反映企业无形资产的账面价值。（错）
9对自行开发关按法律程序申请取得的无形资产，接在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发入员的工资及福利费，开发过程中发生的租金、借款费用、以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。（错）小企业出售无形资产应交纳的营业税，应通过“营业税金及附加”科目核算。（错）固定资产改扩建支出均应通过“长期待摊费用”核算。（×）长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度分期摊销。（√）
1（小企业会计准则）将收入分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入（错）
2企业所得税法中的租金收入，应作为小企业会计上的收入来认定（错）
3企业所得税法中的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理（对）
4已作坏账损失处理后又收回得应收款项，按（小企业会计准则）规定进行会计处理时，不增加利润，企业所得税法规定确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。（错）
5、不同结算方式下，（小企业会计准则）与企业所得税法对销售商品收入确认实现的时点规定一致。（对）
6、（小企业会计准则）所称的销售商品收入与企业所得税法所规定的销售货物收入在构成上是一致的。（对）
1小企业的费用应当在支付时按照实际支付额计入当期损益（错）
2实际工作中，生产费用与产品成本是同义语（错）
3管理费用和制造费用都是本期发生的费用，期末均应计入当期损益（错）
4小企业销售商品收入和提供劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和已提供劳务的成本作为营业成本结转至当期损益（对）
5企业所得税法所规定的税金，在范围和内涵上对应于（小企业会计准则）所规定的营业税金及附加。其关系可以用公式表示为（小企业会计准则）所规定的营业税金及附加=企业所得税法所规定的税金。（对）
6小企业向税务机关缴纳的税收滞纳金及罚款应在“营业税金及附加”科目核算（错）
7小企业出售不动产应向税务机关缴纳的营业税应在“固定资产清理”科目核算（对）
8小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应计入所购入商品的成本（错）
9小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额（对）
1、小企业确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借计“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科
目。（对）
2、小企业按照规定实行企业所得税，增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际
收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记银行存款科目，贷记所得税费用，营业外收入，营业税金及附加等科目。（错）
3、企业所得税法中的租金收入，按（小企业会计准则）进行会计处理时，应确认为营业外收入(错)
4、企业所得税法中的其他收入，按（小企业会计准则）规定进行会计处理时，应确认为营业外收入。（对）
5、小企业确认的坏账损失应计入管理费用（错）
1、流动负债是指小企业预计在一年内或者超过一年的一个正常营业周期内清偿的债务。对
2、短期借款利息在计提时应通过短期借款科目核算。错
3、小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税前扣除。错
4、应付票据科目核算小企业购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、承兑的商业汇票（银行
承兑汇票和商业承兑汇票）对
5、小企业会计准则和企业所得税税法对于小企业确实无法支付的应付款项处理是一致的，即均做为收入来
处理，因此，对应纳税所得税额的影响是一致的。对
6、小企业预收账款情况不多时，也可以不设置预售账款，将预售账款直接计入应付账款。错
7、小企业发生的其他各种应付、暂收款项时，借记：管理费用。贷记：其他应付款。对
8、小企业无法支付的其他应付款，借记：其他应付款贷记：资本公积。错
9、小企业会计准则规定的职工薪酬的内容与企业所得税打规定的工资薪金的内容是一致的。错
10、小企业安置残疾人员的，在按照执法给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税额时按照支
付给残疾职工工资的100%计加扣除。对
11、企业所得税实施条例所称的：合理的工资薪金是指企业股东大会、董事会、薪委会或相关管理结构制定的工资薪金制度规定的计入成本费用的工资薪金。错
12、小企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补
贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴。应作为职工福利管理，应当纳入职工工资总额。错
13、离休人员统筹外费用不属于小企业职工福利的范围。错
14、小强企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。对
15、小企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费，准
予在企业所得税税前扣除。对
16、住房公积金不属于职工薪酬。错
17、小企业会计准则于企业所得税税法规定的职工教育经费的计提比例均为1.5%
18、大华公司2*13年按工资总额（假设等于工资薪金总额）的2.5%计提了职工教育经费86000元，2*13
年实际发生了90000元，则在2*13年允许税前抵扣的职工教育经费为86000元，超过的4000元，准予在以后的纳税年度结转扣除。对
19、应有生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。错
20、小企业因解除与职工的劳动关系给与的补偿，计入产品成本。错
1、小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，作为资本溢价，通过实收资本核算(错)
2、投资者投入的资本不得变动(错)
3、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也
不的增加该长期投资的计税基础(对)
4、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对于个人去的的转增股本数额，不作为个
人所得，不增收个人所得税(对)
5、小企业用资本公积转增资本，无需做账务处理(错)
6、小企业的盈余公积不得用于弥补亏损(错)
7、小企业用盈余公积转增资本或弥补亏损，均不影响所有者权益总额的变化(对)
