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第10号---研究与开发
第一节 研究与开发概述
“新产品”是显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品(1分)对 错
第二节 主要风险点及管控措施1 自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括(1分)原始创新 集成创新
立项申请与审核批准 引进消化基础上的再创新
第二节 主要风险点及管控措施1 研发外包风险的主要管控措施，在外包单位选择过程中一般遵循的原则不包括(1分)公平原则 技术互补性原则 成本最低原则 诚信原则
第三节 主要风险点及管控措施2 企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行(1分)人员交流 资源分析 尽职调查 可行性研究
第三节 主要风险点及管控措施2 企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利(1分)对 错
第三节 主要风险点及管控措施2 研究成本产权归属问题是最主要的风险(1分)对 错
第11号---工程项目
第一节 工程项目概述
以下那点不属于“应用指引第11号——工程项目”的特点(1分)建设期长 投资额大 关联方多 利润空间大
第二节 工程立项1 工程立项流程的最后环节是(1分)项目评审 实施项目建设 项目批准
形成五形性研究报告
第四节 工程立项3 对于工程项目决策失误应当进行责任追究(1分)对 错
第四节 工程立项3 企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地城市规划，保护，安全，施工等方面的许可(1分)对 错
第五节 工程设计
工程设计业务流程最终环节是(1分)设计合同 技术协调 初步设计 竣工验收
第八节 工程验收 工程流程的最终环节是(1分)开标 评标 定标 签订合同
第12号---担保业务
第一节 担保业务概述
“担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(1分)第10号 第11号 第12号 第13号
第一节 担保业务概述
担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征(1分)对 错
第二节 主要风险点及管控措施1 对于审批人超越权限审批的担保业务。经办人员应答拒绝办理(1分)对 错
第三节 主要风险点及管控措施2 如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供(1分)担保 保证 承诺 反担保
第三节 主要风险点及管控措施2 下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有(1分)被对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策人失误或遭受欺诈 监控不严、服务质量低劣，导致企业发挥担保的优势
提供虚假财务报告，导致财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
第三节 主要风险点及管控措施2 担保责任中承担无限责任是(1分)连带责任保证 一般责任保证
主合同无效，担保人没过错
主合同有效，担保合同无效，担保人没有过错
第三节 主要风险点及管控措施2 下列哪种情形担保人要承担担保责任(1分)被担保人如期偿还债 被保护人未能如期偿还债务 被担保人与其债权人合并 被担保人债券免除其债务
第13号---业务外包
第二节 主要风险点及管控措施1 下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(1分)委托加工 物业管理 对外提供担保 可行性研究
第二节 主要风险点及管控措施1 企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。(1分)对 错
第二节 主要风险点及管控措施1 企业应当权衡利弊，避免核心业务外包(1分)对 错
第三节 主要风险点及管控措施2 签订外包业务合同的主要风险不包括(1分)对承办方的违约责任界定不够清晰的风险 导致企业陷入合同纠纷和诉讼的风险 成本费用过度高于外包价格的风险 财务风险
第三节 主要风险点及管控措施2 下列各项中，不适合外包业务的是(1分)研究与开发 资信调查 可行性研究 核心业务
第14号---账务报告
第二节 财务编制的概述
企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。(1分)对 错
第四节 财务编制2 清查资产、核实债务的风险不包括(1分)资产、负债帐实不符合的风险 虚增或虚减资产、负债风险 资产计价方法随意变更的风险 资本公积虚增的风险
第五节 财务编制3 企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实(1分)对 错
第八节 财务报告的分析利用
“企业内部控制应用指引——财务报告”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险(1分)二个 三个 四个 五个
第八节 财务报告的分析利用
企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。(1分)对 错
第八节 财务报告的分析利用
企业应当定期召开财务分析会仪，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(1分)董事长 总经理 财务部负责人
总会计师或分管会计工作的负责人 第15号---全面预算
第一节 如何正确认识和理解全面预算 投资预算包括(1分)制造费用预算 直接人工预算 债券投资预算 采购预算
第二节 健全预算管理体制
企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录。(1分)对 错
第二节 健全预算管理体制
企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。(1分)对 错
第二节 健全预算管理体制
总会计师或分管会计工作负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导(1分)对 错
第四节 全面预算基本业务流程 预算控制的过程包括(1分)编制、审定、分析、考核、奖惩 编制、审定、执行、考核、奖惩 审定、执行、分析、考核、奖惩 编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
第五节 预算编制
不属于企业建立和完善预算编制工作制度内容的是(1分)编制过渡 编制依据 编制程序 编制方法
第五节 预算编制
企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。(1分)对 错
第五节 预算编制
产品成本预算不包括(1分)直接人工预算 预计现金流量表 直接材料预算 制造费用预算
第五节 预算编制 财务预算不包括(1分)经营预算 资产负责预算 利润预算 现金预算
第16号---合同管理
第五节 合同文本的拟定
合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。(1分)对 错
第七节 合同履行
合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效(1分)对 错
第八节 合同结算以及合同登记
甲公司欠乙公司货款5万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费5万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是(1分)甲公司主张抵销，通知乙公司即可 甲公司主张抵销，须经乙公司同意 双方债务性质不同，不得抵销 乙公司主张抵销，须经甲公司同意
第17号---内部信息传递
第五节 编制及审核内部报告
企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是(1分)内容适当并重要披露 信息及时但不要求最新 信息及时且重要披露 信息准确且可获取
第七节 内部报告有效使用及保密要求
企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。(1分)对 错
第七节 内部报告有效使用及保密要求
企业内部信息需要保密的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密。(1分)对 错
第九节 内部报告评估 内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。(1分)对 错
第18号---信息系统
第二节 制定信息系统开发的战略规划
企业网络工程师对信息系统建设工作负责。(1分)对 错
第三节 选择适当的信息系统开发方式
下面哪种方式不属于企业开发信息系统可以采取的方式(1分)自行开发 业务外包 公开招标 外购调试
第四节 自行开发方式的关键控制点和主要控制措施 系统开发验收测试的主体是(1分)开发商 合作开发商
独立开发单位的专业机构 合作单位
第五节 其他开发方式的关键控制点和主要控制措施 信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是(1分)认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统 缺乏系统分析，走分散开发的老路
会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果 企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度
第六节 日常运行维护的关键控制点和主要控制措施
系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。(1分)对 错
第九节 系统终结的关键控制点和主要控制措施 一般控制中的运行维护不包括(1分)日常运行维护 系统终结 变更管理 安全管理
第十节 信息系统的应用控制 输出控制环节的风险不包括(1分)敏感信息被非授权用户获取的风险
输出的信息在内容的正确性和完整性，形式的规范性等方面存在质量问题，无法满足用户需求的风险 输出的信息被删改的风险 输出错误信息的风险 企业内部控制评价指引
第一节 内部控制评价作用
（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程(1分)内部控制 内部管理 内部监督 内部会计控制
第十一节 内部控制评价缺陷认定标准1 影响会计报表缺陷认定等级中正确的是(1分)一般缺陷直接财产损失金额在10万元至500万元之间 一般缺陷直接财产损失金额在10万元至300万元之间 一般缺陷直接财产损失金额在10万元至200万元之间 一般缺陷直接财产损失金额在10万元至100万元之间
第十三节 内部控制评价缺陷认定标准2 非财务报告内部控制的重大缺陷时指直接财产损失金额在（）万元及以上(1分)500 700 900 1000
第十九节 内部控制评报告的披露和使用 施行《企业内部控制规范》的公司必须披露年度内部控制自我评估报告(1分)对 错
第十九节 内部控制评报告的披露和使用
下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是(1分)对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
第十九节 内部控制评报告的披露和使用 以下说法中不正确的是(1分)公司董事会是公司重大信息的管理机构
书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文字和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
第二十节 法条
《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及跑产事件中销毁档案最高可判（）年监禁(1分)15；20 20；15 10；20 20；10
第二十节 法条
企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化生什么样的内部控制(1分)对 错
第二十节 法条
“以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则(1分)错 对
企业内部控制审计指引
第三节 内部控制审计的定义
企业内部控制基本规范适用于中华人民共和国境内设立的所有企业。(1分)对 错
第三节 内部控制审计的定义
企业内部控制是由企业董事会、监事会。经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。（对 错
第六节 重视风险评估的作用）(1分)注册会计师应当以风险评估为基础，选择不以测试的控制，确定测试所需收集的证据。(1分)对 错
第六节 重视风险评估的作用
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见(1分)对 错
第七节 利用其他相关人员的工作
注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证(1分)对 错
第八节 实施审计工作中自上而下的方法
实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作(1分)对 错
第十四节 评价控制缺陷
一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷(1分)对 错
第十七节 法条 内部控制不但应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，还应针对业务处理过程中的关键控制点以及关键岗位加以特别的防范(1分)对 错
第十七节 法条
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性，技术的先进性以及成果转化的可行性(1分)对 错
防治小金库相关知识
第一章“小金库”概述1 “小金库”主要来源包括(1分)截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入、稿费提成挪用、转移国家预算内、预算外收入、高价倒卖、非法牟取价差收入； 一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入和职工互助金。
第一章“小金库”概述1 主要来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入(1分)对 错
第一章“小金库”概述2 “小金库”的成因是(1分)单位（部门）领导授意或默许 会计人员主动为单位领导设想 法律没有明确规定
第二章 第一节《中华人民共和国会计法》部分 “小金库”治理工作鼓励以下查处方式：(1分)全面清查及互查
自查，对自查发现的问题从轻从宽处理
他查，一经发现，对有关责任人员依纪依法追究责任
第二章 第二节《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》
任用会计人员实行回避制。需要回避的直系亲属关系:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁血亲及配偶亲关系(1分)对 错
第二章 第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分
有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；同时进行批评教育(1分)对 错
第二章 第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分
以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予降级或者撤职处分(1分)对 错
第二章 第四节 设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》
“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产(1分)对 错
第二章 第五节《财政违法行为处罚处分条例》解读
《财政违法行为处罚处分条例》中执法手段有新突破，赋予了财政监督部门多种强制手段，进一步强化了财政监督检查行为，为坚持违法必究的原则提供了法律保障(1分)对 错
第四章 防治“小金库”治理长效机制建设4 “小金库”治理工作，要抓住三个关键环节(1分)深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收 全面自查、突出抽查、深入复查 全面自查、督导抽查、验收检查
