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民营中小型企业财务管理问题及解决对策
内蒙古财经学院会计学院 010070 王晓玲
摘要：随着改革开放步伐的迈进，我国民营中小企业逐步成为国民经济的重要组成部分,对经济社会全面发展有着极其重要的作用。当前，我国民营中小型企业在工农业生产总值中占用重要比例，为社会提供的就业机会越来越多。但由于受家族观念和特殊经营理念等因素的影响,使得民营中小企业在财务管理方面存在着方方面面的问题。本文针对新时期以来民营中小企业财务管理方面的相关问题进行了分析，并提出了相应解决对策。
关键词：民营中小企业；财务管理问题；对策研究
我国的民营中小企业是最具经济活力和发展潜力的生力军，它们生产经营模式自由灵活，经济效益好生产效率高，企业内耗小。但很多民营中小企业由于资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化的影响，受自身发展方式的限制，出现了与市场经济发展不协调不适应的情况。对于阻碍民营经济健康有序发展的一切问题都应高度重视，体现于财务管理方面的弊端更是我们深入研究并加以解决的重要课题。
一、民营中小企业财务管理存在的主要问题
民营中小企业在快速发展的同时，暴露出一些不容忽视的问题，主要表现为内部控制制度不健全，财务清查和成本核算制度不完善，财务收支审批制度等不规范等问题。民营中小企业大多数仍习惯于家长式管理，财务是由老板单线控制，表面上看好像财务控制很严，其实不科学不规范的管理恰恰给混乱的财务状况带来了危险的信号。由此必然产生财务管理整体失控，会计工作不规范，管理基础薄弱，尤其没有必要的财务制度对潜在的风险投资等进行有效的约束。时下大多数民营中小企业尽管表面上制定出非常细致的财务管理制度，然而在实际运行过程中往往由于企业主权力和欲望的作祟，从而导致有序的财务管理制度不能自始至终执行下去。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。由于民营中小企业的个体、私营属性所限，在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。中小企业经营规模小，实力较差。中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。民营中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。
二、民营中小企业财务管理存在问题的原因分析
在大多中小型民营企业中，企业所有者和经营者财务管理观念比较保守，他们一味地追求短期利益效应，管理中只注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润，常常不安财务管理常规进行企业的经营管理。
1.财会管理方面任人唯亲。民营中小企业的财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理考核机制与人员准入制度，缺乏相互约束与相互制衡的符合行业规范的财务管理内部控制机制，人员素质直接导致财务管理职能没有能力发挥。
2.财务管理核算形同虚设。民营企业的老板在资金运用与市场开发方面往往只相信自己的耳朵和眼睛，把自己的大脑预测能力估计的过高。而由于实际情况，一些民营中小企业限于生产经营环境或其它方面的制约，经营活动涉及的时空范围相对较窄，资金流转程序比较简单，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而财务分析与管理控制方面的职能作用却很难得到发挥，所谓的财务控制更是形同虚设，对于一些财务控制方面的问题会计根本无法插手。
3.会计工作无法按行业规范操作。民营企业会计人员多数情况都是老板的亲信，他们在企业领导的授意下，往往为了某种目的，经常出现违规操作的现象。许多中小企业为达到融资贷款或逃税避税等目的，往往让财务人员违规虚造数据，减少收人账目、多列开支费用、绞尽脑汁作假账，费尽心机编报表。一个目的就是应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求，逃避相关部门的规制。由于民营中小企业的私营性质，导致企业的投资者同时也是经营者管理者，这种模式给企业的财务规范管理带来了意想不到的困难，财务人员整天看着老板的脸色行事，稍不注意就有被老板炒鱿鱼的可能，所以只好迎合老板作一些明知不可为的违规操作现象。
三、解决民营中小企业财务管理问题的对策
1.制定规范的财务管理制度
为了实现有效的财务管理运行体制，民营中小企业最关键是要有严格规范的管理方式与明确的企业管理制度约束，制定和完善财务管理机制。把既符合国家法律规定的财务规制同时又适合本企业经济运行的可操作财务模式统一起来，围绕中小企业自身发展特点制定科学有效的内部财务管理办法。规范的财务管理制度是有利于企业运行的基本保障，企业管理人员必须高度重视财务制度的科学出台与严格规范执行标准，必要是需要聘请财务管理方面的专家帮助规划，在科学决策和充分了解企业实际状况的基础上，把企业财务管理制度进行细化，把明确而科学的企业财务管理制度与财务人员的工作业绩和企业的命运紧紧凝结在一起，这说明有效的财务管理制度的产生与落实是建立在企业整体管理模式与先进的管理理念上的，是民营中小企业的领导集体全部关心的现实问题，而决不仅仅是授权与规制财务人员的制度和责任。除此而外，民营企业在建立健全财务管理机制的同时，必须考虑到对财务制度落实考核的相对独立有序的内部审计管理约束制度的出台，否则再完善的财务制度也不可能靠企业老板或财务部负责人来考评其绩效，事实证明，时下的民营中小企业必须把对财务制度落实情况的监督检查功能发挥出来，才能使规范的财务管理工作进一步服务于企业的长效发展，才能更加有利于企业科学而高效的财务管理运行机制的有序化实施。
2.构建有效的财务管理模式
在对企业实施科学决策管理的过程中，民营中小企业老板与其他管理者坚决摒弃那些家族式的管理理念，在落实规范的财务管理制度的过程中，要构建有效的财务管理模式，避免一言堂和瞎指挥，必须改变过去所谓的个人经验式管理策略。为保障先进的财务管理模式的有效实行，企业领导要在充分民主的意识中，同时注重提升自身的专业知识水平，与财务人员共同维护先进模式的实施与进一步发展。财务管理程序要科学化、规范化、制度化。在民营中小企业的财务管理模式中，最关键的是建立权利和责任高度统一的有利于现代化财务管理活动的运行模式，必须加强对财务管理模式的科技化渗透，充分利用现代化多媒体技术，对财务管理的流程与运行方式进行有序化管理。充分调动财务人员的责任心和积极性，从而实现企业财务管理的创造性与规范性。有条件的民营企业要改革传统的财务管理体制，将高度集中的经营权和所有权进行分离，建立科学合理、职责分明的现代化企业管理制度和财务管理模式，把企业管理的核心与财务制度与管理方式的科学运行机制有机统一起来，树立起规范而先进的现代化财务管理模式，保障企业减少财务风险，促进经营管理的健康有序发展。
3.提高财会人员整体素质
我国自改革开放以来，国家在政策方面出台了一系列鼓励和支持民营中小企业发展的措施，而对民营企业财务管理方面的规制似乎有所缺失。中小企业财务人员队伍建设参差不齐，严重制约着民营企业财务管理的现代化模式实施，影响了企业的整体运行与科学决策，从而为企业的发展和财务管理的有序进行制造了人为的障碍。新时期民营企业要在激烈的市场竞争中争得发展给予，离不开对经济环境科学的预测与企业自身发展的科学决策，在此过程中，财务管理的有序化运行和精准的财务预决算发挥着极其重要的作用，而企业财务预决算功能的高效作用完全由民营企业财务管理人员的整体素质决定。所以在强化民营企业财务功能的过程中，首先必须提高财务人员的业务水平与整体素质。坚持从企业的长效发展利益角度出发，严格考核财务工作的实施情况，把提高财务管理人员的素质放在工作第一位，重点抓落实，集中搞培训。提高财务人员的专业技术水平和整体业务素质，并且对财务管理人员进行定期的考核。
4.改变传统财务管理理念
构建以人为本的财务管理制度，实现经营管理理念的创新与发展。要高度重视人才经济与人才战略。新世纪以来，人力资源也是新经济时代最关键的竞争因素。从世界范围来看，凡是经济迅猛增长的国家或者地区，没有一个不对教育和人才高度关注和重点投入的。对现代化财务管理理念的重视需要构建相应的人才机制，同时也是现代会计管理与财务职能科学化发展的有效途径。民营企业财务管理要建立良好的激励政策，把约束机制放在重要位置考虑，在各种财务管理活动中既能体现出人性化因素，同时又要建立健全科
学规范的财务运行机制。在此过程中，必须大力发挥高水平高素质财务人员的潜能，充分调动他们的工作积极性，发挥他们的创造性工作潜能。
四、提高民营企业财务管理效能的建议
1.提高财务预算职能的有效性
在现代企业管理中，财务预决算工作是经济有序化发展和企业健康稳定运行的基本保障和前提，对于处在市场经济大潮中的民营中小企业来说，更是不可忽视的一道重要命题。它在某种程度客观反映了企业未来一段时间的财务预计状况和经营发展图示，是财务管理人员对未来经济状况和经济行为的科学判断与设想。民营中小企业在加强财务管理工作效能的基础上，全面提高企业的财务预算能力，并且在财务管理方面进行必要的创新，对企业制定的发展战略目标提供财务决策依据，对一定时间范围内企业的全部经营活动以及各项目标责任进行有关财务方面的分析，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动。
2.强化财务分析功能的科学性
在市场经济与企业发展日趋规范的过程中，民营中小企业的财务分析与决策职能必须尽快强化其科学性，保障企业科学发展战略的高效运行与实施，是一个企业能否在竞争中取胜的关键因素。企业财务决策是一个整体运行过程，它具有完整的科学的财务计算程序的支持行为。其中主要包括企业发展资金的筹集，企业再投资的风险预测与财务管理规制。通常使用会计标准化计算方法和相应的绩效评价体系，为企业确定最理想的经营目标，选择最佳经营方案提供可靠性很强的财务支持。
3.优化财务管理结构
在民营企业的财务管理过程中，优化创新资本结构是一项非常重要的任务。其原则是通过融资和投资的财务分析与管理核算, 充分利用现代化网络技术平台，发挥信息渠道的整体优化功能，多渠道实现企业的有效信息管理与财务咨询结合，及时掌握公司及各部门经营状况，对市场变化可能带来的后果及早采取预防性措施，做到提前预防和全程监管，使企业各类资本形式运行组合达到收益与风险的明确性与可控性。并且在财务分配方式上进一步优化财务管理结构，科学考量和分配财务利润标准，,实现财务分配的公平和公正性，并以多种财务管理方式改善资本运营的结构，进一步促进民营中小企业的健康有序发展。
结束语：随着市场经济的深入发展，财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。我国的中小企业由于市场经济不成熟和自身先天发展条件不利造成的这些问题是客观存在的，所以搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益；建立和完善现代化的企业管理制度，及时有效的解决民营企业财务管理中存在的问题，保持民营经济发展的强劲活力。
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