责任成本内部预控管理办法由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“项目责任成本管理办法”。
郁山煤业有限公司
2014年责任成本内部预控管理办法
第一章
总则
第一条 为规范公司成本管理，推行成本管理精细化，注重成本的过程控制，提升企业经营管理水平，实现企业效益的最大化，根据《义马煤业义煤股份有限公司目标责任成本管理办法》，结合我公司实际，特制定本办法。
第二条 目标责任成本的管理原则：成本管理遵循‚事前有预算，事中有监督，事后有考核，有分析‛的原则，注重过程控制，着力提升成本管理的精细化水平，将成本管理涵盖到生产经营的每一个环节，遵循‘全员，全过程，全方位，全要素’的成本管理原则，树立‚投入精当，管理精细‛的成本管理理念。
第三条 目标责任成本管理实行谁使用，谁负责，谁控制的归口分级管理和预算控制制度。按照成本四级管理模式，即企管，财务，供应部门代表公司将各项成本费用指标分解包保到生产，机电，一通三防，安全，后勤等系统，各系统部室将所承包成本费用指标分解包保到班组、个人，建立和完善‚人人肩上有指标，项项指标连收入‛的目标责任成本分解包保考核体系。
第四条 建立目标责任成本管理的定期分析制度和考核制度，积极开展成本对标工作，及时发现并解决成本管理中存在的问题，以科学、规范、严格的考核促使成本管理工作落到实处。
第二章 成本预算
第五条 郁山煤业有限公司的成本预算分为年度预算和月度预算，年度预算依据义煤公司下达的成本计划由财务部按照成本费用项目编制，月度预算依据当月产量计划、采掘接替等情况由企管、财务、生产、机电、供应等部门联合编制。
第六条 目标责任成本包保责任体系
1、公司成立‚目标责任成本管理小组‛，负责成本控制、分解、监督、考核等工作。将目标责任成本层层分解，包保责任必须落实到部室、区队及相关人员。
组 长：李灵杰 周占营
副 组 长：马卫东 苏照秋 马万军 拓保军 王振红
范景珠 陈文武
成员部室：企管审计部 财务部 生产技术部 调度中心
物供中心 机运部 安监部 地测部 通风队
销售中心 人力资源部 后勤中心
目标责任成本管理小组下设办公室，办公室设在企管审计部和财务部，办公室主任由张兵强、胡占英兼任。月度成本预算编制由企管审计部牵头，数据核算由财务部负责。办公室成员：由参与部室指派一名工作人员负责成本管理日常工作。
2、为确保完成义煤公司下达的利润和成本指标，我公司自上而下分层次建立目标责任成本包保体系，目标责任成本管理小组应将2014年完全成本费用分解到各系统、部室及区队，对公司成本完成负责，各系统部室负责包保的成本项目，由部室分解到各基层区队，区队再分解到班组，由班组负责完成。
3、指标的分解与包保
（1）调度中心包保原煤产量，生产技术部室包保开掘进尺指标。
（2）材料费由财务部按公司核定的吨煤计划实行总额控制，企管审计部负责将全矿吨煤材料费指标按月分解到机电运输、采煤、开掘、一通三防、安全、后勤管理等系统，机运部、生产技术部、安监部等部室包保分系统吨煤材料费、消耗定额，并将材料费按月分解到各区队，各基层区队将材料指标分解到班组岗位，建立矿，系统部室，区队，班组四级包保考核体系。具体包保范围:按材料用途分为生产和安全投入两大类。
第一、生产用材料
①采煤：责任人：王长川，包保采一队、采二队，含支护材料、辅助风水管路、爆破材料、回踩过程的消耗性材料等。
②开掘：责任人：王长川，包保开一队、开二队、掘一队、掘二队、修护队，含支护材料、辅助风水管路、爆破材料、轨道运输材料、掘进巷道内的的消耗性材料、修护零星工程消耗材料等。
③机电：责任人：穆志军，包保机电运输、采煤、开掘系统的电缆、皮带、机电配件、油脂、各种巷道的主供排水、供风管路、风动、电动工具及配件、一次工作面转移、安装及巷道延伸投入的配件、皮带、电缆等各种材料。
第二、安全用材料
①质量标准化：责任人：张国轻，包保全矿质量标准化项目投入的各项材料，质量标准化项目由安监部确定。
②一通三防：责任人：李雪平，包保全矿一通三防系统投入的管路、风筒、风门、压风自救、小型检测仪器、监测监控、消耗性材料等。
③劳动保护：责任人：张建三，包保全矿劳保用品的投入。人力资源部制定管理规定，由物供中心严格按规定统一发放。
④工作面物探及其他：责任人：邵进子，包保地测系统探放水投入的材料，及按合同规定的外部施工单位物探费用。
⑤机电安全费：责任人：穆志军，包括全矿机运安全、设施保护等安全技措投入费用。
（3）人力资源部包保吨煤工资成本、养老、医疗、工伤、失业金等社会保险费用支出和班中餐指标。
（4）机运部包保企业电耗、原煤电耗、吨煤电费指标及设备修理费指标。
（5）物供中心包保储备资金、劳保用品、支架才、支柱、修理费指标考核、仓库装卸费、运费、物资回收复用等指标。
（6）综合办包保业务招待费、会议费、公务车辆费、办公费指标。
（7）销售中心包保原煤销量、售价、销售费用指标。（8）安监部、人力资源部包保职工培训费指标。（9）财务部包保财务费用、差旅费、销售税金及附加、管理费用其他等指标。
（10）后勤中心包保绿化、卫生保洁、职工餐厅、澡堂等费用指标。
（11）企管审计部包保地面零星修理费指标。（12）党群部包保宣传费用指标。
（13）企管审计部、生产技术部、安监部、通风队、机运部、包保安全费用、维简费用、折旧费用指标。
安全费用适用范围：（1）矿井主要通风设备的更新改造支出；（2）完善和改造瓦斯监测系统指出（3）完善和改造矿井防灭火支出；（4）完善和改造矿井防治水支出；（5）完善和改造矿井机电设备的安全防护设备、设施支出；（6）完善和改造矿井运输（提升）系统的安全防护设备、设施支出（7）完善和改造矿井综合防尘系统支出（8）其他与煤矿安全生产直接相关的支出。
维简费用的适用范围：（1）矿井开拓延伸工程；（2）矿井技术改造；（3）固定和资产更新、改造和固定资产零星购置；（4）矿区生产补充堪探；（5）综合利用和‚三废‛治理支出；（6）一次拆迁民房50户以上的费用；矿井新技术推广费用。
企管审计部会同相关部室按月编制由安全费用、维简费用、折旧费用等专项资金计划，报资金管理领导小组审批后执行。
包保部室（区队）党政负责人为包保指标的第一负责人，确保指标的完成，各项指标与部室（区队）第一责任人收入挂钩，节奖超罚。
第三章 成本控制
第七条 成本费用实施预算控制，预算内成本费用支出由总经理、主管副总经理、总会计师签批，财务部执行，预算外和超预算成本费用支出财务部不予受理，属于生产经营急需的，由使用单位申请追加预算，经相关领导批准后方可执行。
第八条 成本费用控制内容主要包括材料、职工薪酬、电费、修理费、业务招待费、会议费、办公费、差旅费、车辆（含公务车及车改车辆）等所有成本费用项目。
第九条 材料费的控制
1、材料采购成本的控制：由企管审计部（招标办）、物供中心严格执行比质比价、招标采购，降低采购成本，同时，要严格对购进物资数量和质量的验收管理，严格仓库存储和领用管理，降低非生产性消耗。
2、材料消耗的控制：财务部根据公司核算的吨煤材料费计划对材料消耗总额实施控制。企管审计部会同相关部室制定合理的材料消耗定额，各单位的领料单按系统由分管系统领导签批后，仓库依据料单出库。在保障安全生产的前提下提高支护用品、专用工具、大型材料、备品配件的回收复用，提高修旧利废率。强化零星杂活耗用材料的管理，对零星杂活应事先核定材料消耗数量。要严格材料现场管理，减少丢失浪费。同时，由生产技术人员管理成本，通过优化设计，推行新技术、新工艺，科学谋划，合理布局，减少失误，从而节约材料投入。
第十条 职工薪酬成本控制：人力资源部要科学配置劳动力资源，加强劳动力组织管理和定额管理，建立适合我公司实际的工资分配制度，各单位结算工资应与工作任务、安全等指标挂钩考核，保障职工收入合理增长。职工薪酬总额按义煤公司每月审批的数额使用，不得超支，各项奖金必须有文件规定、有考核并经相关领导批准，人力资源部、企管部审核后，财务部方可发放。
第十一条 电费的控制：机运部按义煤公司下达的企业电耗和原煤电耗计划严格控制电费支出，对外部施工单位使用的电费要做到数据真实、准确。财务部按照机运部分配电费标准列支成本费用，对外部单位使用的电费，要依据机运部提供的数额及时从结算款中扣回，外传电费应及时收回。
第十二条 修理费的控制：设备修理由机运部负责，承包费用包括机电设备外部修理费用，不含支架、单体柱等大型材料的大修费用。支架、支柱等修理由物供中心负责，地面零星修理由企管审计部负责。加强设备维护与保养，保证设备高效运转，加大矿内自修比重，建立设备维修质量追究责任制，保证修复质量，减少费用支付。对于质保期以内修理费，按合同执行；对于质保期以外修理费，凡超过5万元的要组织招标确定承修方和修理费用，每次修理要有预算和验收，财务部依据维修申请、预算、修理合同、拆检记录、验收单、发票等相关手续结算。第十三条 业务招待费的控制：由综合办公室负责，外部招待发票必须经综合办公室签字，综合办严格按照业务招待费预算指标控制，不得超支。
第十四条 差旅费的控制：由财务部负责，实行出差申请制度和定额备用金制度，禁止超标准报销，具体按照《新安县郁山煤业有限公司差旅费报销办法》执行，确保预算指标不超支。
第十五条
办公费控制：由综合办公室负责，实行限额控制，将指标分解到各部室及区队，确保预算指标不超支。
第十六条 车辆费用的控制：综合办对车辆实行集中管理，合理确定每辆车的费用限额，并单独建立台账，记录该车出车、加油、过路费、行驶里程及维修情况。
第十七条 其他费用财务部依据预算指标严格控制，不得超支。
第四章 成本考核
第十八条 各部室（区队）包保的成本指标作为公司考核的主要内容，班组包保的材料费指标作为班组安全建设的内容进行考核，并与包保第一责任人工资收入挂钩，按月累计考核。
每月4日前，财务部核算各基层区队（部室）包保指标完成情况，各基层区队核算各班组材料费包保指标完成情况，并报企管审计部。企管审计部依据包保指标完成情况于10日前出具考核结果报公司目标责任成本管理小组，管理小组15日前召开目标责任成本考核及经济活动分析会，决定目标责任成本考核结果，做出奖罚决定，经公司领导审批后交人力资源部执行。
第十九条 奖罚规定
1、成本费用各项包保指标均实行节奖超罚，具体按公司有关规定执行。
2、业务招待费、办公费、会议费、差旅费等可控费用不得超支，由综合办、财务部按项目控制，凡超支的不予受理。
上述奖罚由财务部按月提供考核数据，企管审计部按考核数据实施奖罚，并与工资挂钩。
第五章 成本分析
第二十条 建立目标责任成本及经济活动分析制度：
1、公司每月15日前召开一次成本及经济活动分析会议，通报指标完成情况，分析并解决成本管理及经济运行中存在的问题。
2、成本分析的内容和方法
（1）对目标责任成本执行情况进行分析，找出差异，逐项分析差异的原因和问题；
（2）分析科技进步对成本的影响，促使科技与成本管理相结合。
（3）成本对标，每次会议要树立先进典型，介绍成本管理好的做法和经验，树立标杆，对标杆单位一次性奖励：具体按相关规定执行，成本超支的单位要查找存在的问题，属管理不到位的，限期提出整改措施，促进管理上台阶。（4）反馈控制：通过成本分析，各相关单位必须针对本单位成本管理中的薄弱环节及成本降低的重大因素，必须在次月制定出目标和控制措施，促进成本管理工作的落实。
第六章 其他
第二十一条 本办法解释权归郁山煤业有限公司。第二十二条 本办法从2014年5月1日起执行。附表：
2014年责任成本预算内部控制明细表。
