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XXX预算管理办法
（试行）
为了强化对生产管理活动的控制,降低生产成本及费用,促进资源优化配置,确保国有资产的保值增值，制定本办法。
第一条全面预算概念
全面预算是关于企业在一定时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务收支等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。
全面预算是一种管理工具，也是一种全面、系统的管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。
第二条预算管理应遵循原则
1、合法性厂预算管理办法必须以工业公司《全面预算管理办法》为前提，在控制执行过程中以《质量管理体系》、《安全管理体系》等相关管理制度为依据。
2、可行性预算指标在预算期内可以执行，预算考核措施在预算年度完成后能按照预期的考核标准进行兑现。
3、客观性结合我单位实际情况，客观如实地把有关生产经营、财务收支的成本费用纳入预算范围。
4、经济性预算的编制以上年实际执行情况为基础，充分考虑物价上涨及政策变化等因素，不能偏离实际过高或过低地进行编制。
5、统一性预算的口径与各部门保持一致，同一指标及相关指标不得有不同口径。
第三条预算管理组织机构
一、厂预算管理组织机构分为三层：
1、第一层为厂预算管理委员会；
2、第二层为厂预算管理办公室；
3、第三层为厂属各部门预算管理编制单位。
二、厂预算管理组织机构人员
1、厂预算管理委员会由厂长直接领导并任主任，副主任由其余厂级领导担任。
2、预算管理办公室由一名分管厂级领导任主任，相关部门负责人任副主任，1
成员由各科室相关人员组成。
3、各部门预算编制单位由部门负责人直接领导，各部门需指定一名兼职预算管理人员负责过程监控，并与预算管理办公室办理日常业务，预算编制单位成员由部门全体人员组成。
第四条预算管理组织机构职责
一、预算管理委员会职责
1、执行公司预算管理委员会的方针、政策，在履行赋予的职责范围内审议、审定和下达厂预算管理办公室编制的年度预算、预算期内的预算编制方法、预算调整方案、预算管理制度、预算考评办法。
2、仲裁各部门在预算编制和执行过程中的预算冲突。
3、审议、审定厂预算管理办公室提交的预算决算表、分析总结报告、问题整改意见书、各部门预算执行的考评情况等。
4、向公司预算管理委员会提交年度预算执行情况表。
二、预算管理办公室职责
1、根据公司《全面预算管理办法》及《全面预算管理实施细则》等相关制度，结合我厂实际情况制订《预算管理办法》和《预算管理实施细则》。
2、根据公司下达的年度生产计划，规划、测算、汇总并编制厂年度全面预算。
3、审核有关部门在预算年度提出的预算调整申请，协调各部门在预算执行过程中发生的预算冲突。
4、指导、监督和促进各部门的预算管理工作，分析总结全面预算、分级预算、分项预算的执行情况及存在的问题，并提出整改意见。
5、制定预算考核办法，根据预算执行情况对各相关部门进行预算考核。
6、负责预算的月度分析或通报、季度分析、半年分析及年度总结报告。执行公司预算管理办公室下达的相关任务。
第五条预算编制依据
1、生产量预算的编制依据是公司下达的产量计划;
2、生产成本预算的编制依据是上年各品牌卷烟的实际生产成本、本年卷烟工艺调整标准、本年人工工资和福利政策、本年固定资产及折旧政策、预算期物价涨落因素及加强管理降低费用开支的控制目标；
3、原辅材料采购预算的编制依据是原辅材料市场供应情况、价格政策、产量预算、各品牌原辅材料明细配方、单箱原辅材料消耗标准、上年末原辅材料实际储备量、预算年末原辅材料预计库存或战略储备政策；
4、管理费用预算的编制依据是上年管理费用水平、预算期内物价涨落因素、人工工资和福利政策、加强管理降低费用开支的控制目标；
5、固定资产投资预算的编制依据是公司发展规划、充分利用现有资源的分析报告、投资可行性研究报告、立项批文、资金计划批文、购建合同、工程进度计划等；
6、固定资产大中修理预算的编制依据是使用部门的申请书、管理部门的审核意见书、固定资产定期进行大中修理的标准和计划；
7、现金收、支预算的编制依据是货款回笼预算、需要付现的生产费用预算、需要付现的期间费用预算、需要付现的原材辅料采购预算、固定资产投资预算、税费入库预算、归还银行贷款预算、其他支出预算、期初期末现金结存限额；
8、其他依据。
第六条预算执行要求
1、预算管理涉及面广、业务交叉点多，各相关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。
2、预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。我厂对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。
3、各部门在全面分析以前年度各项收支情况的基础上，以主要预算指标为指导，结合预算年度各种环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理预算年度内各项费用及原辅材料耗用情况，编制预算年度各项预算。在每年11月15日之前，各部门将编制好的各项预算(•包括编制说明)上报厂预算管理办公室。
4、预算控制方法原则上按资金流进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。
（1）资金管理：从预算的金额方面进行管理。
（2）项目管理：以预算的项目进行管理。
（3）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
5、各部门都要建立全面预算管理执行台帐，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
6、预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。
第七条预算修正程序与条件
1、预算的修正权属于公司预算管理委员会。各部门无权调整分解执行的指标，当遇到特殊情况需要修正预算时，必须由预算执行部门提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及今后发展趋势的预测，提交预算管理办公室审核并报
厂预算管理委员会批准，然后上报公司预算管理办公室审议。
2、预算调整条件。预算指标分解后，原则上不允许调整，如确实需要调整，应符合下列条件：
（1）国家相关政策发生重大变化；
（2）市场形式发生重大变化；
（3）公司调整发展战略、经营目标；
（4）组织机构和权责范围发生变化；
（5）生产经营条件发生重大变化；
（6）发生不可抗力事件；
（7）发生预算分解下达时未包括事项；
（8）公司预算管理委员会认为应调整的事项。
第八条预算差异分析
在预算执行过程中，主要是从预算金额、预算项目方面进行控制、记录和监督。
预算执行过程中，预算责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，每月或季度把预算差异分析报告交厂预算管理办公室。
预算管理办公室根据自己的记录与各部门的预算差异报告进行核对，修正错记、漏记，确定差异产生的原因，最后由预算管理办公室形成总预算差异分析报告，交预算管理委员会，为预算管理委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。
第九条预算考评办法
1、预算考核按公司《全面预算管理办法》第八条要求，各单位预算管理委员会需对内部预算执行情况进行考评并决定奖惩事项。
2、预算考核按照季度考核和年终考核进行实施，必要时进行专项考核，对个别重要指标进行单独考核。
3、预算以各部门分解执行的预算指标为依据，以预算金额为主线，结合数量及质量指标进行考核。
第十条附则
1、各预算责任部门根据本办法指定本部门预算管理编制人员，编制本部门预算草案。
2、本办法由预算管理办公室负责解释。
