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泉州市网络继续教育系统
内部控制规范（企业及其他）
姓名:叶丹苹
总分:100 得分:75 开始时间：2012-7-23 20:10:21 用时：60分钟
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．下列哪项不属于内部控制应用指引（）。
A 内部环境指引
B 控制活动指引
C 控制手段指引
D 控制目标指引
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。
2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。
A 促进企业实现发展战略
B 提高经营的效率和效果
C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整
D 遵循国家法律法规和有关监管要求
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。
3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。
A 全面性原则
B 重要性原则
C 制衡性原则
D 成本效益原则
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。
4．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。
A 基本薪酬
B 奖励薪酬
C 附加薪酬
D 福利
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活
费开支的一种物质补偿形式。
5．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。
A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力
B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D 并购重组失败
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
6．下列存货业务岗位设置正确的是（）。
A 存货的保管与相关会计记录
B 存货发出的申请与会计记录
C 存货的验收和保管
D 存货处置的申请与会计记录
你的答案是：A
正确答案是：C
答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
7．存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（）。
A 接受投资者投入存货
B 自制存货
C 委托加工存货
D 接受捐赠存货
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。
8．对于重大固定资产的处理，应采取（）制度。
A 董事会审核
B 董事长负责
C 总经理负责
D 集体合议审批
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
9．企业重大利益的事项应由（）决策。
A 董事会集体
B 全体员工
C 监事长
D 经理层
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：
10．人力资源招聘工作的第一步是（）。
A 人员筛选和评价
B 制定招聘策略
C 招聘评估
D 识别职位空缺
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
11．业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（）审阅。
A 市场总监
B 董事长
C 外包业务负责人
D 总经理
你的答案是：A
正确答案是：D
答案分析：业务可持续计划评估报告应当及时提交企业总经理审阅。
12．企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由（）对财务报告进行审计。
A 内部审计部门
B 国家审计署
C 会计事务所
D 高级经理层
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对企业财务报告进行审计。
13．内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A 信息系统管理
B 全面质量管理
C 全面预算管理
D 人力资源管理
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
14．关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。
A 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素
C 内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
15．评价内部控制的有效性是企业（）的责任。
A 注册会计师
B 董事会
C 监事会
D 总经理
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。
16．注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（）。
A 标准内部控制审计报告
B 带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告
C 否定意见内部控制审计报告
D 无法表示意见审计报告
你的答案是：A
正确答案是：D
答案分析：注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。
17．下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（）。
A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行
B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作
C 跟踪、监控企业预算执行情况
D 对企业全面预算总的执行情况进行考核
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：Ｄ项是预算管理委员会的职责。
18．下列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有（）。
A 企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标
B 各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与１２月底前上报财务管理部门
C 财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后３０日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案
D 经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准
你的答案是：B
正确答案是：BD
答案分析：各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与１０月底前上报财务管理部门。Ｂ项不正确；财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后１５日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案。Ｃ项不正确
19．下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（）。
A 弹性预算
B 零基预算
C 滚动预算
D 概率预算
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
20．（）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
A 货币资金授权和审批
B 现金流量监控卡
C 费用监控卡
D 编制滚动性现金流量预算
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．商品流通企业的进货费用,可以采用的处理方法有（）。
A 直接计入销售费用
B 直接计入管理费用
C 先进行归集,然后分别计入存货和销售费用
D 直接计入商品成本
你的答案是：ABD
正确答案是：ACD
答案分析：商品流通企业采购商品进货费用金额较小的，发生时可直接计入当期销售费用；商品流通企业的进货费用应计入所购商品成本，不直接计入管理费用，是存货新准则变化之一。
22．下列哪项属于控制手段类指引（）。
A 全面预算
B 评价报告
C 合同管理
D 内部信息传递
你的答案是：ACD
正确答案是：ACD
答案分析：控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引
23．内部控制的内部环境要素主要包括（）。
A 治理结构
B 企业文化
C 人力资源政策
D 会计系统控制
你的答案是：ABC
正确答案是：ABCD
答案分析：内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。
24．人员培训的原则有（）。
A 理论联系实际，学用一致的原则。
B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C 全员培训和重点提高相结合的原则
D 严格考核和择优奖励原则
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。
25．下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）。
A 积极接纳社会劳动力
B 建立公平的薪酬机制
C 积极培养员工
D 足额缴纳社会保险费
你的答案是：AC
正确答案是：AC
答案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。
26．货币资金收付的授权批准主要有哪些模式()。
A “一支笔”审批模式
B 分级审批模式
C 多重审批模式
D 混合审批模式
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。
27．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。
A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存
B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账
你的答案是：AB
正确答案是：AB
答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。
28．下列有关运营资金的管理，正确的做法有（）。
A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃
B 印章由出纳人员单人保管
C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废
D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范
你的答案是：BCD
正确答案是：CD
答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。
29．下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。
A 请购与请购审批设置不相容岗
B 询价与确定供应商设置不相容岗
C 采购与验收设置不相容岗
D 付款审批与付款执行设置不相容岗
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
30．信用政策包括（）。
A 信用期间
B 信用标准
C 现金折扣政策
D 现金回扣政策
你的答案是：ABC
正确答案是：ABC
答案分析：信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
31．人力资源招聘可以采用的方式有（）。
A 外部招聘
B 内部选拔
C 委托第三方
D 轮职轮岗
你的答案是：ABC
正确答案是：ABC
答案分析：企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等
方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。
32．一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（）。
A 筹资规模
B 筹资方式
C 筹资时机
D 筹资方案的风险评估
你的答案是：ACD
正确答案是：ABCD
答案分析：在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。
33．担保企业通过对申请担保企业的()进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。
A 经营素质
B 财务状况
C 行业地位
D 市场前景
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。
34．概预算文件由（）组成。
A 单位工程概预算
B 工程其他费用概预算
C 单项工程概预算
D 项目总概算
你的答案是：ABC
正确答案是：ABCD
答案分析：概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。
35．以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率()。
A 主要战略及管理层的变更
B 重大并购或处置
C 经营活动处理方法的变更
D 财务处理方法的变更
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频繁，它主要取决于以下几个因素：主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或财务处理方法的重大变更。
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
37．筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。
38．企业长久发展的生命线是资源节约。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。
39．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。
40．在公司业务繁忙时，业务外包的执行可以兼任相关会计记录职责。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：业务外包的执行和相关会计记录是业务外包的不相容岗位，不能同一人担任。
41．交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
42．业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。
43．企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。
你的答案是： 否
正确答案是：是
答案分析：
44．在企业中，信息会被多元应用。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
45．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
46．注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
47．注册会计师只可以单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
48．根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。
你的答案是： 是
正确答案是：否
答案分析：根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制整体而不限于财务报告内部控制。
49．《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》适用于所有经济业务中的担保业务。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：对于企业在银行贷款或其它经济业务中以资产抵押、质押等方式进行的自我性质的担保，不在本应用指引范围之内。
50．在评价内控时，管理层也可利用外部审计人员的工作。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
泉州市网络继续教育系统
内部控制规范（企业及其他）
姓名:许奋强
总分:100 得分:87 开始时间：2012-7-23 21:25:09 用时：60分钟
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．企业必须在会计（）进行结账。
A 期初
B 期中
C 期末
D 随机
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：企业必须在会计期末进行结账。
2．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。
A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
3．下列说法不正确的有（）。
A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式
C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密
D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。
4．企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（）。
A 爱岗敬业
B 高效率完成工作
C 必须严肃地履行内部控制
D 保证企业盈利
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。
5．企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是()。
A 归口管理部门审核
B 用户部门提出需求
C 企业负责人授权批准
D 系统分析人员设计方案
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一步。
6．申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（）以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。
A 一年
B 两年
C 三年
D 四年
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。
7．以下哪项职责不属于项目经理职责范围（）。
A 进行工程工作的组织
B 负责工程项目的控制
C 与施工和设计部门共同研究，确定工程分包合同
D 监督各方面工程活动的进行
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：C项属于项目工程师的职责。
8．（）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
A 货币资金授权和审批
B 现金流量监控卡
C 费用监控卡
D 编制滚动性现金流量预算
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
9．内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和
完善。
A 信息系统管理
B 全面质量管理
C 全面预算管理
D 人力资源管理
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
10．企业重大利益的事项应由（）决策。
A 董事会集体
B 全体员工
C 监事长
D 经理层
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：
11．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。
A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力
B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D 并购重组失败
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
12．将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用（）的形式保存。
A “祖—父—子”
B “0—1—2”
C “2—1—0”
D “子—父—祖”
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用“祖—父—子”的形式保存。
13．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。
A 企业精神
B 企业目标
C 企业哲学
D 企业道德
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。
14．（）应对企业承担社会责任负主要责任。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。
15．下列关于企业信息传递，说法不正确的是（）。
A 信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低
B 不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率
C 企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系
D 外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越高。
16．工程预付款的额度一般是合同价款的（）。
A 5%～10%
B 10%～15%
C 10%～20%
D 20%～25%
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：工程预付款的额度一般是合同价款的10％～20％。
17．业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（）审阅。
A 市场总监
B 董事长
C 外包业务负责人
D 总经理
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：业务可持续计划评估报告应当及时提交企业总经理审阅。
18．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。
A 直接采购
B 订单或合同采购
C 比质比价采购
D 紧急采购
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
19．可行性研究的再评估控制要点不包括（）。
A 审查投资项目的合法性
B 审查投资项目的可行性
C 评估投资项目的有效性
D 加强投资项目风险评估
你的答案是：C
正确答案是：B
答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。
20．关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。
A 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素
C 内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。（）
A 市场需求发生变化
B 企业内部资源发生变化
C 计划不周或临时变化
D 外部市场环境发生变化
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：只有当：（１）市场需求发生变化；（２）企业内部资源发生变化；（３）计划不周或临时变化；（４）外部市场环境发生变化时，方能对已制定的预算指标进行调整。
22．发展战略的事前评估应该侧重对（）的评估。
A 发展战略的科学性
B 发展战略的可行性
C 战略执行能力
D 战略执行效果
你的答案是：AB
正确答案是：AB
答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。
23．以下（）情形下，对固定资产进行减值测试。
A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。
24．下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。
A 请购与请购审批设置不相容岗
B 询价与确定供应商设置不相容岗
C 采购与验收设置不相容岗
D 付款审批与付款执行设置不相容岗
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
25．下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。
A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批
B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批
C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批
D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
你的答案是：AD
正确答案是：AD
答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。
26．信用政策包括（）。
A 信用期间
B 信用标准
C 现金折扣政策
D 现金回扣政策
你的答案是：ABC
正确答案是：ABC
答案分析：信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
27．内部控制是由（）共同参与实施的。
A 国家审计署
B 企业董事会
C 管理层
D 全体员工
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD
答案分析：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
28．客户信用分析的主要内容包括（）。
A 基础资料
B 客户特征
C 业务状况
D 交易状况
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容
29．关于赊销控制，下列说法不正确的是（）。
A 信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式两份
B 根据授信客户名录载明的授信额度和授信期填写客户授信审批单一式两份
C 客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转到财务部门保管
D 销售部门接到客户的授信申请后，填制客户授信审批单，由销售主管签署后报信用管理部门
你的答案是：AC
正确答案是：AC
答案分析：信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式三份，信用管理部门留存一份，传递到销售部门和财会部门各一份。A项错误；客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转回销售部门。C项错误。
30．商品流通企业的进货费用,可以采用的处理方法有（）。
A 直接计入销售费用
B 直接计入管理费用
C 先进行归集,然后分别计入存货和销售费用
D 直接计入商品成本
你的答案是：ACD
正确答案是：ACD
答案分析：商品流通企业采购商品进货费用金额较小的，发生时可直接计入当期销售费用；商品流通企业的进货费用应计入所购商品成本，不直接计入管理费用，是存货新准则变化之一。
31．下列哪些情形，由上市公司股东大会审核批准担保项目（）。
A 上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B 为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保
C 单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保
D 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
你的答案是：ACD
正确答案是：ABD
答案分析：下列情形应当有上市公司股东大会审核批准担保项目：（1）上市公司及其控股子
公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；（2）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（3）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；（4）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。
32．组织架构设计的原则有（）。
A 适用性原则
B 有效性原则
C 动态性原则
D 灵活性原则
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。
33．企业价值观的核心具体表现在()。
A 企业精神
B 企业目标
C 企业哲学
D 企业道德
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和企业道德。
34．一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（）。
A 筹资规模
B 筹资方式
C 筹资时机
D 筹资方案的风险评估
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。
35．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。
A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存
B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账
你的答案是：AB
正确答案是：AB
答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
不得不经开户行审批直接坐支。
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
37．业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。
你的答案是： 是
正确答案是：否
答案分析：企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告高级管理人员。
38．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键
你的答案是： 是
正确答案是：否
答案分析：
39．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。
40．坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
41．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
你的答案是： 否
正确答案是：是
答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
42．依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。
你的答案是： 否
正确答案是：是
答案分析：依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定是以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月的。
43．企业文化可以产生直接的经济效益。
你的答案是： 是
正确答案是：否
答案分析：企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。
44．预算审批人员不能同时担任预算执行。
你的答案是： 否
正确答案是：是
答案分析：预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。
45．根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制整体而不限于财务报告内部控制。
46．对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当暂不披露，以免造成公司股价大幅波动。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影
响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露。
47．为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。
你的答案是： 是
正确答案是：否
答案分析：在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。
48．职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。
你的答案是： 是
正确答案是：否
答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。
49．销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。
50．筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。
A 适用性原则
B 有效性原则
C 动态性原则
D 灵活性原则
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。
2．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。
A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
3．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。
A 产品质量
B 安全生产
C 环境保护和资源节约
D 促进就业与员工权益保护
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。
4．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。
A 原始价值
B 账面价值
C 公允价值
D 市场价值
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
5．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。
A 直接采购
B 订单或合同采购
C 比质比价采购
D 紧急采购
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
6．下列存货业务岗位设置正确的是（）。
A 存货的保管与相关会计记录
B 存货发出的申请与会计记录
C 存货的验收和保管
D 存货处置的申请与会计记录
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
7．存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（）。
A 接受投资者投入存货
B 自制存货
C 委托加工存货
D 接受捐赠存货
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。
8．企业重大利益的事项应由（）决策。
A 董事会集体
B 全体员工
C 监事长
D 经理层
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：
9．人力资源招聘工作的第一步是（）。
A 人员筛选和评价
B 制定招聘策略
C 招聘评估
D 识别职位空缺
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
10．在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
11．业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（）审阅。
A 市场总监
B 董事长
C 外包业务负责人
D 总经理
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：业务可持续计划评估报告应当及时提交企业总经理审阅。
12．企业必须在会计（）进行结账。
A 期初
B 期中
C 期末
D 随机
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：企业必须在会计期末进行结账。
13．企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是()。
A 归口管理部门审核
B 用户部门提出需求
C 企业负责人授权批准
D 系统分析人员设计方案
你的答案是：B
正确答案是：B
答案分析：自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一步。
14．将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用（）的形式保存。
A “祖—父—子”
B “0—1—2”
C “2—1—0”
D “子—父—祖”
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用“祖—父—子”的形式保存。
15．关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。
A 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素
C 内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
16．注册会计师应当按照()方法实施审计工作。
A 自下而上
B 平行推进
C 自上而下
D 逐级深入
你的答案是：C
正确答案是：C
答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。
17．下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（）。
A 当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷
B 对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C 如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D 书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
你的答案是：B
正确答案是：BC
答案分析：当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误。B、C说法正确。
18．下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（）。
A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行
B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作
C 跟踪、监控企业预算执行情况
D 对企业全面预算总的执行情况进行考核
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：Ｄ项是预算管理委员会的职责。
19．下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（）。
A 弹性预算
B 零基预算
C 滚动预算
D 概率预算
你的答案是：D
正确答案是：D
答案分析：概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
20．（）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
A 货币资金授权和审批
B 现金流量监控卡
C 费用监控卡
D 编制滚动性现金流量预算
你的答案是：A
正确答案是：A
答案分析：货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．商品流通企业的进货费用,可以采用的处理方法有（）。
A 直接计入销售费用
B 直接计入管理费用
C 先进行归集,然后分别计入存货和销售费用
D 直接计入商品成本
你的答案是：ACD
正确答案是：ACD
答案分析：商品流通企业采购商品进货费用金额较小的，发生时可直接计入当期销售费用；商品流通企业的进货费用应计入所购商品成本，不直接计入管理费用，是存货新准则变化之一。
22．内部控制是由（）共同参与实施的。
A 国家审计署
B 企业董事会
C 管理层
D 全体员工
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD
答案分析：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
23．影响发展战略的外部因素有（）。
A 企业资源
B 宏观环境
C 行业及竞争环境
D 经营环境
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD
答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。
24．下列哪项属于企业的内部资源（）。
A 企业资源
B 研发能力
C 企业拥有的稀缺资源
D 核心竞争力
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。B项属于企业能力，C项属于企业核心竞争力。
25．分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（）原则。
A 上下结合B 分级编制
C 弹性灵活
D 逐级汇总
你的答案是：ABD
正确答案是：ABD
答案分析：应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。
26．下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。
A 请购与请购审批设置不相容岗
B 询价与确定供应商设置不相容岗
C 采购与验收设置不相容岗
D 付款审批与付款执行设置不相容岗
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应
商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
27．下列哪些项目需要企业最高负责人审批（）。
A 保险
B 公用事业
C 保安
D 广告
你的答案是：AD
正确答案是：AD
答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。
28．以下（）情形下，对固定资产进行减值测试。
A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。
29．客户信用分析的主要内容包括（）。
A 基础资料
B 客户特征
C 业务状况
D 交易状况
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容
30．关于收款控制，下列说法不正确的是（）。
A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行
B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性
C
收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”
D 企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单
你的答案是：AB
正确答案是：AB
答案分析：在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日记账，A项错误；应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。
31．企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（）。
A 研究项目促进企业发展的必要性
B 技术的先进性
C 资源利用的可持续性
D 成果转化的可行性
你的答案是：ABD
正确答案是：ABD
答案分析：审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
32．企业检查核实财务报表，重点对（）项目进行校验。
A 会计报表内有关项目的对应关系
B 会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系
C 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系
D 会计数据的真实性和可靠性
你的答案是：ABC
正确答案是：ABC
答案分析：
33．担保企业通过对申请担保企业的()进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。
A 经营素质
B 财务状况
C 行业地位
D 市场前景
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。
34．概预算文件由（）组成。
A 单位工程概预算
B 工程其他费用概预算
C 单项工程概预算
D 项目总概算
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
答案分析：概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。
35．下列关于信息披露的说法，不正确的有（）。
A 企业的主要部门在判断部门将要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应口头通知证券事务部
B 上市公司应当建立重大信息对外披露制度和内部信息传递采取报告制度
C
企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有关部门进行报告，并提供相关的文件和资料，立即对外披露
D 上市公司可以设立证券事务部，作为公司内部信息传递的集中管理部门
你的答案是：AD
正确答案是：AC
答案分析：企业的主要部门在判断部门将要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应将事件内容以简明扼要的书面形式报告给证券事务部。Ａ项不正确；企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有关部门进行报告，并提供相关的文件和资料。经董事会审批后，确需对外披露的，应当及时将有关资料报监管部门予以公告立即对外披露。Ｃ项不正确。
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。
37．企业文化可以产生直接的经济效益。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。
38．购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。
39．开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。
40．企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。
41．企业长久发展的生命线是资源节约。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。
42．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：
43．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。
44．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
45．企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
46．在公司业务繁忙时，业务外包的执行可以兼任相关会计记录职责。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：业务外包的执行和相关会计记录是业务外包的不相容岗位，不能同一人担任。
47．业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。
48．在企业中，信息会被多元应用。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
49．设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
你的答案是： 是
正确答案是：是
答案分析：
50．一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。
你的答案是： 否
正确答案是：否
答案分析：项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。
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行政事业单位内部控制（试卷一）
总分:100 得分:77 开始时间：2011-11-7 19:30:57 用时：46分钟
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（）天。
A 20
B 30
C 15
D 7
你的答案是：D
正确答案是：A
2．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A 评分法
B 打分法
C 风险问题清单法
D 定性分析法
你的答案是：D
正确答案是：D
3．行政事业单位固定资产（）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需
要进行全面翻修等。
A 更新
B 改造
C 大修
D 维修
你的答案是：C
正确答案是：C
4．内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（）。
A 合法性
B 相关性
C 合理性
D 重要性
你的答案是：C
正确答案是：C
5．内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？
A 全面性原则
B 重要性原则
C 有效性原则
D 适应性原则
你的答案是：C
正确答案是：C
6．下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？
A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用
B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强
C 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境
D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境
你的答案是：C
正确答案是：D
7．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（）的规定。
A 政府采购制度
B 财政部门统一的标准
C 主管部门统一的标准
D 国家统一的会计制度
你的答案是：B
正确答案是：D
8．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（）。
A 组织控制
B 操作控制
C 灾难恢复控制
D 处理控制
你的答案是：D
正确答案是：D
9．以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。
A 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
B 出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
C 应当建立信息化会计档案管理制度
D 信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据
你的答案是：A
正确答案是：A
10．某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。（）
A 体制牵制
B 簿记牵制
C 实物牵制
D 机械牵制
你的答案是：D
正确答案是：D
11．控制活动的类型不包括（）。
A 预防性控制
B 发现性控制
C 宏观控制
D 管理控制
你的答案是：C
正确答案是：C
12．通常讲的“COSO报告”是指（）。
A 内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B 美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C 《内部控制———整体框架》
D 《公司治理指引》
你的答案是：C
正确答案是：C
13．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。
A 主管部门
B 财务部门
C 质检部门
D 第三方评审机构
你的答案是：D
正确答案是：D
14．下列说法不正确的是（）。
A 信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用
B 对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类
C 信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻
D 舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小
你的答案是：C
正确答案是：C
15．行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（）。
A 准确性
B 相关性
C 重要性
D 合法性
你的答案是：A
正确答案是：A
16．一个单位要建立完善的内部控制体系，首要任务就是要构筑起健全、规范、程序严密，既能相互制衡，又能防止权责脱节的内部控制组织结构体系。组织结构控制主要包括两个方面的内容：
A 相容职务相分离
B 组织机构的相互控制
C 授权审批内部控制
D 会计系统控制
你的答案是：B
正确答案是：B
17．（）是控制环境中最基本、最主要的因素。
A 单位文化
B 权力和责任的分配
C 人力资源政策
D 经营管理理念和风格
你的答案是：D
正确答案是：D
18．行政事业单位货币资金的特点不包括（）。
A 货币资金业务的工作量较大
B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性
C 货币资金业务本身一般无合理性
D 货币资金具有较强的流动性
你的答案是：D
正确答案是：D
19．事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（）审批。
A 主管部门
B 财政部门
C 单位领导
D 财务部门
你的答案是：A
正确答案是：A
20．下列不属于内部控制发展阶段的有（）。
A 内部牵制阶段
B 内部控制制度阶段
C 内部控制结构阶段
D 内部控制监督阶段
你的答案是：A
正确答案是：D
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．下列哪些属于行政事业单位固定资产转移事项。（）
A 内部调拨
B 出售
C 出租
D 出借
你的答案是：ACD
正确答案是：ACD
22．不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。内部审计的职能具有：
A 监督职能。
B 管理控制职能。
C 评价鉴证职能。
D 服务职能。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
23．以下属于会计系统控制的是（）。
A 严格遵守各项财经法规
B 会计人员岗位责任制
C 依法设置会计机构，配备会计从业人员
D 加强对会计信息质量的控制
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
24．沟通的方式可以有以下哪些（）。
A 召开会议
B 谈话
C 手册
D 备忘录
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
25．行政事业单位应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有（）。
A 建立科学的风险识别方法体系，对组织和各职能部门随时关注组织活动中存在的风险提供指导
B 对风险识别方法进行规范化和制度化，确保组织和各职能部门使用统一的识别方法体系对风险识别结果进行描述
C 利用历史事件诸如违约支付、产品价格变动等，关注未来事件诸如人口变动、新市场条件以及竞争者行为等对风险进行趋势分析和关注
D 建立损失事件数据库，通过事件列表、事件分类、内部分析、推动讨论和会谈、流程分析等方法进行风险识别，确定风险因素发展趋势和根源
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
26．授权控制的权限范围不包括（）。
A 单位的所有业务不经授权不能执行
B 有权授权的人可以越权授权
C 单位业务一经授权必须予以执行
D 特殊情况不经授权也可审批
你的答案是：D
正确答案是：BD
27．内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由行政事业单位根据（）等自行确定。
A 经营环境变化
B 经营业务调整
C 实际风险水平
D 业务发展状况
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
28．行政事业单位固定资产内部控制的最终目的包含以下哪几项（）。
A 保护固定资产的安全和完整
B 保障单位履行职能
C 合理配置国有资产
D 提高固定资产运营效率
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
29．单位通过内部审计可以确定以下哪些方面（）。
A 既定的政策和程序是否贯彻
B 建立的标准是否遵循
C 资源的利用是否合理有效
D 单位的目标是否达到
你的答案是：ABC
正确答案是：ABCD
30．行政事业单位内部控制评价的意义有：
A 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。
B 内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要。
C 内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。
D 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。
你的答案是：未答题
正确答案是：ABCD
31．下列不属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。
A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全
C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理
D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD
32．内部审计的职能有（）。
A 管理控制
B 评价鉴定
C 监督
D 服务
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
33．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。
A 内部牵制阶段
B 内部控制制度阶段
C 内部控制结构阶段
D 内部控制框架阶段
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
34．一般来说，内部审计是行政事业单位内部设立的，对各种经济活动、管理制度是否（）所进行的独立评价系统。
A 合法
B 合理
C 合规
D 有效
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD
35．一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为几类？
A 实物牵制
B 人员牵制
C 体制牵制
D 簿记牵制
你的答案是：ACD
正确答案是：ABD
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．内部控制结构是人类社会经济发展史中，存在着内部控制的基本思想和初级形式。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
37．行政事业单位的经费主要来源于财政拨款。（）
你的答案是： 是
正确答案是：是
38．运营分析是对行政事业单位管理经营活动等情况运用相关信息进行比较、分析，发现问题、查找原因，以改进和提高经营活动的效率与效果的活动（）。
你的答案是： 是
正确答案是：是
39．现代化信息系统的规划、设计和执行必须与行政事业单位的定位、职能、规模等统一（）。
你的答案是： 否
正确答案是：是
40．对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任的是会计主管人员。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
41．内部控制的战略目标是相对于事业单位来说，它要求事业单位在日常运营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久经济及社会效益的策略选择。（）
你的答案是： 是
正确答案是：是
42．尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
你的答案是： 是
正确答案是：是
43．行政事业单位控制活动是指一系列确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，它有助于确保组织采必要的行动对付风险从而实现目标。控制活贯穿整个组织，存在于各个层次和各项功能。控制活动通常包括两个要素，即原则和程序。
你的答案是： 否
正确答案是：否
44．政府审计主要是事前监督，且周期长，审计约束作用受到限制。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
45．单位的治理结构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。（）
你的答案是： 是
正确答案是：否
46．公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
47．当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
48．行政事业单位的固定资产购置一律由资产管理部门会同财务部门提出申请，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
49．从某种意义上讲，组织内部控制的成效取决于人员素质的高低，因此人员素质控制是内部控制的重要因素（）。
你的答案是： 否
正确答案是：是
50．企业应当加强银行预留印章的管理。财务专用章应当由专人保管，人名章由本人或授权人保管等（）。
你的答案是： 是
正确答案是：是
泉州市网络继续教育系统
行政事业单位内部控制（试卷一）
总分:100 得分:86 开始时间：2011-11-3 14:35:28 用时：57分钟
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（）。
A 内部环境
B 外部环境
C 道德环境
D 法律环境
你的答案是：A
正确答案是：A
2．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（）。
A 法律政策风险
B 经济风险
C 社会风险
D 道德风险
你的答案是：D
正确答案是：D
3．下列说法不正确的是（）。
A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定
C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制
D 内部控制评价包括过程评价和结果评价
你的答案是：C
正确答案是：C
4．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。
A 基本存款
B 一般存款
C 专用存款
D 临时存款
你的答案是：C
正确答案是：C
5．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（）的规定。
A 政府采购制度
B 财政部门统一的标准
C 主管部门统一的标准
D 国家统一的会计制度
你的答案是：D
正确答案是：D
6．下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是（）。
A 财政部门
B 主管部门
C 单位负责人
D 总会计师
你的答案是：B
正确答案是：B
7．定量评估的方法主要有概率技术（）压力测试法、敏感性分析等。
A 集体讨论
B 情景分析
C 问卷调查
D 标杆分析
你的答案是：B
正确答案是：B
8．通常讲的“COSO报告”是指（）。
A 内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B 美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C 《内部控制———整体框架》
D 《公司治理指引》
你的答案是：C
正确答案是：C
9．关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进行岗位轮换。
A 3
B 5
C 8
D 10
你的答案是：B
正确答案是：B
10．（）领导财务部门的活动应当贯穿于行政事业单位管理全过程，而不仅仅是财务活动本身。
A 单位领导人
B 分管领导
C 总会计师
D 财务负责人
你的答案是：D
正确答案是：D
11．（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
A 单位领导
B 财务负责人
C 审计人员
D 资金管理专员
你的答案是：B
正确答案是：B
12．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（）审批。
A 财政部门
B 主管部门
C 财政采购部门
D 单位负责人
你的答案是：B
正确答案是：B
13．行政事业单位固定资产卡片由（）签发。
A 总会计师
B 财务部门
C 资产管理部门
D 使用部门
你的答案是：B
正确答案是：B
14．行政事业单位固定资产（）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。
A 更新
B 改造
C 大修
D 维修
你的答案是：C
正确答案是：C
15．下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（）
A 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B 一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C 一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
你的答案是：B
正确答案是：B
16．下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（）。
A 交易依据管理部门的一般和特殊授权执行
B 交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要
C 接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权
D 按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施
你的答案是：未答题
正确答案是：D
17．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A 评分法
B 打分法
C 风险问题清单法
D 定性分析法
你的答案是：D
正确答案是：D
18．内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制，反映了什么原则？
A 重要性原则
B 成本效益原则
C 制衡性原则
D 实质重于形式原则
你的答案是：B
正确答案是：B
19．下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？
A 公司章程
B 人的素质
C 人的品行
D 人的能力
你的答案是：A
正确答案是：A
20．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？
A 控制论
B 组织演化论
C 委托代理理论、组织学
D 管理学和审计学
你的答案是：C
正确答案是：C
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。
A 内部牵制阶段
B 内部控制制度阶段
C 内部控制结构阶段
D 内部控制框架阶段
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
22．一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。
A 实物牵制
B 机械牵制
C 体制牵制
D 簿记牵制
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
23．风险分析的方法多种多样，主要有：
A 定性分析法。
B 定量分析法。
C 评分法。
D 打分法。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
24．风险评价是在风险识别、风险分析的基础上,评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。风险评价的关键点有:
A 对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响。
B 人力资源、诚信正直、信息和技术、会计和财务报告。
C 应当按照风险可能带来的影响程度的大小。
D 应当对重要风险予以特别的关注。
你的答案是：ACD
正确答案是：ACD
25．.内部审计监督指内审监察部门对单位经济活动和管理的控制和监督，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。通过内部审计，可以做到：
A 促使单位财务核算达到合法、合规、正确性。
B 找出单位经营管理中的薄弱环节，帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞，防范风险。
C 为单位领导经营决策提供参考资料。
D 改善单位经营管理，提高了单位经济效益。
你的答案是：BCD
正确答案是：ABCD
26．加强行政事业单位固定资产控制的措施可以是：
A 改进优化内控环境，建立健全内控制度。
B 全面控制，抓住重点。建立良好的信息沟通系统。
C 明确责任，加强考核，建立有效的激励机制。
D 强化内部监督，加强内部审计。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
27．行政事业单位票据核销进应由（）共同审核票据的金额、数量等。
A 审计人员
B 财务负责人
C 票据保管员
D 单位领导
你的答案是：ABC
正确答案是：ABC
28．行政事业单位固定资产内部控制的最终目的包含以下哪几项（）。
A 保护固定资产的安全和完整
B 保障单位履行职能
C 合理配置国有资产
D 提高固定资产运营效率
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
29．行政事业单位的外部风险包括（）。
A 法律政策风险
B 经济风险
C 社会风险
D 自然灾害、环境状况以及其他因素产生的风险
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
30．风险应对策略包括（）。
A 风险回避
B 风险降低
C 风险分担
D 风险承受
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
31．控制活动通常包括哪两个要素（）。
A 法规
B 政策
C 行动
D 程序
你的答案是：BD
正确答案是：BD
32．信息化对单位的内部控制活动产生的影响有以下哪些（）。
A 对授权产生的影响
B 对业务记录方式产生的影响
C 对职责分离产生的影响
D 对内部监督检查的影响
你的答案是：AC
正确答案是：ABCD
33．下列属于内部控制结构因素的是（）。
A 控制环境
B 会计制度
C 人员控制
D 控制程序
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABD
34．19世纪末20世纪初，资本主义生产力和生产关系都发生了重大变化，企业管理水平相应提高。为了保证部门之间的权责分明和协调一致，这就客观上要求企业建立和完善包括组织机构、业务程序在内的管理控制机制。这些管理控制机制有哪些功能？
A 自我控制
B 自我调节
C 自我完善
D 自我监督
你的答案是：ABD
正确答案是：ABD
35．行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。
A 受托责任的多层次性
B 资金来源的有偿性
C 资金运用的自由性
D 业绩评价的模糊性
你的答案是：AD
正确答案是：AD
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．运营分析是对行政事业单位管理经营活动等情况运用相关信息进行比较、分析，发现问题、查找原因，以改进和提高经营活动的效率与效果的活动。开展运行活动分析的目的在于把握行政单位管理和服务活动是否向着预算规定的目标值发展，一旦发生偏差和问题就能找出问题所在，并根据新的情况解决问题或修正预算。
你的答案是： 是
正确答案是：是
37．经济市场化程度的提高要求经济中所有的单位必须加强信息管理，包括信息的采集、传递和运用。信息在行政事业单位范围内按照一定的规则和程序进行流动，有助于每一个员工及时地获取信息，更好地进行决策，完成其相应的职责。
你的答案是： 是
正确答案是：是
38．无论是行政单位还是事业单位，使用财政性资金购置固定资产，都要按国家有关政府采购的规定进行政府采购。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
39．行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。（）
你的答案是： 是
正确答案是：是
40．内部监督的日常监督和专项监督检查应分别进行。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
41．单位财务方面的印章按规定要求一律不准带出。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
42．出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务负责人的批准。（）
你的答案是： 是
正确答案是：是
43．内部控制本身存在其固有的、不可避免的局限性。（）
你的答案是： 是
正确答案是：是
44．信息反馈原则内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果（）。
你的答案是： 是
正确答案是：否
45．从某种意义上讲，组织内部控制的成效取决于人员素质的高低，因此人员素质控制是内部控制的重要因素（）。
你的答案是： 否
正确答案是：是
46．对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响，应当通过定性分析技术，确定各种可能性造成影响的数量，从而为单位采取恰当的风险应对策略提供科学的依据（）。
你的答案是： 否
正确答案是：否
47．出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作（）。
你的答案是： 否
正确答案是：否
48．目前，我国内部控制法规的一个重要特点就是政出多门。（）
你的答案是： 是
正确答案是：是
49．公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。（）
你的答案是： 否
正确答案是：否
50．内部控制结构是人类社会经济发展史中，存在着内部控制的基本思想和初级形式。（）
你的答案是： 是
正确答案是：否
泉州市网络继续教育系统
行政事业单位内部控制（试卷一）
总分:100 得分:82 开始时间：2011-11-4 15:53:35 用时：41分钟
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．下面关于预算控制说法正确的是（）。
A 预算越细越好
B 预算目标就是单位整体目标
C 预算是对发展趋势的控制
D 预算调整就起不到控制的作用
你的答案是：A
正确答案是：C
2．下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。
A 严格遵守各项财经法规
B 会计人员岗位责任制
C 建立健全会计档案保管制度
D 定期进行监督检查
你的答案是：D
正确答案是：D
3．下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（）。
A 开放性
B 完整性
C 嵌入性
D 明晰性
你的答案是：B
正确答案是：B
4．为了确保固定资产的正常使用，固定资产必定需要维修。（）负责固定资产的日常维修保养。
A 固定资产的使用部门
B 资产管理部门
C 财务部门
D 工程部门
你的答案是：B
正确答案是：A
5．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（）的规定。
A 政府采购制度
B 财政部门统一的标准
C 主管部门统一的标准
D 国家统一的会计制度
你的答案是：D
正确答案是：D
6．下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。
A
授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权
B
行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职
C 财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全
D
一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率
你的答案是：D
正确答案是：D
7．信息系统输出的信息应具备的要求不包括（）。
A 准确性
B 可靠性
C 不易复制性
D 及时性
你的答案是：C
正确答案是：C
8．下列各项不是行政事业单位的征的是（）。
A 行政事业单位建立或动作的动机是为了获利
B 资金来源的无偿性
C 资金运用的限定性
D 业绩评价的模糊性
你的答案是：A
正确答案是：A
9．行政事业单位应当根据（）及其配套办法，制定内部控制监督制度。
A 企业内部控制基本规范
B 行政事业单位内部控制基本规范
C 会计制度
D 审计制度
你的答案是：A
正确答案是：A
10．关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进行岗位轮换。
A 3
B 5
C 8
D 10
你的答案是：B
正确答案是：B
11．根据内控原理，单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确（）对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
A 审批人
B 财务负责人
C 会计
D 出纳
你的答案是：B
正确答案是：A
12．（）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。
A 审计部门
B 财务部门
C 资产管理部门
D 资产使用部门
你的答案是：C
正确答案是：C
13．下列那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（）
A 出售
B 对外捐赠
C 内部调拨
D 转让
你的答案是：C
正确答案是：C
14．下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（）。
A 职责分工控制
B 授权批准控制
C 维护保养控制
D 不定期盘点制度
你的答案是：D
正确答案是：D
15．固定资产盘点可分为（）和年度盘点两种。
A 日常抽查
B 季度抽查
C 临时盘点
D 不定期盘点
你的答案是：B
正确答案是：B
16．行政事业单位固定资产转移不包括（）。
A 固定资产内部调拔
B 固定资产的出租
C 固定资产的出借
D 固定资产的出售
你的答案是：D
正确答案是：D
17．行政事业单位固定资产（）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。
A 更新
B 改造
C 大修
D 维修
你的答案是：C
正确答案是：C
18．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A 评分法
B 打分法
C 风险问题清单法
D 定性分析法
你的答案是：D
正确答案是：D
19．下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？
A 风险评估
B 控制活动
C 控制环境
D 内部监督
你的答案是：D
正确答案是：D
20．下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？
A 公司章程
B 人的素质
C 人的品行
D 人的能力
你的答案是：A
正确答案是：A
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。
A 实物牵制
B 机械牵制
C 体制牵制
D 簿记牵制
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
22．从内部控制的对象看,无论是对财的内部控制,还是对物的内部控制，其基准点都在于对人的内部控制。人力资源政策具体的操作应当包括下列内容：
A 招聘和雇用。
B 培训。
C 评估、晋升和赔偿。
D 惩戒措施。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
23．内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。内部控制评价的一般标准有：
A 内部控制执行的相关性。
B 内部控制设计的完整性。
C 内部控制设计的合理性。
D 内部控制执行的有效性。
你的答案是：BCD
正确答案是：BCD
24．有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单，甚至根本没有建立，或建立了也形同虚设没有执行，其结果是内部约束无力，无章可循，有章不循，违章不究。具体表现在：
A
记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确，未能相互分离、相互制约；有的单位全部由一人经办，根本不符合会计基本原则。
B 对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不明确。
C 财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。
D 对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等，一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。
你的答案是：ABCD
正确答案是：ABCD
25．在单位采购与付款业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面：
A 货币资金支付的审批与执行；
B 单位对资金的支付实行分级授权批准制度；
C 货币资金的保管与盘点清查；
D 货币资金的会计记录与审计监督。
