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36号文件规定的有效凭证包括：（ABCDE）
A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
C缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。
D扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
E国家税务总局规定的其他凭证。
2采取联合体模式，应注意在合同中明确由联合体各方与业主分别进行验工计价、分别开具发票、分别拨付工程款，确保 “四流合一”，避免由于“四流不一致”可能带来的进项税抵扣风险。其中四流合一是那四流（）
合同流 物流 收据流 资金流 票流
3当期“营改增”对建筑业收入、成本和利润的影响有（）
收入增加 利润增加 税负增加 现金流受挫
4对增值税专用发票丢失，下列阐述正确的是（）
如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；
如果丢失抵扣联，丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查 可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。增值税专用发票丢失了，可以让供应商重新开具一张。
5根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，如下哪种情况适用简易计税方法计税。（）
小规模纳税人发生应税行为
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。
6根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，建筑业的增值率税率和增值税征收率为（）。
0.03 0.06 0.11 0.17
7根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，不可以开具增值税专用发票的情形有（）
将货物用于集体福利 向出口企业销售货物 向一般纳税人转让无形资产 向消费者销售货物 以上都可以 8简易计税方法下应交增值税计算正确的是（）
建筑服务所在地：应预缴税额=（销售额—分包款）×3% 机构所在地：应补交税款=（销售额—分包款）×3%-已预缴税款 建筑服务所在地：应预缴税额=（销售额—分包款）×2% 机构所在地：应补交税款=销项税额—进项税额—已预缴税款
9建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有（）
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
10建筑服务是指（）
工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务
11建筑业“营改增”提到的建筑工程老项目，是指（）：
《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目;《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2015年12月31前的建筑工程项目;未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2015年12月31日前的建筑工程项目。
12可以适用简易计税的项目有（）
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 甲供材工程 以上都是
13某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣
从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额
购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票，根据运费计算的进项税额 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
14纳税人销售或者进口下列货物，税率不适用17%的是（）。
食用植物油 工业用煤炭制品 报纸 化肥 钢材
15企业采购，有两个供应商报价。一个是一般纳税人，报价为117元；另一个是小规模纳税人，报价为106元。下列说法正确的是（AB）营改增前，从小规模纳税人处购货更划算。营改增后，从一般纳税人处购货更划算。营改增前，从一般纳税人处购货更划算。营改增后，从小规模纳税人处购货更划算。
16实行全面营改增后“四流合一”，必须加强合同管理，所有合同必须严格按照公司合同范本执行，同时所有合同签订必须统一使用“山西省工业设备安装有限公司”名称，并加盖公司公章，严禁以分公司的名义签定合同。这里指的“四流合一”包括（）
合同流 资金流 货物流 发票流
17属于虚开增值税发票行为的有（）
没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、介绍他人开具增值税专用发票 没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为自己、让他人为自己开具增值税专用发票 有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票
有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为自己、让他人为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票
18违反国家发票管理法规，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票，我国法律将依法惩治的责任人有（）
企业法人 分公司经理 相关业务负责人 材料员
19下列成本费用中不可以抵扣的有（）
工人工资 金融机构借款利息 为全体员工定制的工作服 住宿费
项目用车的汽油费未取得增值税专用发票的
20下列各项中，不符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是()。
年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 年应税销售额超过规定标准的其他个人
21下列各项中，属于需要移送司法机关查处的税收违法案件有（）。
以假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额在一万元以上 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
非法出售增值税专用发二十五份以上或者票面额累计十万元以上 非法出售普通发票五十份以上
22下列行为中，属于“虚开增值税专用发票”的是（）
没有货物购销为他人开具增值税专用发票 有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票
有货物购销，开具数量和金额相符的增值税专用发票 进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票
23下列建设工程项目中属于老项目的有（）
《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月30日前的建筑工程项目 未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目
未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日在2016年4月25日的建筑工程项目
24下列进项税额不准抵扣的有（）：
票款不一致的增值税专用发票。营改增前购买，税改后收到发票 营改增前购买，税改后付款 非正常损失材料发票
25下列进项税额可以抵扣的是（）
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。以上都是 26下列哪些情形（），应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票；
一般纳税人会计核算健全，但不等够提供准确税务资料的 一般纳税人会计核算不健全的 已经办理一般纳税人资格登记的 应当办理一般纳税人资格登记而未办理的
27下列属于不能用于进项税额进行抵扣的凭证有（）
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 用于集体福利购进货物
非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
28下列属于混合销售行为的基本特征为（）
既涉及货物销售又涉及非应税劳务 发生在同一项销售行为中 从一个购买方取得货款 从不同购买方收取货款 从第三方收取货物
29下列销售行为不属于视同销售行为的是（）
某厂家委托商店代销货物 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 销售古旧图书 某化工企业销售产品，购买方尚未支付货款 以上都不属于
30下列选项属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（）
销售货物，从购买方取得货币 面向社会公众无偿提供应税服务 关联企业间无偿移送货物 企业间进行非货币性物资交换 以上都属于
31下列用于适用（）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
简易计税方法计税项目 非增值税应税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费
32下面关于纳税与扣缴义务发生时间说法正确的是（）
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。建筑施工合同规定的工程里程碑收款当天。
33下面属于《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）中以增值税为中心的罪名有（）虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 非法出售增值税专用发票罪 非法购买增值税专用发票罪
34下面属于虚开增值税专用发票情形的有（）
没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票
有货物购销或者提供或接受了应税劳务但让他人为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票
进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票
有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票
35销售服务是指提供邮政服务、电信服务、金融服务外还包括（）
交通运输服务 建筑服务 现代服务 生活服务
36小规模纳税人应具备哪些特征（）
年应税销售额小于500万元的纳税人 年应税销售额大于等于500万元的纳税人
年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户 37刑法中有关增值税专用发票罪包括（）
非法购买增值税专用发票罪 非法出售增值税专用发票罪 虚开增值税专用发票罪
伪造、出售伪造增值税专用发票罪 只包括以上AB两项罪
38一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方不应（）。
退回发票 申请作废 申请开具负数发票 要求重新开具 开具红字发票
39依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，不属于增值税的扣缴义务人有（）。
代理人 银行 税务局 境外单位 以上都不是
40以下关于增值税的特点正确的有（）
不重复征税 既普遍征收又多环节征收
同种产品最终售价相同，税负就相同 采用税款抵扣制
41以下可以开具增值税专用发票的有（）
向消费者销售应税项目 向一般纳税人销售应税项目 销售报关出口的货物 锅炉厂销售锅炉
42以下税目适用11%税率的有（）
交通运输、邮政服务 基础电信服务 建筑业 房地产业 电子出版物
43以下应税行为适用简易征收 率3%的有（）
小规模纳税人发生应税行为
建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
商品混凝土（仅限于以水泥为运料生产的水泥混凝土）一般纳税人销售自己使用过的固定资产（符合简易办法）
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产；纳税人销售旧货
44营改增后，下面说法正确的有（）企业应选择纯机械设备租赁方式，增加企业的进项税额。将机械费与劳务分包打包签订合同，更为划算。
商品混凝土的采购可采用自购水泥委托加工的方式比直接采购商砼划算
建设单位采取甲供材料的，应当视同销售，由建设方向施工企业开具专用发票，通过增加进项税额的方法降低其税负。
45营改增试点实施之后，增值税税率包括（）
0.17 0.11 0.06 0.03
46在分包管理中除审核分包商主体资格、资信状况外，还应重点增加审核哪些信息（）
纳税信息名称 纳税人识别号 资金是否充足
是否有过开具虚假发票等不良行为 地址、电话、开户行、帐号信息
47在与业主商讨计价结算，防止虚开发票时应注意“三价统一”，所谓的“三价统一”是指（）
符合民法规定具有法律效力的合同或协议上注明的价格 发票上填写的金额 结算价格 工程进度款
48增值税的计税方法，包括（）
简易办法征收 简易计税方法 销项减进项 一般计税方法
49增值税扣税凭证，包括（）。
货物运输业增值税专用发票 税控机动车销售统一发票 国税通用机打发票 海关进口增值税专用缴款书 完税凭证
50增值税纳税期限包括（）。
1日、3日、5日、10日、15日 1个月 1个季度 半年 一年
51增值税税率是11%的行业有（）
邮政服务 建筑业 基础电信服务 交通运输 房地产业
52增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（）。
存根联 税款抵扣联 发票联 记账联
53增值税优惠政策包括（）。
直接免税 减征税款 即征即退 简易征收 一般纳税
54中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列（）服务和无形资产，适用增值税零税率；
国际运输服务 航天运输服务
向境外单位提供的完全在境外消费的服务 财政部和国家税务总局规定的其他服务
55住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。工程造价可按 工程造价=税前工程造价×（1+11%）公式计算，公式中的税前工程造价包括哪些内容（）
人工费 材料费 施工机具使用费 上交款 利润和规费
56准予抵扣的进项税额的有（）
从销售方取得的增值税专用发票
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
交际应酬消费
57《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）中以增值税为中心的罪名分别为（）
虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 非法出售增值税专用发票罪 非法购买增值税专用发票罪
58《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、罚息及其他各种性质的价外收费。”外还包括（）
返还利润 奖励费 违约金、滞纳金、延期付款利息 赔偿金、代收款项、代垫款项
