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**球会有限公司
2011年财务工作总结
2011年对我们公司来说是一个逐渐成长、以及走向成熟规范的一年。在这一年中财务部的每位员工都尽其所能认真做着各自的本职工作，并逐渐完善着各项财务制度和流程。其中有辛苦、也有成就。在此总结几点2011年度财务工作的成绩、经验和不足。
球会财务部由最初的3人增加为4人，一名会计主管、两位会计人员和一名出纳人员的构成一定程度上为更加合理地分配工作、达到基本的工作牵制创造了基础条件。同时在这一年中，由最初对球会财务工作的摸索状态，到如今逐渐理清各部门与财务部门的协调关系，基本能发挥财务部在球会运作中应有的作用，这一成长就如同将一盘散沙塑成形所带来的成就感，当然，这些成长离不开上级投资公司各位领导同事的全面支持以及球会每位员工的努力工作。
如今，球会财务已能做到恰当运用“远古管理软件”这一联系出发台、会所前台、餐厅、财务等球会各组成部分的软件平台，较为明晰地核算球会收入明细、货币资金及各种往来账，并协助对其他部门的监督审核工作；
另外，球会对重点部分之一——“仓库”内的各类存货也有了一套基本的核算规则和方法，同时公司于10月份为“仓库”安装了金蝶软件存货核算模块，这为更好地实现球会全面的会计电算化、简化库房繁琐核算管理作业提供了良好契机。
在原始单据票据、付款审批流程上，球会也严格遵守着上级公司的制度规定要求，努力做到严谨不疏漏。
当然，球会还处于年轻状态，离规范乃至优秀还有一段漫长的成长必经之路要走，处于其中的我们财务部也同样需要不断思考探索，因而工作中难免会存在或多或少的不足，从金蝶新软件的摸索操作直至能够熟练为我们所用，到思考如何使球会财务的流程和制度更加健全规范，这些都是需要我们不断克服的“功课”，也是让我们不断修正不足、迈向成功的“起点”。
从财务工作的最终书面反映——“财务报表”中，我们也可以来简要分析下球会财务的问题所在，从2011年11月30日的资产负债表来看，11月底的资产总额为18,999,475.52元，负债总额为26,087,505.21元，所有者权益总额为-1-
-7,088,029.69元，资产负债率已高达为137.31%，这说明公司的所有者权益已经严重贬值，而这是由于今年营业以来截至11月已出现9,088,742.21元的亏损侵蚀了2,000,000的“实收资本”导致。根据2011年6月的《朝向白皮书》对2010年度中国高尔夫发展现状的解读，“在对国内136家球会经营管理状况进行的调查结果显示，56.5%球会表示球场属于盈利状态，其中10.4%为较大盈利；28.7%球场表示基本持平；余下14.8%球场表示处于亏损状态，其中3.5%表示较大亏损。此外还针对57家经营状况属中上的球场（占全国球场总量的14.4%）财务数据进行了统计，数据显示：上述57家经营状况较好的球场平均18洞日常运营收入达1656万元（即不包括会籍收入）。调查数据虽不能代表全国球场的普遍状况，但是依然可以廓清一些错误的认识。在一定的市场条件下，定位准确、管理规范、品质良好的高尔夫球会盈利并非不可能，也并非离不开高尔夫房地产”①。由此可知，为了向更好的水平看齐，还有很多问题和工作值得我们思考。
另外，我们还可以来关注下2011年11月底的“存货”，因为“存货”也是球会财务比较重要的一个核算对象，2011年11月30日的存货为1,601,616.17元，流动资产为5,286,010.00元，存货占流动资金的比率为30.29%，与年初24.02%的比率相比，增加了6.27%，这说明一定程度上存在存货占用过多资金的问题，因而以后可以思考如何更好地向“零库存”靠近，即合理按需采购，避免存货积压过多导致的浪费。
在2012年即将到来之际，在时间、精力以及人力允许的前提下我们当然是努力将财务工作做得更好，从而更好地为球会的运作和未来的良好发展服务。
核算工作上，我们要更为科学合理地明确球会成本与费用的划分，收入的审核监督工作也要做得更加规范，真正做到各部门相互牵制，防止舞弊行为发生，形成良好的内部控制。
税务工作上，因为我们处于休闲娱乐服务业以及旅游房产这一敏感行业，不可避免地导致我们要承受较高的税收负担，在依法缴纳相关强制性税收的前提下，在以后的工作中，如果精力允许，结合税收相关法规，我们也可以尽可能利用能动性，思考分析有无条件利用有关的税收优惠，也可以尽力争取娱乐业行业营业税浮动税率的较低税率，另外，做到科学精准的会计核算同样可以避免不必① 参见http:///zhuanti/2010golf/
要的税收浪费，也是节约税收的一种方式。
制度建设上，在上级公司的指引下，我们已经在付款审批程序、费用报销程序等方面做到了各个环节和手续尽可能齐备的地步，关键在于如何保证每个环节的审批监督都是严格执行、客观合理评价的。
内控流程上，2010年4月26日财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，为我们提供了一个很权威的参考范本，结合对这套规范、配套指引、解读以及我们球会内部的实际情况，我们可以不断健全完善我们的内部控制措施，从小处来说，明确好我们财务内部人员的分工，做到不相容职位和工作内容相分离，形成有效的相互牵制，也是良好内控的一个缩影。
具体到球会的实际情况，在未来的2012年，可把工作重点放在球会现金流向的内控管理上，球会收入方面的现金由前台流向财务，这部分就涉及到了前台方面的备用金管理，此外，为采购方便所需，球会的专有采购人员也留有一定量的备用金，对于备用金的管理，可实行定期盘查和不定期抽查相结合的方式，从而控制好公司现金流向的安全性；存货的管理方面也同样要重点关注定期盘查的工作，在这里“盘查”是资金与存货内控管理的重点。
总而言之，在2012新的一年到来之际，祝愿集团的整个财务体系经过大家的努力，变得更为协调规范，高效运行，同时也祝愿集团各组成部分都能充分利用资源条件，通过相互合作争取最大收益！
