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企业内部控制基本规范解读及应用指南--考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）企业高级管理人员可以不受内部控制的制约。（）
正确 错误 2001年12月，美国安然公司申请破产保护，后被披露上市公司财务报告虚假丑闻； 2002年5月，世界通讯公司因财务丑闻事件破产，涉及300多亿美元。这两个案例都说明他们造成后果的原因和内部控制有关。（）
正确 错误《企业内部控制基本规范》指出由单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负全责。（）
正确 错误企业的会计和货币资金等基本共性业务规范是由我国财政部制定的。（）
正确 错误成本效益原则要求企业在建立内部控制时，要时时处处考虑成本。（）
正确 错误自2009年7月1日起，所有企业都必须执行《企业内部控制基本规范》。（）
正确 错误企业有了规范的财务制度后，就没有必要制定重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序了。（）
正确 错误从世界企业的发展史可以看出，一些企业以失败、破产而告终。比如日本八百半公司破产、香港百富勤投资集团破产等说明了内部控制的重要性。（）正确 错误内部控制体系的出台不利于企业发展，因为内部控制体系对企业有比较强的约束作用。（）
正确 错误在全球化背景下，越来越多的国家认识到，随着资本市场的不断发展，无论是证券市场监管机构还是企业本身，均存在着对企业内部控制的要求，许多国家均已颁布了与企业内部控制相关的法案，如美国的《萨班斯法案》、日本的《金融商品交易法》等。（）
正确 错误 内部控制仅仅是为了企业的近期目标。（）
正确 错误管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。（）
正确 错误内部控制能够绝对保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）
正确 错误任何企业的内部控制都是一样的。（）
正确 错误《企业内部控制基本规范》的目标主要围绕会计控制展开，强调报告目标和合规性目标。（）
正确 错误
二、单选题（本大题共20小题，每小题2.00分，共40分）下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（）。
A.防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误 计划因雇员的串通舞弊而失败
B.防止管理层的D.回避企
C.消除企业的贪污行为
业可能遇到的各种外部风险《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（）。
A.大型 B.中型
C.大中型
D.小型及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（）。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通 企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的是（）。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工整体质量的是（）。
A.效益 B.风险
C.服务
D.管理企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的是（）。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督 公司内处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实基础的是（）。
A.治理结构
B.机构设置及权责分配
C.内部审计
D.人力资源政策通过将本企业与可比较企业某些具体领域的做法、指标结果等作定量的比较，来寻找差距的方法是（）。
A.行业标杆比较法
B.敏感度分析
C.风险价值法
D.情景分析法 运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（）。
A.信息技术
B.物流技术
C.工作流技术
D.精益生产下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A.财政部
B.中国人民银行
C.中国注册会计师协会
D.中国证监会用来分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布的方法是（）。
A.风险坐标图分析法 法 D.压力测试法
B.蒙特卡罗方法
C.风险指标分析 关于《企业内部控制基本规范》一共有几章几条，以下正确的是（）。
A.七章五十条
B.八章五十条
C.九章五十条
D.七章六十条执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。
A.年度自我评价报告 报告 D.都不是
B.年度自我检查报告
C.年度自我考评 下列各项中，属于内部环境的是（）。
A.信息沟通
B.控制活动
C.内部监督
D.企业文化 15 执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的某个方面进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。其中对本公司内部控制的方面是（）。
A.高效性 B.可靠性
C.有效性
D.真实性企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念的是（）。
A.企业目标
B.企业制度
C.企业愿景
D.企业文化公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映的理念是（）。
A.内部控制
B.财务管理
C.公司治理
D.危机意识当风险存在时，至少存在两种可能的结果，只是我们面对风险时无法知道哪种结果将出现，这指的是()。
A.不确定性
B.差异
C.期望
D.概率下列各项中，报销案例说明的问题是（）。
A.许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制 在财务人员身上
C.财务舞弊和财务人员无关
B.财务舞弊的原因都D.财务舞弊和内部控制无关企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（）。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督
三、多选题（本大题共10小题，每小题3.00分，共30分）风险特征是风险本质及其发生规律的表现。一般风险具有的特征包括（）。
A.不确定性
B.必然性
C.概率可预测性
D.决策相关性《企业内部控制基本规范》的制定宗旨有（）。
A.加强和规范企业内部控制 力 C.促进企业可持续发展
B.提高企业经营管理水平和风险防范能D.维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益《企业内部控制基本规范》明确内部控制目标为合理保证企业的内容有（）。
A.经营管理合法合规 实完整
B.资产安全
C.财务报告及相关信息真D.提高经营效率和效果全面性原则，要求内部控制在对象上应当覆盖的企业业务和活动有（）。
A.各项业务
B.管理活动
C.主要业务
D.重点管理活动按风险形成的原因，可将风险分为（）。
A.自然风险
B.市场风险
C.系统性风险
D.非系统性风险下列各项中，风险的不确定性包括（）。
A.主观上的不确定性 性
B.客观上的不确定性
C.表面的不确定D.本质的不确定性《企业内部控制基本规范》发布对会计、审计等领域的影响主要表现有（）。
A.提升企业会计管理水平 高会计人员素质和能力
B.拓展注册会计师职业领域
C.提
D.丰富会计、审计教学领域下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则 下列各项中，属于企业文化的内容有（）。
A.治理结构 操守
B.高级管理人员的管理理念
C.经营哲学与职业D.员工的行为守则重要性原则，强调内部控制采取更为严格的控制措施应当针对（）。
A.重要业务与事项 B.一般业务与事项
节 D.低风险领域与环节
C.高风险领域与环
