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重置成本是指企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的现金或现金等价物。
可变净现值，是指资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额，扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。
现值，指资金折算至基准年的数值，也称折现值、也称在用价值，是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。
实收资本，指企业实际收到的投资人投入的资本。设计概算是设计文件的主要组成部分，是由设计单位根据初步设计图纸及说明、概算定额（概算指标）、各项费用定额或取费标准、设备、材料预算价格等资料或参照类似工程预决算文件，编制和确定的建设工程项目从筹建到竣工交付使用所需全部费用的文件。
设计概算的编制依据：
主要包括：
1、国家、行业和地方有关规定；
2、相应工程造价管理机构发布的概算定额（或指标）；
3、工程勘察和设计文件；
4、拟定或常规的施工组织设计和施工方案；
5、建设项目资金筹措方案；
6、工程所在地编制同期的人工、材料、机械台班市场价格，以及设备供应方式及供应价格；
7、建设项目的技术复杂程度，新技术、新材料、新工艺以及专利使用情况；
8、建设项目批准的相关文件、合同、协议等；
9、政府有关部门、金融机构等发布的价格指数、利率、汇率、税率以及工程建设其他费用；
10、委托单位提供的其他技术经济资料等。
设计概算包括单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。首先编制单位工程概算，然后逐级汇总编制综合概算和总概算。
作用：
1、制定和控制建设投资的依据；
2、编制建设计划的依据；
3、是进行贷款的依据；
4、签订工程总承包合同的依据；
5、考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据；
6、考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。
单位工程概算的编制方法：单位工程概算分建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。建筑工程概算的编制方法有概算定额法（扩大单价法或扩大结构定额法）、概算指标法、类似工程预算法。设备及安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法。
单项工程综合概算的编制方法
建设工程项目总概算的编制方法：总概算是以整个建设工程项目为对象，确定项目从立项开始，到竣工交付使用整个过程的全部建设费用的文件。
筹资，现代企业的资本来源：权益资本、债务资本。资金成本是企业为筹措和使用资金而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费用。包括：资金占用费和筹资费用。
资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息。筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行借款手续费，发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费。通常一次性支付，在使用资金的过程中不再发生。
短期负债筹资：商业信用和短期借款。
商业信用是指商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。有应付账款、应付票据、预收账款。
应付账款是企业购买货物暂未付款而欠对方的账项，卖方允许买方在购货后一定时期内支付货款的一种形式。
应付票据：企业进行延期付款商品交易时开具的反映债权债务关系的票据。按承兑人不同，分商业承兑汇票和银行承兑汇票，支付期最长不超过6个月。
预收账款：卖方企业在交付货物之前向买方预先收取部分或全部货款的信用形式。相当于向买方借用资金后用货物抵偿。一般用于生产周期长，资金需要量大的货物销售。
短期借款：企业向银行或其他非银行金融机构借入的期限在1年内的借款，生产周期借款、临时借款、结算借款。
银行发放短期借款：
1、信贷限额，通常为一年，也可延期一年。2、周转信贷协定，是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。3、补偿性余额，是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（10-20）的最低存款余额。4、担保贷款，银行向财务风险较大的企业或者对其信誉不甚有把握的企业发放贷款，需要由借款人或第三方提供担保而获得的贷款。担保一般保证责任、财务抵押、财产质押。
借款利息支付方法：收款法，是借款到期时向银行支付利息的方法。
贴现法，银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业要偿还贷款全部本金。贷款的实际利率高于名义利率。
加息法，是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法，长期筹资分长期负债筹资和长期股权筹资。
长期负债筹资分：长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。
长期借款筹资：企业向银行或其他非银行金融机构借入的使用期超过1年的借款，主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用的需要。
长期借款的保护性条款：一般性保护条款，1.对借款企业流动资金保持量的规定；2.对支付现金股利和再购入股票的限制；3.对资本支出规模的限制；4.限制其他长期债务；5.借款企业定期向银行提交财务报表；6.不准在正常情况下出售资产；7.如期缴纳税费和清偿其他到期债务，以防被罚款造成现金流失；8.不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押；9.不准贴现应收票据或出售应收账款；10.限制租赁固定资产的规模。
特殊性保护条款：1.贷款专款专用；2。不准企业投资于短期内不能收回资金的项目；3.限制企业高级职员的薪金和奖金总额；4.要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务；5.要求企业主要领导人购买人身保险。
长期借款的偿还方式：定期支付利息、到期一次性偿还本金的方式；
长期借款筹资的特点：与其他长期负债筹资相比，筹资速度快；借款弹性较大；借款成本较低；长期借款的限制性条款比较多，制约着借款的使用。
长期债券筹资：由企业发行的债券称为企业债券或公司债券。期限超过1年的公司债券，其发行目的通常是为建设大型项目筹集大笔长期资金。公司债券的发行价格：平价、溢价和折价。公司公开发行债券通常需要由债券评信机构评定等级。与其他长期负债筹资方式相比，优点在于筹资对象广、市场大。但是筹资成本高、风险大、限制条件多。
融资租赁：经营租赁和融资租赁。典型融资租赁指长期的、完全补偿的、不可撤销的、由承租人负责维护的租赁。
特点：由承租人向出租人提出正式申请，出资人筹集资金购买设备，设备的质量和技术上的检验由承租方负责。融通资金。租赁期限长，租赁期超过租赁资产经济寿命的75%以上，即为融资租赁。在租赁期内，出租方通常不提供维修和保养服务。租赁合同稳定，双方一般不得提出提前解除租赁合同。承租人必须连续支付租金，非经双方同意，中途不得退租。租赁期满后，承租方可将租赁物退还给出租方，也可以作价将租赁物买下，还可以续租。
可转换债券筹资，一种允许持有人在规定时间内按照规定的价格转换为发行公司或其他公司普通股股票的有价证券。
长期股权筹资：优先股股票筹资、普通股股票筹资及认股权证筹资。
优先股股票筹资，是公司永久性资金，公司不必考虑偿还本金，减轻了公司的财务负担；股利标准是固定的，支付却有一定的灵活性；优先股的发行，不会改变普通股股东对公司的控制权；发行优先股能提高公司的举债能力。
普通股股票筹资，普通股股票是股份有限公司发行的无特别权利的股份。特点：普通股没有到期日，不需归还，是公司的一种永久性资金；公司发行普通股后，每年分配给股东的权利取决于公司当年的盈利水平和公司所采取的股利分配政策，普通股没有固定的股利负担；是公司最基本的资金来源，是公司举债的基础，并能反映公司实力，增强公司的举债能力；
认股权证筹资，由发行的附有特定条件的一种有价证券，允许持有人按某一特定价格在规定的期限内购买既定数量的标的资产。
实收资本：所有者按出资比例实际投入到企业的资本；
资本公积：由投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金。包括：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额。
盈余公积：按照规定从企业的税后利润中提取的公积金。主要用来弥补企业以前的亏损和转增资本。
未分配利润：本年度没有分配完的利润，可以留待下一年进行分配。收入：企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常经营活动中所形成，会导致所有者权益增加，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。
费用：企业在生产和销售商品、提供劳务等日常经济活动中所发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象； 费用则是针对一定的期间而言，包括生产费用和期间费用。生产费用是企业在一定时期内发生的通用货币计算的耗费，生产费用经对象化后，才可能转化为产品成本。期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除。
当期损益（current profits and loes）即企业在一定时期进行生产经营活动所取得的财务成果，表现为利润或亏损。通常把收入与费用的差额作为当期损益，即把企业营业收入、投资收益和营业外收入等计入当期损益的加项，而将营业成本、期间费用和营业外支出等从当期损益中抵减出来，其余额就是当期损益。通过当期损益的核算，不仅可以反映出企业生产经营活动和管理工作的质量，而且可以评价企业的盈利能力，使广大投资者作出正确判断和决策的重要依据。
工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。
直接费用是指完成合同所发生的、可以直接计入合同成本核算对象的各项费用支出。包括：耗用的人工、材料、机械使用、其他。
间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。合同成本不包括应当计入当期损益的管理、销售、财务费用。因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。
耗用的机械使用费：施工过程中使用自有机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆迁和进出场费等。
其他直接费用：材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费。
狭义收入：营业收入，销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等，包括主营业务收入和其他业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项。
广义的收入：营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。提供劳务收入是指通过提供劳务作业而取得的收入，建筑业企业提供劳务一般为非主营业务，机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等。
让渡资产使用权收入：企业通过让渡资产使用权而取得的收入，如金融企业发放贷款取得的收入，企业让渡无形资产使用权取得的收入。
合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际合同成本来确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。
合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，不能认收入。利得和损失可分两大类，一类是不计入当期损益，而直接计入所有者权益的利得和损失，如接受捐赠、变卖固定资产等，都可直接计入资本公积。
另类是应当直接计入当期损益的利得和损失，如投资收益和损失等。都会导致所有者权益发生增减变动。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。作用：反映企业在某一特定时期所拥有的各种资源总量及其分布情况，分析企业的资产构成，以便及时进行调整。反映企业的偿债能力，反映在某一特定日期企业所有权益的构成情况。
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。
所有者权益或股东权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。
流动负债：预计在一个正常营业周期中清偿；主要为交易目的而持有；自资产负债表日起一年内到期应予以清偿；企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。
短期负债筹资的特点：筹资速度快，筹资弹性好，筹资成本较低，筹资风险高。
现金等价物：期限短；流动性强；易于转换为已知金额的现金；价值变动风险小。通常从购买起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等。
P138页投资活动、经营活动、筹资活动产生的现金流量，收回和吸收不一样。
财务分析方法：
趋势分析法，水平分析法，通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法。定基指数和环比指数。定基指数就是各个时期的指数都是以某一固定时期为基期来计算。环比指数是各个时期的指数以前一期为基期来计算。比率分析法：财务分析最基本最重要的。
构成比率：反映部分与总体的关系，如流动资产占资产总额的比率； 效率比率：反映投入与产出的关系，净资产收益率； 相关比率：反映有关经济活动的相互关系，流动比率。因素分析法：
连环替代法，差额计算法。
流动资产周转率是指企业在一定时期内企业主营业务收入与平均流动资产总额之间的比率，用周转次数和周转天数表示。
流动资产周转次数表明1年中流动资产周转的次数，或说明1元流动资产支持的营业收入。流动资产周转天数表明流动资产周转1次需要的时间，也是流动资产转换成现金平均需要的时间。
应收账款周转率通常用来测定企业在某一特定时期内收回赊销账款的能力。从企业开出支票，到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
建设工程定额按编制程序和用途分
施工定额：属企业定额性质，分项最细、定额子项目最多的一种定额。施工定额水平反映施工企业生产与组织的技术水平和管理水平。是编制预算定额的基础。
作用：
1、企业计划管理的依据；
2、组织和指挥施工生产的有效工具；
3、九三工人劳动报酬的依据；
4、有利于推广先进技术；
5、编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础。
预算定额：是以建筑物或构筑物各个分布分项工程为对象编制的定额。以施工定额为基础综合扩大编制的，是编制概算定额的基础。是社会性的。是编制施工图预算的主要依据。
概算定额：以扩大的分布分项工程为对象编制的定额。是编制扩大初步设计概算、确定建设项目投资额的依据。是在预算定额的基础上综合扩大而成的。
是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程项目投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较，是编制概算指标的基础。
概算定额的编制深度要适应设计深度。由于概算定额是在初步设计阶段使用的，受初步设计的设计深度所限制。概算定额水平的确定应与基础定额、预算定额的水平基本一致，必须反映在正常条件下，大多数企业的设计、生产、施工管理水平。
概算定额与预算定额之间必将产生并允许留有一定的幅度差，以便根据概算定额编制的概算能够控制住施工图预算。
概算定额手册基本内容：文字说明、定额项目表和附录三部分。
概算指标：是概算定额的扩大与合并，以整个建筑物和构筑物为对象，以更为扩大的计量单位来编制的。概算指标的设定和初步设计的深度相适应，一般是在概算定额和预算定额基础上编制的，是设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资计划的依据，也可作为编制估算指标的基础的。概算指标是以每100㎡建筑面积、每1000m³建筑体积或每座构筑物为计量单位，规定人工、材料、机械及造价的定额指标。是概算定额的扩大与合并，以整个房屋或构筑物为对象，以更为扩大的计量单位来编制的，包括劳动力、材料和机械台班定额三个基本部分。
概算指标的作用，与概算定额类似，在设计深度不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算。
因为概算指标比概算定额进一步扩大与综合，所以依据概算指标来估算投资更为简便，但精确度也随之降低。
概算指标的组成内容：文字说明、指标列表和附录。投资估算指标：是以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制确定的生产要素消耗的数量标准或项目费用标准，是根据已建工程或现有工程的价格数据和资料，经分析、归纳和整理编制而成的。是项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算、计算投资需要时使用的一种指标，是合理确定建设工程项目投资的基础。
按投资的费用性质分类：建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额以及工程建设其他费用定额。
人工定额的制定方法： 技术测定法：根据生产技术和施工组织条件，对施工过程中各工序采用测时法、写实记录法、工作日写实法，测出各工序的工时消耗等资料，再对所获得的资料进行科学的分析，制定出人工定额的方法。
当承发包双方未在合同中对工程进度款支付申请的核对时间以及工程进度款支付时间、支付比例作约定时，根据《建设工程价款结算暂行方法》，1、发包人应在收到承包人的工程进度款支付申请后14天内核对完毕，否则，从第15天起承包人递交的工程进度款支付申请视为被批准。
2、发包人应在批准工程进度款支付申请的14天内向承包人按不低于计量工程价款的60%，不高于计量工程价款的90%向承包人支付工程进度款。
3、发包人在支付工程进度款时，应按合同约定的时间、比例或金额扣回工程预付款。
国友资金投资的建设工程招标，招标人必须编制招标控制价；控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制和复核。工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的招标控制价和投标报价的编制。
招标控制价应在招标文件中公布，不应上调和下浮。
规费和税金必须按照国家或省级行业建设主管部门规定的标准计算，不得作为竞争费用。
编制招标控制价，采用的材料价格是工程造价管理机构通过工程造价信息发布的材料单价，未发出的应通过市场调查确定。
投标人经复核认为招标人公布的招标控制价未按照《建设工程工程量清单计价规范》的规定进行编制的，应在招标控制价公布后5天内向招投标监督机构和工程造价管理机构投诉。2个工作日审查。
措施项目中的安全文明施工费应按照国家或省级、行业主管部门的规定计算。暂列金额应按照招标工程量清单中列出的金额填写，不得变动。已签约合同价中的暂列金额由发包人掌握，发包人按照合同的规定作出支付后，如有剩余，则暂列金额余额归发包人所有。
暂估价不得变动和更改，暂估价中的材料、工程设备必须按照暂估单价计入综合单价，专业工程暂估价必须按照招标工程量清单中列出的金额填写。
实行招标的工程合同价款应在中标通知书发出之日起30日天内，由发承包双方依据招标文件和中标人的投标文件在书面合同中约定。
招标文件与中标人投标文件不一致的地方应以投标文件为准。工程预付款的额度：包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额（扣除暂列金额）的10%，不高于30%。
预付款支付时间，在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或约定的开工日期前7天内预付工程款，未支付，承包人在到期后的10天内要求支付，发包人不支付，承包人在发出通知14天后停止施工。
发包人应在工程开工后的28天内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%。到期未支付7天内，发包人承担。
财务净现值指标的优点：考虑资金时间价值，全面考虑了技术方案在整个计算期内现金流量的时间分布的状况，经济意义明确直观，能够直接以货币额表示技术方案的盈利水平，不足：必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率的确定是比较困难的，在互斥方案评价时，财富净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能进行各个方案之间的必选，不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率；不能直接说明技术方案运营期间各年的经营成果；没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速度。
投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。以技术方案建设所需的总投资为计算基础，反映技术方案在整个计算期包括建设期和生产运营期，内现金的流入和流出。
资本金现金流量表是技术方案权益投资者整体（项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。
投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
财务计划现金流量表反映技术方案计算各期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
