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制度执行情况的监督考核
1、制度一旦制定，一定要按制度开展各项工作，不允许违反制度。
2、制度面前人人平等，没有任何人有任何特权，也不许任何人凌驾于制度之上。
3、行政事务部秘书处根据各部门、各岗位的工作情况，随时了解制度的执行情况，发现问题，及时进行协调和上报。
4、行政事务部秘书处定期检查制度执行情况，监督制度的执行，每月汇总一次制度执行情况，以书面报告形式，呈报公司领导。
5、对违反制度的行为，行政事务部秘书处要查明原因，对具体行为人要追究责任。
6、对违反制度，造成重大失误或影响重大的部门和个人，公司视其表现给予批评、警告、罚款、离岗培训、降级甚至辞退，对造成重大责任事故者要追究法律责任。
7、对于多次违反制度，且多次受到批评和处罚者，公司视为不能胜任工作，调离岗位、撤职、直至辞退。
8、行政事务部秘书处监督制度的执行、考察、审核制度执行情况。
改进方案就一条：将检查监督人“垂直管理起来”，然后采用双向汇报，单项指挥的模式开展对分子公司的管理与合作，双向汇报指，监督检查者发现问题时，需要向两个方面汇报，一，直接上级，二，被检查单位的指定负责人（或者总负责）； 单项指挥，指检查监督人就接受直接上级的指挥，例如，军代表就接受军方的指挥和安排，其日常的收入与奖金甚至包括福利都来源军方的供给，只有这样，集团公司的信息周知权才能落到实处。
同样的，现代企业制度，也是需要对人才进行有效地监督和考核，且要建立有效的考评制度来保证监督的实行。薛隆基称之为“用人要疑”。他说，对员工有效监督也是种信任，及时的监督能有效地修正员工的不规范行为。
执行的二十四个战略：执行前，决心第一，成败第二，要敢；执行中，速度第一，完美第二，要快；执行后，结果第一，理由第二，要对。
完善监督体系中很重要的一条就是“信息的共享机制建立”，当缺乏有效的信息披露程序以及上级掌握不全面的时候，分子公司必然利用这些信息的盲点，钻营和获得利益，这个盲点有的是由于上级单位没有时间了解的原因，有的是上级单位缺乏基层单位拥有的专业能力的原因，还有的是基层单位长期大锅饭一锅粥，理不清，越理越乱的一团乱麻的原因，这些问题的出现都制约了集团型公司对下属单位有效管理与监控
控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种要素。他是一种氛围，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。在COSO报告中，将控制环境的子要素分为诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配和授权、人力资源政策和实务。
六、责任的分配和授权
责任的分配和授权是现代企业委托代理管理的延续，它依附于企业组织结构的构建。在内部控制中，适度的授权和清晰的责任配置被认为是实施有效监督的前提条件。
沃尔玛的成功法则之一就是公司高管善于授权和监督。随着沃尔玛的发展，越来越多的管理人才被吸收进入公司，山姆给每位管理者都留下了充分发挥其能力的空间，并常常亲驾飞机予以现场监督。更值得推崇的是，沃尔玛高层甚至认为十分有必要将责任和职权下授给第一线的工作人员，尤其是清理货架和经常接触顾客的部门经理，沃尔玛采取“店中有店”的方法（每个人所负责的区域就是一个“店”，每个人就是自己店的总经理）授权部门经理管理自己的业务，只要能力足够，这些“店中店”被允许有极高的销售额。在此基础上，沃尔玛认为信息共享下的授权才会真正起作用，对于员工来说，所有的资料如经营方式、采购价格、运输成本和利润都是透明的，达到有效监督目的。
适当的授权和良性的竞争调动了每一个员工的职权、积极性和创造性，以人为本的内控制度得以展开。
七、人力资源政策和实务
一个好的人事政策和实务，能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。公司必须雇佣足够的人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务，这是建立合适的控制环境的重要元素，人力资源政策和实务相当于内控制度的血液。换句话说，公司职员的胜任能力和正直性在很大程度上取决于公司的有关雇佣、训练、待遇、业绩考评及晋升等政策和程序的合理程度，即公司的人才政策。
人员的素质对于沃尔玛的成功具有直观重要的作用。沃尔玛良好的管理、先进的技术、正确的经营决策、周密的规划都是由忠诚而努力工作的各级经理和普通员工完成的。沃尔玛用人唯贤，并不太注重学历，有能力有激情有经验的人才更受重视；与此同时，沃尔玛还为每位员工提供了培训计划，公司绝大多数经理人员都是通过公司的管理培训逐级提拔上来的。
沃尔玛的人才政策具有极强的抗风险性，很多高管都是任命于公司危难之时。著名的“周六夜的屠杀”几乎使沃尔玛分崩离析，前总裁罗恩离职，并带走了6名核心高管人员，沃尔玛遇到前所未有的经营风险。山姆临危任命杰克•舒梅克和大卫•格拉斯为执行副总裁，分管商品经营和财务分销。杰克年轻而富有激情，大卫冷静而富有经验，但他们都才智过人，在他们领导和集体员工的努力下，“周六夜屠杀”并未使沃尔玛垮台，陈旧的处事方式被新方法取代，沃尔玛找到了一个新的起点。
大危机中求生存，体现人力资源政策对风险控制的重要性。
通过对沃尔玛内控环境七大要素的分析，我们得以作出三个结论：一是COSO内控体系是对无数成功企业如沃尔玛的经验总结；二是每一个优秀的企业都拥有足够强劲的内控环境；三是内控环境是其他内部控制因素构建的基础。
