个人所得税习 题（推荐）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“个人所得税练习题”。
个人所得税
单选题
1、【例题 单选题】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（c）。
A.外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境
B.外籍个人乙来华学习180天
C.外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月20日离境
D.外籍人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日
『答案解析』对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），并且一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。
2、【例题·单选】对于实行查账征收的个人独资企业，下列表述不正确的有（C）。
A.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
B.企业计提的职工福利费可在工资薪金总额14%的标准内据实扣除。
C.企业发生的广告费可据实扣除 D.企业计提的各种准备金不得扣除
3、【例题·单选题】下列所得属于劳务报酬所得的是（A）。
A.个人仅担任董事职务取得的董事费收入 B.个人提供专有技术获得的报酬
C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入
4、【例题·单选】按照个人所得税法规定，下列各项所得中，不属于稿酬所得征税范围的是b A.文学作品发表取得的所得 B.文学作品手稿原件公开拍卖所得
C.摄影作品发表取得的所得 D.书画作品发表取得的所得
5、【例题·单选题】按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（D）。
A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次纳税
B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别纳税
D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
多选题
1、【例题 多选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AD）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人 D.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
2、【例题.多选题】下列收入中，属于中国境内所得的有（AD）。
A.在中国境内任职、受聘而取得的工资薪金所得
B.因任职、受聘、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得
3、【例题.多选题】个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括（ABC）。
A.华侨和港澳台同胞
B.在我国工作的外籍专家
C.在国外工作的中国公民
D.在外商投资企业工作的中方人员
4、【例题1.多选题】下列项目中，不构成工资薪金所得的项目有（BC）。
A.加班费 B.企业为非雇员支付旅游费 C.独生子女补贴 D.年终一次性奖金
5、【例题·多选题】下列各项中，符合个体户个人所得税规定的有（CD）。
A.个体户公益救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的3%
B.个体户生产经营的借款利息，按照实发数扣除
C.个体户从联营企业分来利润，应按“利息、股息、红利”所得项目缴纳个人所得税
D.个体户取得的国债利息收入，免税
个人所得税
『正确答案』应纳个税＝（2400－2000）×5%＝20（元）【提示】应注意区分：内部退养（内退）；退职费；买断工龄的一次性补偿金
5、【例题1.计算题】李某从某公司退职，一次取得较高退职费45000元，原月工资薪金为3000元。计算李某取得的退职费应缴纳的个人所得税。
『正确答案』 第一步：若干月份45000÷3000＝15 按照规定，超过6个月，按6个月计算。
第二步：月工资薪金＝45000÷6＝7500（元）
第三步：月应纳个税＝（7500－2000）×20%－375＝725（元）
第四步：共计缴纳个税＝725×6＝4350（元）
6、【例题1.计算题】张某在振华钢厂工作20年，现因企业不景气于2009年5月份被买断工龄，振华钢厂向张某支付一次性补偿金16万元，同时，从16万元中拿出1万元替张某缴纳“三险一金”，当地上年职工平均工资为1.8万元。要求：计算张某应缴纳个人所得税。
『正确答案』
1.免税的部分＝18000×3＋10000＝64000（元）
2.应纳个税部分＝160000－64000＝96000（元）
3.将张某应纳个人所得税的部分进行分摊，张某虽然在该企业工作20年，但最多只能按12年分摊，96000÷12－2000＝6000元，对应税率为20%，速算扣除数为375元。
4.应纳个人所得税税额＝（6000×20%－375）×12＝9900（元）
7、【例题.计算题】某人为中国公民，2009年4月份在中国境内取得工资收入2600元、年终一次性奖金12000元。计算该个人4月份应缴纳个人所得税。
『正确答案』工资薪金应缴纳的个税＝（2600－2000）×10%－25＝35（元）
年终奖的计算过程如下：
（1）找税率：12000÷12＝1000（元）适用税率10%，速算扣除数25
（2）算税额：应纳个人所得税＝12000×10%－25＝1175（元）
合计应纳个税＝35＋1175＝1210（元）
8、【例题2.计算题】接上例，如果工资为1700元，计算该个人4月份应缴纳个人所得税。
『正确答案』
工资薪金不足2000元，应从年终奖中扣足2000元，即从年终奖中扣除300元；
年终奖余额按规定计算个税，即：
（1）找税率：（12000－300）÷12＝975（元）税率10%，速算扣除数25
（2）算税额：应纳个人所得税＝（12000－300）×10%－25＝1145（元）
9、【例题3.计算题】某人为中国公民，2009年5月份在中国境内取得工资收入2600元、半年奖金（或季度奖/月度奖）12000元。计算该个人5月份应缴纳个人所得税。
『正确答案』应纳税额＝（2600＋12000－2000）×20%－375＝2145（元）
10、【例题·计算题】某人由中方A企业派往B外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和9200元，按派遣单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。要求：
（1）计算A企业每月代扣代缴的个人所得税；
（2）计算B企业每月代扣代缴的个人所得税；
（3）计算该个人每月应补缴的个人所得税。『正确答案』（1）A企业每月代扣代缴的个人所得税＝1000×10%－25＝75（元）
（2）B企业每月代扣代缴的个人所得税＝（9200－3000－2000）×15%－125＝505（元）
（3）该个人每月应补缴的个人所得税＝（9200－3000＋1000－2000）×20%－375－（505 ＋75）＝665－580＝85（元）
11、【例题·计算题】假设某企业职工2010年每月工资3000元；年金账户中每月个人缴费100元、企业缴费400元。要求：计算该职工每月应缴纳的个人所得税
个人所得税
要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
『正确答案』转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（万元）20、【例题·计算题】证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2006年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元。2009年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。2010年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。
要求：（1）计算证券公司预扣预缴的个人所得税；
（2）计算某人自行申报清算的个人所得税。
【答案】按照该政策规定，某人减持限售股，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算的方式征收。
（1）证券公司预扣预缴
应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）
=股改限售股复牌日收盘价×减持股数-股改限售股复牌日收盘价×减持股数×15%
=12元/股×10万股-12元/股×10万股×15%
=102（万元）
应纳税额=应纳税所得额×税率=102×20%=20.4（万元）。
（2）某人的自行申报清算
应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）
=限售股实际转让收入-（限售股原值+合理税费）=100-（10+0.2）=89.8（万元）
应纳税额=应纳税所得额×税率=89.8×20%=17.96（万元）。
应退还的税款=已扣缴税额-应纳税额 =20.4-17.96=2.44（万元）
21、【例题·计算题】某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，通过当地民政局向贫困地区捐赠10000元，计算其应缴纳的个人所得税。
【答案】第一步：计算捐赠前的应纳税所得额=40000×（1-20%）=32000（元）
第二步：计算公益性捐赠限额=32000×30%=9600（元）
第三步：计算捐赠后的应纳税所得额=32000-9600=22400（元）
第四步：计算应纳个人所得税=22400×30%-2000=4720（元）
【解析1】假设该演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，通过当地民政局向农村义务教育捐赠10000元，则其应缴纳个人所得税=【40000×（1-20%）-10000】×30%-2000=4600（元）
【解析2】假设该演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，直接向贫困地区捐赠10000元，则其应缴纳个人所得税=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）
22、【例题·计算题】（2009年）我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。
要求：（1）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
（2）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
（1）从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元）
（2）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）
