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发挥会计查账的重要作用
规范的财务账册是保户生产活动最准确、最具体的记录，财产损失也必然在财务上真实表现。财务记录具有法律上的严肃性，是企业财产财产险案件调查必不可少的依据。案件保户通常在账务上做手脚，以夸大损失获取超额的保险赔款。查账是案件调查，尤其是企财险调查案中非常重要的环节，在案件处理过程中不能忽视会计查账的重要作用。
一、我公司现调查人员的心态
调查人员应具备正常的心态，大部分调查人员不是财务专家，也没有系统的学习财务知识，谈到财务查账就有恐惧感，底气不足。对于大量较为简单的案件，凭借自己扎实的保险理论和工作经验，查阅有限的财务单证就可以完成相关工作。熟悉财务的基本知识，是做好财务查账工作的基础，否则见了账册茫然不知所措，开口说出外行话，在案件调查上必然陷入被动，所以调查人 员平时要注意加强对财务知识的学习，掌握财务查账的基本 技能。在运用自己保险理论和财务知识处理赔案时，调查人员 要避免以下的心态：
依赖等待的心态，调查人员要有独立工作的作风，不要完全寄托依靠财务数据分析小组配合工作，干脆利落的工作作风有利于得到客户的配合。
取巧偷懒的心态，查账时往往会面临乱糟糟、关系复杂的账册和凭证，产生烦躁，得过且过，对保户提供的账目缺乏分析，草草了事。
二、财务查账方法
调查人员应初步了解、掌握受损标的相关情况，结合保单承保项目向保户索取和查阅相关财务资料。（1）查阅账目内容
固定资产出险需调阅承保和出险时的资产负债表、固定资产总账、明细账以及资产卡、原始发票凭证以及工程和建筑档案（项目施工合同、工程款结算表、项目监理工程师的建立报告、项目竣工时间等）等。
存货出险需查阅承保和出险时资产负债表、存货总账明细账、库存保管帐、出入库单、车间生产记录、成本核算表、备查簿等。（2）查账步骤
审核账目的真实性和准确性。通过查看受损财产的账目资料，核实账面记录的名称、规格型号、数量以及金额等内容与实物是否相符。保户提供的账、表、卡和有关凭证应真实准确、关系一致，如果账实不相符，则要进一步查看关联资料，查明原因。
审核保险项目账面记载情况。弄清企业的资产项目中哪些是保险项目，其数量、价格和保额分别是多少。
审核损失清单中损失标的账面记录情况。主要审核标的在企业账面中的归属，以便弄清损失财产是否为保险财产，是否足额投保。编制查账记录。查账完毕后，必须要编写查账记录，就账目情况、投保情况，即是否保险财产和是否足额投保以及具体承保比例等情况做出说明。查帐人和被查单位财务负责人对查帐记录应签名、盖章。查账记录作为查勘记录和理赔报告的附件。（3）查帐技巧
①固定资产投保时的保险金额与承保时账面金额是否相符，在建工程、新增固定资产是否投保。将受损固定资产与会计固定资产明细卡核对，对账上有而未保的或账上没有的以及承保后入账的应予以剔除；对照存货投保明细表进行核定，受损存货未在投保明细表中列明的不予负责；企业赊来存货只记录备查帐未记入相应账户，受损时则视为非保险财产。
②工业企业存货如按计划成本核算，在核定受损存货单位成本时，应将计划成本调整为实际成本；商品流通企业如采用售价核算，在核定受损库存商品单位成本时，应将售价调整为进价；对于积压时间较长的陈旧积压商品，还应考虑商品削价因素（其市场售价有可能低于成本价）。
③所有权已转移但财产并未转移的应属未保财产，存货中对款到但未发出的货物应予剔除。
④查账记录和所有取得的查账资料应由被保险人签章确认，并将其附在赔案之中。
（4）确定承保（赔付）比例
通过查账来确定保险价值，从而计算承保比例。查帐时必须要将相关账目、保险标的类别一一对应，以便得出保险标的的承保比例。
固定资产出险后，若无法了解、掌握出险时市场重臵价值（财产综合险和财产基本险条款规定的固定资产之保险价值），或者在出险标的市场重臵价值变动不大时，一般按保险金额与承保时固定资产账面原值（视同为其保险价值）的比例来确定承保比例，查账时应注意以下几种情况：
①保单按账面综合承保【即保额分为固定资产、流动资产（存货）】的，固定资产出险时，只需查实承保时资产负债表中的固定资产原值以及剔除不保财产（如土地、交通运输设备等）的数额，二者之差视同为保险价值，以有效保额与其比值作为承保（赔付）比例。
②保单分项承保【即把固定资产分为房屋及建筑物、机器设备等，把流动资产（存货）分为原材料、半成品、在产品（生产成本）、产成品等】的，固定资产出险时，要查看受损固定资产相应类的固定资产的明细账，如房屋及建筑物，或机器设备等，并将该类别各项固定资产明细账的原值累加，其总和视同为相应类别固定资产的保险价值，然后对应将有效保额与保险价值相比确定承保（赔付）比例。
③保单明细承保【即把资产逐项、逐个列明，并标出各自保险金额】的，固定资产具体标的出险时，必须要查该明细标的相关科目或明细账，将其对应的账面原值视同为对应标的的保险价值，以对应有效保额与其之比来确定承保比例。
④存货按帐综合承保的，存货出险时，要通过查资产负债表的存货科目以及存货明细账、相关会计凭证、仓库保管帐和出入库单等确定出险时总的存货账面余额（条款规定的保险价值），以存货有效保额与其相比确定承保（赔付）比例；存货按原材料、在产品、产成品等分项或明细承保的，应查出险时对应明细账或科目的账面余额，以分项或明细的有效保额与对应的账面余额相比确定承保（赔付）比例。
查帐时力求排除干扰
真实财务资料、账目反映了企业生产经营的实际情况，但是一些企业也利用这一道理，在账务上大做手脚，达到不规范经营的目的，或骗取超额的保险赔款。为此理赔人员在查账中常常遇到来自多方面的干扰，如周围人员七嘴八舌搅乱查账思路、或借口不提供财务资料等，为此调查人员需要有排除干扰的能力，有在不利的环境下完成工作韧性。
发现疑点时不要轻易指责对方
调查人员既不是纪检和审计人员，也不是司法人员，查账只是为了核定损失真实性。所以在查阅财务账目时，不能就疑点随便指责对方，发现账务中的疑点甚至是虚假之处，调查人员应该将有关材料复印，请客户加盖公章后收存，作为证据保存。
.关于私营企业出险时的查账注意事项
这类企业常常账目不全或不规范，甚至无账。鉴于此，对于私营企业的查账应注意以下事项：
（1）对于账目不规范、不完整的企业，要尽量清查其流水账、出入库单据以及进出货物发票或相关价格证明资料，以确定相关财产的数量和价格；如果其相关账目资料丢失或无账，还可通过了解保户进货、销货渠道，从进货方和销售方的相关材料核定有关财产的数量和价格。
（2）对于账目资料丢失或损毁以及无账的个私企业，还可以采取分开问询的方式，及时对个私企业业主、雇员等进行问询笔录，分别让相关人员对其整体财产数量、价格以及受损财产数量、价格或受损金额等进行描述，并让其签字确认，在相互对比核实后，也可作为确定定损数量、定损金额和确定承保比例的参考依据。（3）到税务部门查对其所报的资产情况，以其作为保户相关资产数量金额的最高限或在全损情况下封顶定损的谈判依据。不真实财务帐的特点
大量的企财险说明，不真实的账务是经不起推敲的，出险后保险公司的及时介入，保户往往没有充足的时间改帐，所以为索赔而编制财务资料往往非常粗糙，无法做到环环相扣。一般来讲，假帐往往有以下特点：首先，改动真实的财务帐，虚报损失金额，甚至是该撤出的凭据都来不及抽调；其次编造虚假账页，如编造固定资产卡片，企图将未保的财产列入到承保标的中得到保险赔偿；再就是扩大存货损失，编造入料单企图造大库存损失。
