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甘肃鸿泰种业财务部管理制度
财务部管理制度
目录
第一章财务部职能第三章出纳岗位职责
第二章主管会计岗位职责第四章财务部资金相关管理制度
第一章 财务部职能
第一条负责公司财务预算、决算、风险预测及提示。
第二条编制财务计划。
第三条编制会计报表。
第四条拟写财务状况分析报告。
第五条负责公司内外的经济合同审核并备案。
第六条负责建立公司内部成本核算体系,并进行核算及向相关领导提出成本控制的建议。
第七条对各种报销单据按照财务制度严格审核。
第八条负责各种财务资料的收集、保管、保密工作。
第九条负责公司税务筹划、申报等工作。
第十条与财政、税务、银行等机构的协调与沟通，积极申报种子工程项目及争取国家有关税收优惠政策。
第十一条监督公司不合理费用开支。
第二章主管会计岗位职责
第十二条完善公司的财务规章制度；
第十三条编制并执行财务预决算工作，遵守财务制度，严格按照开支范围和标准合理使用经费。加强预算内外资金的核算和管理。
第十四条执行会计制度，做好记帐凭证真实可靠，手续完备，数据准确，帐目清楚，做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符，如实全面反映公司资金流动情况。
第十五条妥善保管会计凭证、帐册、报表等档案资料，及时整理、装订，按期存档；按照有关审批手续进行会计档案的借阅。
第十六条进行财务分析，提供财务报表并提出合理化建议。
第十七条遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握公司费用开支，认真执行物资采购审批及费用报销制度。
第十八条掌握各种经济合同、费用支出、资金筹措和资金的分布，以便在各种经济业务支出与收入审批时有据可查。
第十九条负责与财政、税收、金融部门的联系，协助总经理处理好与各部门的关系，及时掌握财政、税收政策动向。
第二十条每季度向公司董事会提交财务分析报告。
第二十一条完成上级领导交办的其他临时性工作。
第三章出纳岗位职责
第二十二条认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行公司财务会计工作的各项制度。
第二十三条按规定设置现金日记帐，做到账款相符、日结日清，现金开支需符合规定范围，严格执行库存现金不超过1000元的限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第二十四条按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。
第二十五条按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月28日前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。
第二十六条严格按规定管理财务印章，妥善保管公司财务专用章和现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。
第二十七条严格按规定会同会计到开户银行营业柜台办理大额存款，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵库。
第二十八条严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。
第二十九条积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生，拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务。
第三十条完成上级领导交办的其他临时性工作。
第四章财务部资金相关管理制度
第三十一条为规范公司的货币资金管理，特制定本制度。
第三十二条公司建立并健全货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记帐工作。公司不得由一人办理货币资金业务。
第三十三条财务内部实行帐、款、物分管的内控制度，预留银行印鉴为三枚，财务主管二枚和出纳一枚；每项经济业务的处理必须分工负责，职责明确，做到相互控制和相互监督。
第三十四条建立收支两条线，不得坐支现金。借支未报清账部分，每月从工资扣除，原则前账未清不借后款。销售人员应及时将现金、票据、发票配好后交至收款处，不得压票；财务部及时进帐。
第三十五条经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签字，对资金支出负直接责任。
第三十六条部门负责人对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字。
第三十七条总经理对资金支出具有最终审批权，对资金支出负领导责任。
第三十八条所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定批准后方可支出。
第三十九条出纳人员支付款项必须以采购申请单及审核无误的相关单据为依据，对于不符合本制度的资金支出有权拒绝支付，若擅自支付不符合规定的款项，须承担挪用公司资金的直接或连带法律责任。
第四十条签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损失的，应承担行政处分或经济赔偿责任；违反国家财经法规的，签字人应承担相应的法律责任。
第四十一条日常经营管理费用支出
(一)支出的基本流程：支出(经办人)填写报销单或资金申请单并签名（报销人处签名）→ 部门负责人审核并签名（报销人处签名）→财务负责人审核并签名（复核处签名）→副总经理初审（主管审批处签名）→总经理签批→出纳付款→财务处会计编制记帐凭证。注：费用报销时需提供清单。
(二)日常经营费用包括：办公费用、会议费用、差旅费、业务接待费用等；各项费用划分依据及具体标准遵照公司相关规定。
第四十二条采购支出
(一)基本流程：经办人提出资金申请→部门经理审核→副总经理初审→总经理签批→财务部经理核准→出纳付款→财务处会计编制记帐凭证。
(二)采购前必须填报采购申请单（采购申请单一式三联，一联办公室留底，一联财务报销原始单据，一联采购人员留底）和提供采购合同，由综合办牵头，财务部配合货比三家，采购完成后应及时由综合办办理验收、入库、出库手续。
（三）采购支出基本流程：经办人提出资金申请→部门负责人审核并签名→副总经理初审→总经理签批→财务负责人核准→出纳付款。
（四）采购所有物品需遵守先入库，再领用的原则，报销时需提供清单。
第四十三条工资性支出
(一)基本流程：基本支出由财务部门依据考勤及级别等制作工资单并发放，奖励性支出由人事部门根据考勤情况、业绩考核等综合提出考评意见，由公司总经理审批。
(二)出纳根据总经理批准后的工资表发放工资。
第四十四条税费上交支出
(一)基本流程：由税务核算会计按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额。
(二)财会处负责人审核，由税务核算会计编制记帐凭证后由出纳付款。
根据资金支出的性质确定具体的授权审批权限：
（一）日常费用性支出，须在上述审批手续上经本公司总经理审批后准予付款。
（二）各项奖励性支出，在公司预算范围内的，由公司总经理审批、财务部经理签字后准予付款；超出预算范围的，须由公司总经理审批。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向公司领导报告。
第四十五条本制度由公司财务部制定并负责解释。
第四十六条本制度自2011年9月起施行。
