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附件1 外贸企业出口退（免）税风控指标
一、出口退（免）税风险控制管理意识
标准：企业决策层具有风险意识，建立出口退（免）税风险控制管理理念。
措施：在企业运营过程具有风险管理意识，并予以贯彻。责任部门：董事会、监事会、投资人等决策层 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献
二、出口退（免）税风险控制管理机制
标准：建有出口退（免）税风险内部控制制度。
措施：建立健全出口退（免）税风险内部控制制度，并予以执行。
责任部门：董事会、监事会等决策层、管理层、各制度规定执行部门
参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献
三、出口退（免）税风险控制管理监督机制 标准：
（一）建有出口退（免）税风险内部控制监督机制；
（二）及时评估企业进出口业务风险管理的现状和能力，提
五、日常财务管理组织架构和职责分工 标准：
（一）有明确日常财务管理的组织架构、程序、方法和要求；
（二）有制度明确董事会、监事会、总经理、等其他企业高层人员在出口退（免）税日常财务风险管理中应履行的职责；
（三）有制度明确财务、税务、审计等相关部门负责人、经办人在日常财务管理中应履行的职责；
（四）有制度明确规定负责收集国内外涉及进出口业务财务风险失控的信息的责任部门，并至少收集本企业的以下重要信息(其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集)：
1.负债、或有负债、负债率、偿债能力；
2.现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率 3.税收政策和利率、汇率和外汇市场行情趋势信息；
4.产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；
5.制造成本和管理费用、财务费用、营业费用及盈利能力；
6.成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；
7.与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。
8.发现的涉及进出口业务的非本部门负责的风险的信息应及时通知相关部门或直接上报。
（五）有清晰的文档支持并可供日后审阅。
措施：建立并施行出口退（免）税日常财务风险管理控制制度。
责任部门：董事会、监事会、财务部、税务部、业务部门等各制度规定执行部门
参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献
六、建立企业员工培训机制 标准：
（一）有明确的员工培训制度和责任部门；
（二）企业员工具备履行本岗位职责所需知识、技能；
（三）定期组织员工业务培训，适时组织知识更新培训，保证员工具备履行本岗位职责所需知识、技能；
（四）有清晰的文档支持并可供日后审阅。
措施：建立并施行明确的企业员工培训制度，有明确的责任部门。
责任部门：人力资源部、财务部、税务部、业务部 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献
七、建立企业员工奖惩机制 标准：
（一）有明确的员工奖惩机制和考核制度并公布；
6标准：
（一）企业信息管理系统中建立或有效整合出口退（免）税风险信息内容，对出口退（免）税业务风险控制提供支持；
（二）有明确制度规定承办部门及责任人负责跟踪收集与企业业务相关的法律、法规和政策，并研判分析，提出意见、建议；
（三）有制度保障风险信息在上下层级和相关部门间的合理流转和共享，制定和实施应对措施；
（四）有企业内部责任部门与外部机构如何建立沟通机制的明确指引；
（五）有制度确保风险信息收集活动实际执行，并有清晰的文档支持并可供日后审阅。
措施：建立并施行清晰有效出口退（免）税风险应对控制机制，明确承办部门及责任人。
责任部门：董事会、监事会、财务部、税务部、业务部 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献
十一、建有企业出口退（免）税风险外部监督及持续改进机制
标准：
（一）有制度明确规定定期委托中介机构对企业出口退（免）税内部控制情况进行审计并制定整改措施；
（二）定期跟踪监督出口退（免）税风险内部控制内审、外审发现问题的整改情况；
（三）有清晰的文档支持并可供日后审阅。
措施：建立并施行清晰有效出口退（免）税风险外部监督及持续改进机制，明确承办部门及责任人。
责任部门：董事会、监事会、财务部、税务部、业务部 参考依据：ISO31000风险管理标准、相关文献
十二、资格取得
内容：有相关制度和控制管理流程确保在办理第一笔出口退（免）税申报时，能够准备好有关资料，及时办理出口退（免）税备案手续，确保企业能够按规定时限对出口货物、劳务按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。
责任部门：财务
政策依据：国家税务总局公告2012年第24号；国家税务总局公告2015第56号
十三、出口货物正确适用国家税收政策
内容：有相关制度、控制管理流程确保企业经营的商品正确适用国家税收政策，适用不同税收政策的商品应区别管理。
业务部门应在业务决策前咨询财务部门有关商品出口退（免）税政策规定，加强成本核算；财务部门在国家调整政策后应及时通报业务部门。
10相关的境外销售、采购交易相互配对（包括付、收款方，汇款地及金额）；以人民币结算的业务，应使用准确的退（免）税申报方式。
责任部门：财务、业务
政策依据：国家税务总局公告2013年第30号
十八、使用正确的出口退税率申报退税
内容：有相关制度、控制管理流程确保企业取得专用发票等票据上的征税率符合相关税收法律法规的规定；若征税率使用错误，应及时与征税机关沟通调整使用正确的征税率并重新开具专用发票等票据。定期跟踪政策变化，有适用变更条款的，企业应做相对应的处理。
有相关制度控制、管理流程确保适用不同退税率的货物应分开报关、核算；划分不清的，按从低适用退税率申报。
责任部门：财务、业务 政策依据：财税【2012】39号
十九、依照相关程序、期限和资料要求完成申报
内容：有相关制度、控制管理流程确保按申报程序和期限进行申报，即出口企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报；在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
确保企业在正式申报出口退（免）税之前，应向主管税务机关进行预申报。
有相关制度、控制管理流程确保有专职人员进行单据审核工作，在申报出口退税前将相关单据与出口报关单进行比对（如出口货物报关单相关项目填列内容与合同、装货单、运输单据等备案单证相应内容相符）。
有相关制度、控制管理流程确保如果在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，企业应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。
有相关制度、控制管理流程确保企业若发生委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方。
有相关制度、控制管理流程确保企业若发生委托进口加工贸易料件，受托方应及时向主管税务机关申请开具代理进口货物证明，并及时转交委托方。
有相关制度、控制管理流程确保企业申报出口退（免）税后15日内，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地
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