北京联合大学专升本会计专业《会计学》主要分录总结由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“辽宁大学会计学总结”。
总结主要分录
1、筹集资金
投入资金的核算：
借：银行存款（固定资产）——实际数额贷：实收资本——书面规定
注意：资本公积：书面与实际的差额。公积金转增资本： 借：资本公积贷：实收资本
向银行借款：
取得：借：银行存款
贷：长期借款或短期借款 付息：借：财务费用等
贷：银行存款或应付利息 偿还：借：短期借款或长期借款贷：银行存款
补付货款：借：预付账款贷：银行存款若收到退回的多付货款，作相反分录：
借：银行存款贷：预付账款
提取行政部门固定资产折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
报销——结余
借：管理费用（实际花费）
库存现金（差额）贷：其他应收款（原借支）
贷：库存现金
报销——补款
借：管理费用（实际花费）贷：库存现金（差额）
其他应收款（原借支）按工资的14%提取职工福利费： 借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间技术）管理费用（行政人员）销售费用（销售人员）贷：应付职工薪——职工福利 车间领用材料，用于生产产品和车间一般消耗
借：生产成本（生产产品）
贷：原材料
借：制造费用（一般消耗）
贷：原材料
2、采购材料、领用材料
预付货款购买材料 预付：借：预付账款贷：银行存款 收到材料：借：原材料
应交税费——增（进项）贷：预付账款
3、计提折旧
提取车间用固定资产折旧
借：制造费用
贷：累计折旧
4、差旅费（借支、报销）
借支
借：其他应收款
5、应付职工薪酬（提现、发放工资、分配工资）
用现金发放职工工资： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金
用现金或银行存款支付福利费： 借：应付职工薪酬—职工福利 贷：库存现金/银行存款。支付行政部门费用：
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
支付产品广告费或其他销售费用：
借：销售费用。贷：银行存款
货款未收回：借：应收账款。借：原材料贷：在途物资 分配应付工资：
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间技术）管理费用（行政人员）销售费用（销售人员）贷：应付职工薪——工资
6、销售产品①取得收入②支付广告费等
销售产品，已收回货款，存入银行： 收回货款：
借：银行存款。贷：主营业务收入
应交税费—增（销项）
借：银行存款。贷：应收账款
偿还货款：
借：应付账款。贷：银行存款
借：原材料贷：银行存款
7、结转材料实际采购成本
材料采购成本=买价+采购费用 共同运费分摊的问题。
8、结转产品制造费用借：生产成本。贷：制造费用。
9、结转完工产品成本
产品成本=直接材料+直接人工+职工福利+制造费用 单位成本=总成本÷完工产品数量
借：库存商品
贷：生产成本
10、结转已销产品的生产成本借：主营业务成本。贷：库存商品。
11、计算结转应交所得税税费=利润总额×税率。
计算所得税：
借：所得税费用。贷：应交税费——应交企业所得税。
结转所得税：
借：本年利润。贷：所得税费用
利润总额：收入贷方－支出借方 计算所得税：税费=利润总额×税率 借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税 结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税费用 净利润=利润总额－税费
12、计算结转本期净利润
结转入“本年利润”账户： 收入：借：主营业务收入
其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润
支出：借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出
13、财产清查（批准前、批准后）
存货 盘亏 批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后：收回的保险赔偿和批准后：属于非常损失的部批准后：属于定额内的合理过失人赔偿： 借：其他应收款 处理流动资产损溢
存货 盘盈（不考虑增值税进项税额转出）批准前：借：原材料
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 固定资产 盘盈 批准前：借：固定资产贷：累计折旧 固定资 产盘亏批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产
批准处理后：
借：其他应收款（应收的赔款）营业外支出（非常损失）管理费用（一般经营损失）
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢（净值）批准后：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢贷：营业外收入
批准后（原材料盘盈冲减管理费用）：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用 分：
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
损耗： 借：管理费用
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：库存商品（原材料）贷：待处理财产损溢—待
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
14、购买交易性金融资产借：交易性金融资产。贷：银行存款。
15、无法支付的应付账款借：应付账款。贷：营业外收入。
收到一职工交来的罚款。借：库存现金。贷：营业外收入。
计提借款利息。借：财务费用。贷：应付利息。支付利息：借：财务费用；应付利息。贷：银行存款。营业税金及附加。借：营业税金及附加。贷：应交税费—城建税；教育费。交纳：借：应交税费。
