企业所得税月(季)申报发现问题汇总(一)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“企业所得税汇总申报”。
企业所得税月（季）申报发现问题汇总
（一）一、金三系统主表第12行累计列自动带出上期累计金额问题
1.问题表现：企业本年第1季度申报享受小微优惠，第12行有优惠金额，第2季度申报时第9行“实际利润额”超过了30万，不应享受小微优惠，但是在前台受理申报时金三系统12行累计列却带出第1季度已享受的小微优惠金额，且不能修改。
2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。在真正解决问题之前，可以用以下方法替代解决：如果是前台受理申报，则要注意在企业实际利润额超过30万或者亏损的情况下，第12行累计金额不能再次参与减除。可以先填附表3，将第1行、第2行本期列上期小微优惠金额删除，然后保存，返回主表第12行原数据即可消除。
二、金三系统主表16行累计列自动带出上期累计金额问题
1.问题表现：企业本年第1季度申报时，填报了第16行，用以前年度多缴税款余额抵顶了本期应纳税款。第2季度预缴申报时，第16行累计列自动带出上期抵缴金额，且不可修改，但是企业以前年度多缴税款已经在汇算申报时全部抵扣完毕，没有余额，不应再次抵减。造成了第17行本期实际应补退税额不准确。
2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。
三、在前台人工录入申报时，部分栏次提示未进行优惠备案
1.问题表现：金三系统前台受理季度申报时，录入高新技术企业申报表附表三减免税额时，系统提示“需要重点扶持的高新技术企业只允许填写0元”，不许填报。原因是金三系统根据其它业务域的需求进行了申报表与优惠备案的关联监控，未做优惠备案不让填报优惠金额。2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。在真正解决问题之前，可以用以下方法替代解决：在金三系统税收优惠备案模块，暂录入一条备案信息。
四、旧网报所得税申报表与财务报表比对监控规则
1.问题表现：本季度开始，我省所得税季度与同期财务报表的“利润总额”进行比对监控。企业没有正确填报季度申报表或财务报表则会出现无法提交的提示。
2.解决办法：会计准则类财务报表“本期金额”为本年累计金额，“上期金额”为上年同期金额。小会计准则类财务报表的“本年累计金额”、“本月金额”应分别为本年累计金额和本季金额（我省规定按季度申报财务报表）。
利润总额比对监控规则为：会计准则类申报表累计列第4行“利润总额”应等于财务报表第16行本期金额列“利润总额”；小会计准则类申报表第4行“利润总额”应等于财务报表第30行本年累计金额列的“利润总额”。
五、旧网报所得税申报表与财务报表不符如果何解决
1.问题表现：申报时提示申报表与财务报表利润总额不符，已经在金三系统更正，但是网上申报仍提交不成功。
2.解决办法：（1）有的是操作问题，同步信息，申报表第4行重新输入，点击空白处，就能提交成功。（2）金三财务报表系统存在问题，修改时如果不重新输入所属期，保存后，再查询财报明细发现所属期就变成4.1—6.1。网上申报系统不识别此属期为本季度财务报表，因此还提示不相等，目前已向软件厂商反映，待进一步优化解决。旧网报暂时可以用在金三系统重新录入利润表方法进行解决。新网厅可以在金三系统作废原财报表后再次写入。
六、财务报表如何进行更正和作废操作
1.问题表现：未在金三系统找到修改财务报表模块或修改方法不正确。
2.解决办法：前台登录金三系统，在资料报送和采集模块输入纳税人识别号回车，在所属期起选择4月，止期选择6月，系统默认为1日和月末日，点击下一步会进行提示“重复采集，是否进行更正”，进入修改，顶端也有财务报表作废功能。对需要修改的利润表等进行修改后，右击确认保存，然后点击总的保存退出。
七、网报跨地市、跨县区总机构提示要求报送附表四税款分配表
1.问题表现：跨地市、县区总机构在网上申报时提示未报送附表四税款分配表。
2.解决办法：我省对跨地市、跨县区总机构不要求报送附表四税款分配
。但由于金三系统的申报规则是必报表，接口有时要求纳税人报送此表，在没有新规定明确前，如是系统提示必报，暂按以前方法处理：填报附表四税款分配表，分支机构分配税款额填0，分支机构行的分配税款额填0。
