以前瞻性视角构建社保内控体系由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“社会保险内控管理”。
我国社会保险事业快速发展，但仍处在发展的初级阶段。不仅社会保险政策需要不断完善，社会保险经办管理水平，特别是内部控制建设仍需要不断地加强和完善，以切实保证社会保险基金的完整与安全运行。
目前，从总体上看，经办机构内控工作还处于探索阶段，无论是制度建设、组织建设，还是基础建设，与快速发展的社保事业需求相比，还存在不小的差距，主要体现在以下三个方面：
一、内部控制体系不健全
实施有效的内部控制，首先必须建立一套用于规范社会保险经办人员行为、防范风险以及风险发生后用以评价和处理的一系列规章制度和程序。一个完整的内部控制体系主要包括：严密有效的组织机构和独立的内部审计机构、完善的会计控制体系、相对独立的业务部门和明确的职责体系、严格的授权审批制度、合理有序的内部检查制度和健全的信息系统等。然而，一些经办机构忽视了健全内部控制体系，没有业务操作系统，没有明确而全面的授权审批制度，也没有针对具体业务流程设计关键控制点的内部控制制度，更没有一套发生风险后的有效处置措施，内部控制处于十分粗放的状况。例如在有些经办机构，业务审批由一人全程办结，维护数据记录等核心数据由一个人操控，同时，对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施等。
二、内部控制缺乏有效的组织保障
实施内部控制需要有效的组织保障。在通常情况下，完善的内部控制体系是以集中、独立、全面的组织职能体系为基础的。组织职能体系是内部控制的“基础设施”。换句话说，如果没有制定内控制度和监督内控实施的专门机构，没有足够的人员编制，内部控制就会流于形式，执行效果就会大打折扣。如大部分县一级经办机构、部分市一级经办机构、个别省级经办机构没有专设的稽核（审计）部门，未形成决策、执行、监督三方合理分工和相互制衡的权力约束机制。同时，各级社保经办机构人员编制紧张，工作头绪多，从而导致内控管理形式上难以具体操作。同时，内控人员的自身素质也有待提高，现有的经办机构特别是县级经办机构人员年龄结构偏大，文化层次偏低的情况普遍存在。一方面是由于大量的大学毕业生不愿回到基层工作，另一方面是基层社保机构很难招聘到真正懂业务的专业人才。再者，现有工作人员缺少系统的专业培训，上岗后主要是通过前任业务人员的“传帮带”，很容易形成偏离内控要求的思维定势和行为习惯。
三、内部控制文化建设的核心部分薄弱
有效的经办机构内部控制，不仅需要完善的制度体系，更需要能够保证实现社会保险经办管理目标的价值观和精神寄托。但经办机构文化建设中的核心部分，即在教育员工强化社会责任意识和团队精神、依法合规、审慎诚信等思想教育方面，与建章立制相比还欠功夫，甚至有的地方还很薄弱，控制环境缺乏灵魂，对内部控制正确认识不够，对加强内部控制建设的观念淡漠，风险防范意识不强，没有将内部控制工作当成当前社会保险新形势下一项头等大事来抓，因而工作缺乏主动性。
从经办机构内部控制建设的现状出发，跟踪世界内部控制管理科学发展的新趋势，在当前乃至今后一个相当长的时期，强化经办机构内部控制建设，需要从以下几个方面入手：
一、在控制方向上，着力构建全面风险管理
内部控制同其他管理科学一样，始终处于不断完善发展的过程中。20世纪末，内部控制理论发展到一个新的阶段，人们已经认识到，一个组织的内部控制不能仅仅局限于内部体系的防范，而应从一个开放的系统和前瞻性的视角去应对。2004年10月，美国发起人组织委员会（coso）正式发布了《企业风险管理框架》，认为企业风险管理包括内控，并且会全面取代内控，从而形成了内部控制向企业风险管理发展的合理性。为此，在世界范围内，有很多企业在这种理念的指导下，开始研究建立以风险管理为导向的内部控制体系，即由内部控制管理向全面风险管理转变。
社会保险经办管理是一个开放性的系统，风险来源随着系统开放程度的扩大而更加复杂。为保证实现社会保险可持续发展的目标，需要构建一个以风险为导向的社会保险经办管理控制体系，并着力由内部控制管理向全面风险管理转变。《社会保险法》第七十三条第一款规定：“社会保险经办机构应当建立健全业务、财务、安全和风险管理制度。”这项规定对经办机构内部控制发展提出了新的要求和目标，为着力构建以风险管理为导向的内部控制体系提供了法律依据。社会保险经办风险管理包括社会保险稽核、社会保险反欺诈、社会保险经办内部控制制度建设和基金安全管理等项内容。只有全力做好这些工作，建立健全各项规章制度，才能有效应对经办机构内外的各种可控和不可控的风险。目前，社会保险反欺诈工作仍显薄弱，难以遏制日益严重的社会保险基金欺诈冒领行为。必须进一步完善相关政策，加强立法，加大打击力度，以提升经办机构风险管理水平。
二、在控制方式上，着力完善信息系统控制
随着覆盖城乡的社会保障体系的不断完善，社会保险的业务量不断增加。因此，只有充分利用信息化技术对业务经办风险进行控制，才能适应社会保险业务的不断拓展。应侧重于通过信息化程度的提升来实现对经办风险的控制，向“人控加机控，以机控为主”转变，即在组织内部控制模式上，突出信息系统支持下的业务流程控制。通过在业务流程中嵌入程序化的控制环节，提高内部控制的客观性和有效性，最大限度地降低人工成本。
（一）流程再造优化信息系统控制环境
主要是围绕提高社会保险经办服务满意度和最大限度地防范经办操作风险、节约经办管理成本等，优先对那些已经不适应或风险问题突出的业务流程实施再造。通过业务流程再造，以流程为导向配置经办岗位和明确岗位权责，为开发信息系统功能，设置程序化控制环节创造必要条件。
（二）抓住社会保险信息化建设的重要机遇
“金保工程”建设为推进社会保险经办信息系统控制提供了难得的历史机遇，社会保险经办系统应统筹内部控制设计，结合提高各项社会保险统筹层次，统一业务流程和经办规程，有计划地实施信息系统控制，力求实现三方面变化。一是通过完善信息系统，使内部控制手段从事后检查转变为事前预防和事中实时控制，变被动控制为积极的预防控制。二是充分依托信息化技术，在实现社会保险经办管理扁平化的同时，简化内部控制层次，包括监督检查内部控制，总体降低内部控制成本。一方面，经办机构的管理层、内部控制监督检查人员，可以直接监督所有经办人员的履职过程，改变信息不对称的状况。另一方面，使内部控制从管理者或监督检查人员单兵作战，转变为全员参与、协同进行内部控制的局面。无论是管理者、监督检查人员还是普通员工，均可通过信息系统平台参与到内部控制中来，充分发挥不同岗位人员的作用，提高整体的内部控制能力。三是通过信息系统控制，对风险级别高的数据项，设置业务操作中的数据逻辑控制，对不规范的操作进行预警或提示，杜绝部分不符政策规定或逻辑关系的数据进入数据库，提高数据的质量。
三、在控制成效上，着力强化内部控制执行力
国内一些社保经办机构并不缺乏一套比较完善的内部控制制度，然而仍然发生了失控事件。这都与经办机构风险意识薄弱、内部控制设计缺失，特别是与内部控制运行失效有关。比尔·盖茨曾经说过，他的企业“在未来10年内，所面临的挑战就是执行力”。对于内部控制建设仍处于初级阶段的经办机构来说，加强内部控制执行力显得尤为重要。提高内部控制执行力，应从经办机构内部控制的实际状况出发，多措并举。
（一）强化领导层内部控制责任
建立健全内部控制机制是实现社会保险健康发展的前提，也是经办机构领导层应尽的职责。企业内部控制的实践表明，管理层对于内部控制建设的态度在很大程度上决定了企业的内部控制水平。另外，从内部控制的基本概念中，也能清楚地感受到，所谓的内部控制体系，其实质是一整套有效的质量责任体系。只要人人都有明确的职责，就能建立起有效的防范体系，而在这个责任体系中，明确领导层尤其是明确“一把手”负主要责任更是关键。要将内部控制工作当成硬性任务常抓不懈，列为领导目标责任制，要像抓社会保险征缴、社会保险清欠、社会保险扩面那样狠抓内部控制工作，发现风险苗头就及时纠正。
（二）上级对下级经办机构进行内部控制监管
国际经验表明，促进内部控制建设仅仅依靠一个组织的自身积极性是远远不够的，在这一过程中，监管扮演了十分重要的角色。在社会保险经办机构管理体制中，上级经办机构应对下级经办机构内部控制进行监管，包括科学地建立内部控制评价指标体系，将监管的重点从内部控制制度建设转移到对内部控制有效性评价上来。监管方式主要是调查、测试、分析和评估其内部控制的运行状况，判断内部控制的有效性程度。应有区别地开展监管，有效利用监管资源，提高监管效率，将检查重点放在内部控制水平较低的经办机构。最重要的是监管不能走过场，要严格按照社会保险内部控制检查评估标准和程序认认真真地得出检查结论，提出整改意见，扎扎实实地监督问题整改。通过监管，要让被监管部门确实看到自己工作存在的缺陷，确实了解由工作失误而产生的潜在风险，确实提高经办工作水平。
（三）加强全员培训，提高内部控制能力
经办机构内部控制建设，是一项业务性、综合性都很强的管理工作，需要有专业的队伍履行职能。在金融机构、商业保险机构和许多大企业，都设置有负责内部控制的职能部门和专业人员。经办机构内部控制发展的历史不长，整体上缺乏高素质的内部控制设计和组织管理人才，特别是面对信息化发展和全面综合实施内部控制新形势的挑战，经办机构应健全内部控制职能部门和专业队伍。走出困境的当务之急，是加强全员的业务培训，提升各个岗位履行内部控制职责的能力，提高经办操作效率、质量。
四、在控制环境上，着力培育内部控制核心文化
coso报告特别强调“人”在内部控制中的作用。虽然总的来说，西方国家更强调法治，我们也正在向法治化国家靠拢，越来越强调法制、规章和制度。但是，我们如能在强调制度化、规范化的同时，利用好传统儒家文化中的“以人为本”、“仁爱”思想，内部控制自然也就更有实效。要重视“人为为人”的集体主义精神的培育，从“为人”的角度出发，控制好自己的行为，创造一个良好的人际关系环境空间。大家互相支持，相互激励，充分发挥人的主观能动性。同时，转变观念，确立以人为本的管理思想。采用物质吸引、精神激励和制度约束相结合，加强经办机构领导者与职工的感情交流和沟通，减少上下级之间的隔膜，使经办机构职工具备归属感和责任感。每一个职工都能够进行自我控制和实行自我管理，自发地按照规范和目标行事。当每一个职工的行为都守规，每一个职工都实现自我目标时，经办机构内部控制的整体目标就自然达到，最终实现外在控制到“自我控制”的升华，达到“无为而治”。
