关于进一步加强入账原始凭证由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“会计凭证原始凭证”。
关于进一步加强入账原始凭证（发票）管理的通知
各企业，各项目筹建处：
近期通过检查发现，个别企业在财务支出中出现白条入账，取得的发票存在假发票、过期发票、发票开具不规范、超范围开具发票等诸多问题。为进一步加强企业财务管理，维护财经法规纪律，避免给企业造成损失，现提出以下意见，请认真遵照执行。
一、严禁白条入账。
企业采购货物、设备，外单位为本企业提供各类劳务、服务等应以发票入账的业务，必须取得正规、合法、有效的发票，按照内部程序审定后，方能付款。提供劳务的单位为个人的，需要求其到税务部门代开发票；企业按照有关规定对外委施工单位发放的各类奖励和奖金等，必须取得该单位开具的发票，或者领取奖金的个人到税务部门代开发票；企业不得以自制奖金表的形式或以对方开具的收据作为支付凭证。
二、严格入账发票的审核。
企业取得各类发票，必须合规、合法、有效。具体要求为：
（一）发票内容要完整。包括：发票的名称、发票开具时间、接收单位名称、发票的编号、发票的具体内容（如货物或劳务名称、价格、数量、金额）、合计大小写、出票单位公章等，一样也不能少，各项目不得改动，特别是金额。
（二）发票填写要规范。单位名称要填写全称，与所盖发票专用章或财务专用章要一致，不得简写；大小写一致；销售货物或提供劳务要填写明确，不能含糊不清；在发票上填写明细确有困难的，可附明细清单，但要符合税务部门的要求；手工开具的多联发票，不得在发票联直接填写，避免税务部门认定为“大头小尾”不合格发票。
（三）发票开具要真实。发票开具必须以真实的交易事项为前提，不得以虚假的交易事项套取企业资金；签订合同的，发票金额要与合同金额一致，因实际业务发生变更确有差额的，要有原因说明。
（四）发票的使用要合规。企业取得的各类发票要与经济交易事项相符合，不得出现发票混用的情况。比如销售商品开具服务业发票；房屋租赁开具商品销售发票等。
（五）企业有关部门要加强发票知识的学习，可请税务部门进行培训，提高识别假发票、过期发票的能力；对发票存有疑问的，要请示税务部门认定后方可进行账务处理。
三、有关要求
各企业接到通知后，要对入账原始凭证进行一次全面自查，存在问题的采取相关补救措施（白条入账的要开具发票；假发票、过期发票、发票开具不规范、超范围开具发票的退回重新开具），明确责任部门、责任人在2009年度企业所得税汇算清缴前整改完毕。对企业造成损失的，应追究相关人员的责任。同时，在今后的工作中，严格按照以上要求规范入账原始凭证（发票）的取得，不得再出现类似情况的发生。
二〇一〇年一月二十九日
