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三月份业务题
3月1日收到保管员赔款2000元
借：库存现金2000
贷：其他应收款—保管员2000
3月1日签订房屋租赁合同一份，将价值300万元的办公室一部分，从3月1日起出租给他
人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次,营业税率为5%
借：银行存款2000
贷：其他业务收入—租金2000
（月末再做）借：营业税金及附加100
贷：应交税费—应交营业税100
3月2日销售F公司上衣裤子各7500件，上衣每件500元，裤子每件300元价款6000000元 增
值税1020000元该批产品已经发出，已收款项4914000元，余款尚未收取
借：银行存款4914000
应收账款—F公司2106000
贷：主营业务收入 —上衣3750000
裤子 2250000
应交税费—应交增值税（销）1020000
结转成本：
借：主营业务成本—上衣2850000
裤子1564500
贷：库存商品—上衣2850000
裤子1564500
3月3日用银行存款支付购入布料1498.8匹货款1498800元，以及购入布料支付的增值税
254796元，布料已验收入库
借：原材料—布料1498800
应交税费—应交增值税（进）254796
贷：银行存款1753596
3月4日购入不需安装的设备一台，价款及增值税共1500000元另外支付包装费2000元，运杂费4000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已交付使用，使用年限15
年，残值6000元，清理费3000元
借：固定资产—机器61288051.28
应交税费—应交增值税（进）217948.72
贷：银行存款1506000
3月5日生产车间报废机器一台 原价1000000元，已提折旧524999.99元，清理费3000元
残值收入4800元，均通过银行存款收支，该项固定资产已清理完毕
借：累计折旧—机器524999.99
固定资产清理—机器475000.01
贷：固定资产—机器1000000
借：固定资产清理—机器3000
贷：银行存款3000
借：银行存款4800
贷：固定资产清理—机器4800
借：固定资产清理—机器240
贷：应交税费—应交营业税240
借：营业外支出473440.01
贷：固定资产清理—机器473440.01
3月8日返还李刚的押金
借：其他应付款—押金800
贷：库存现金800
3月9日盘盈机器一台，此型号新机器市场购买价3000000元，盘盈的机器8成新，使用年
限10年，无残值
借：固定资产—机器2400000
贷：营业外收入2400000（实应进以前年度损益调整）
3月10日 出售金龙制衣500匹布料，单价1200元，款项存入银行
借：银行存款702000
贷：其他业务收入—布料600000
应交税费—应交增值税（销）102000
结转：
借：其他业务成本
贷：原材料—布料
3月11日 分配应支付的职工工资2000000元，其中生产人员650000元，车间管理人员工资
60000元，行政管理人员工资90000元，正在兴建生产线负担的工资1200000元借：生产成本—工资650000
制造费用—工资60000
管理费用—工资90000
在建工程—工资1200000
贷：应付职工薪酬—工资2000000
3月12日 通过银行存款支付工资2000000元
借：应付职工薪酬—工资2000000
贷：银行存款2000000
3月14日将公司闲置的一台设备出租，取得租金收入1万元。营业税率5%
借：银行存款10000
贷：其他业务收入—租金10000
(月末做)借：营业税金及附加500
贷：应交税费—应交营业税500
3月15日 基本生产车间领用钢材110.25吨价款441000元
借：生产成本—钢材441000
贷：原材料—钢材441000
3月16日 车间领用量具33520元，低值易耗品采用分次摊销法（2次摊销）
借：周转材料—低值易耗品—在用33520
贷：周转材料—低值易耗品—在库33520
借：制造费用—低值易耗品摊销16760
贷：周转材料—低值易耗品—在用16760
3月17日 收到F公司应收款306000，存入银行
借：银行存款306000
贷：应收账款—F公司306000
3月18日 返包装物押金
借：其他应付款—押金800
贷：库存现金800
3月19日 用银行存款支付产品展览费广告费420000元
借：销售费用—广告费420000
贷：银行存款420000
3月21日 根据完工产品汇总表生产机器10台，每台76900元
借：库存商品—机器769000
贷：生产成本—机器769000
3月22日 企业采用商业承兑汇票方式销售机器10台，给G公司，价款1000000元，增值税
170000元，收到商业承兑汇票一张，3个月到期
借：应收票据—G公司1170000
贷：主营业务收入—机器1000000
应交税费—应交增值税（销）170000
结转
借:主营业务成本—机器769000
贷：库存商品—机器769000
3月23日 委托J公司加工齿轮10000件，本公司提供钢材,每件50元
借：委托加工物资—齿轮500000
贷：原材料—钢材500000
3月24日 用银行存款支付委托加工费12000元，税款2040元，另用现金支付运杂费800元借：委托加工物资—齿轮12800
应交税费—应交增值税（进）2040
贷：银行存款14040
库存现金800
3月25日 委托加工物资入库
借：库存商品—齿轮512800
贷：委托加工物资—齿轮512800
3月28日 购买办公用品300元
借：管理费用—办公用品300
贷：库存现金300
3月29日 用银行存款支付电话费1300元其中办公室1000元，车间300元
借：管理费用—话费1000
制造费用—话费300
贷：银行存款1300
3月30日 A公司应收账款5万元无法收回
借：坏账准备50000
贷：应收账款—A公司50000
3月31日 计提坏账准备，应收账款余额百分比法按3%计提
借：资产减值损失
贷：坏账准备
3月31日 提取盈余公积，法定盈余公积10%，任意盈余公积5% 所得税率25%（视同应纳税额等于利润总额）
3月31日 向投资者分配利润100000元
借：利润分配—未分配利润100000贷：应付利润100000 提息、折旧与摊销：
（3）题计提利息：
季利息＝100000×6%＝6000÷12＝500 借：财务费用—利息500
贷：应付利息—工行500
（8）题摊销
月摊销额＝300000÷8÷12＝3125 借：管理费用—无形资产摊销3125
贷：累计摊销—专利技术3125 借：管理费用—累计摊销2500
贷：累计摊销—商标权2500
借：制造费用—折旧8333.33
贷：累计折旧—厂房18333.33
借：制造费用—折旧678.92
贷：累计折旧—机器3678.92
借：制造费用—折旧678.92
贷：累计折旧—机器4678.92
借：制造费用—折旧932.29
贷：累计折旧—机器5932.29
借：管理费用—折旧2550
贷：应付职工薪酬—福利费2550
借：应付职工薪酬—福利费2550
贷：累计折旧—电梯2550
借：管理费用—折旧16.67
贷：应付职工薪酬—福利费16.67
借：应付职工薪酬—福利费16.67
贷：累计折旧—电视16.67
借：制造费用—折旧30000
贷：累计折旧—（机器1）21666.67
—(机器2)8333.33
借：管理费用—待摊费用36993
贷：待摊费用—办公室保险费36993
借：财务费用—利息16150
贷：应付利息16150
借：销售费用—折旧1480
贷：累计折旧（货车）1480
借：销售费用—折旧1166.67
贷：累计折旧（货车2）1166.67
借：管理费用—折旧8333.34
贷：累计折旧（轿车1）4166.67
（轿车2）4166.67
