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同审发„2011‟ 7 号
大同市审计局关于转发《山西省中小学校舍 安全工程2011年跟踪审计工作方案》的通知
各县、区审计局：
现将《山西省中小学校舍安全工程2011年跟踪审计工作方案》转发给你们，请认真组织实施，执行中有何问题，请及时与市局投资审计科联系。
联系人及电话：石峰 0352—5189708 *** 邮箱：x2004080038@126.com
二○一一年三月二十二日
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山西省中小学校舍安全 工程2011年跟踪审计工作方案
根据《审计署关于加强对全国中小学校舍安全工程建设审计的指导意见》（审投发„2009‟68号），《山西省审计厅关于印发2011年统一组织审计项目计划的通知》（晋审计划„2011‟47号），结合近两年中小学校舍安全工程跟踪审计情况，省厅2011年将继续组织全省11个市119个县（市、区）开展对中小学校舍安全工程跟踪审计，对已完工的跟踪项目（以下简称已完工项目）及时进行竣工决算审计。为做好此项工作，特制定本工作方案。
一、审计目标
2011年，是国务院提出全国中小学校舍安全工程改造目标任务三年完成的收官之年。根据全省中小学校舍安全工程收尾阶段的特点，各市县审计机关继续安排好中小学校舍安全工程跟踪审计。要全面掌握校安工程规划实施、资金管理使用、项目建设管理、建设税费减免政策措施执行情况，并对已完工项目进行竣工决算审计，客观反映财务决算的真实性和合规性及建设效果。要坚持边审计、边督促整改、边帮助规范，遏制腐败发生，促进主管部门和项目单位提高管理水平，节约建设资金，有效发挥国家审计在保障中小学校舍安全工程建设的“免疫系统”功能，为今年全面完成中小学校舍安全工程审计工作奠定基础。
二、审计的范围
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（一）跟踪审计对象和范围。2011年跟踪审计的对象主要是地震重点监视防御区、七度以上地震高烈度区、洪涝灾害易发地区、山体滑坡和泥石流等地质灾害易发地区的各类城乡中小学校，其他地区各市审计机关可根据实际情况，采取审计和审计调查相结合的形式进行监督。跟踪审计范围：中小学校舍安全工程规划和政策落实、建设程序、招标投标、资金管理使用、项目建设管理、竣工决算等情况。必要时，相关事项可追溯至以前年度，延伸至审计之日。
（二）竣工决算审计对象和范围。上述审计对象和范围内已经完工项目的工程结算、财务决算、交付使用及相关内容。
三、重点审计内容
（一）在建项目跟踪审计重点内容。
1．项目建设进展情况。调查掌握未开工项目和已开工项目数量，已开工项目中在建项目和完工项目数量，完工项目中结算项目和决算项目数量。依据审查结果分析未开工项目原因、在建项目延迟原因、完工项目未能及时竣工验收并决算的原因。
2．中小学校舍安全工程资金的筹集、管理和使用情况。摸清全省中小学校舍安全工程总体投资规模、资金筹措和到位情况，重点是中央财政资金、省、市、县（区）配套专项资金、自筹资金和开发银行贷款情况。一是跟踪审计中央财政资金的分配管理使用情况，对涉及中央资金的项目要调查和审核各项目的基本情况、资金到位情况、完成情况，重点关注专项资金是否专款
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专用，是否存在截留、滞留、挤占、挪用、套取专项资金的问题。二是跟踪审计地方各级财政配套资金、自筹资金等筹集分配管理使用情况。主要审查各市、县（区）是否按山西省财政厅、山西省发改委、山西省教育厅下达的中小学校舍安全工程配套专项资金足额列入本级财政预算，资金拨付是否按照财政国库管理制度有关规定执行，财政部门对工程专项资金是否实行分账核算，是否按照工程进度拨款；自筹资金是否具体落实；有无因配套资金不落实、不到位，造成拖欠工程款和形成新的债务等影响工程建设的问题。三是跟踪审计开发银行贷款是否及时签订合同，项目建设资金是否及时拨付到位，资金管理制度是否健全。是否存在将专项贷款资金用于偿还过去拖欠的工程款和其他债务，是否存在虚列专项资金支出、白条抵账和大额现金支付等问题。
3．中小学校舍安全工程组织实施和管理情况。审计中小学校舍安全工程建设程序是否合规，是否按照先勘察、后设计、再施工、竣工验收合格后交付使用的程序进行，是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边”工程；是否执行了项目法人责任制、招标投标制、工程监理制和合同管理制；工程勘察、设计、施工、监理是否按规定和程序进行招投标，是否存在将依法必须进行招标的项目化整为零或以其他任何方式规避招标的情况；是否存在借用资质或者转包、违法分包的问题；项目中纳入政府采购范围的设备、材料，是否按照政府采购有关规定执行；工程建设是否严格按照批准的投资计划和内容实施，是否存在擅自调整投资计—4—
划和扩大建设规模情况；是否制定中小学校舍安全工程安全生产规章制度、操作规程和质量安全管理制度，是否按照制度逐项落实。
4．中小学校舍安全工程建设税费减免政策落实情况。审查中小学校舍安全工程是否执行《国务院办公厅转发教育部等部门关于进一步做好农村寄宿制学校建设工程实施工作若干意见的通知》(国办发„2005‟44号)等优惠政策，行政事业性收费、政府性基金是否予以免收，是否根据当地实际情况制定经营服务性收费减免优惠政策；未落实的减免政策有哪些；摸清相关收费涉及的项目，已收费和已减免金额，应减免未落实的收费金额及原因；有无乱收费等问题。
（二）已完工项目竣工决算审计重点内容。开展中小学校舍安全工程竣工决算审计，在充分利用跟踪审计成果的同时，要重点关注以下内容：
1．项目预算（概算）执行情况。检查批复预算（概算）执行和投资控制情况，审核实际投资完成额，抽查建筑安装工程结算，重点审查超概算金额比例较大的单项工程或单位工程、设计变更较大项目，揭示和反映未经批准建概算外项目和超规模超标准建设问题。
2．工程价款结算情况。审查工程价款结算是否符合国家有关规定和合同约定，设计变更、施工现场签证是否合规、及时、完整和真实；工程价款结算手续是否完善，有无虚报工程量、多
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结工程价款，多付或欠付工程款等问题。
3．资金管理使用情况。审查设备投资、待摊投资、其他投资等费用的列支内容和核算情况，有无挤占成本、虚增投资提高工程造价或转移投资，以及严重损失浪费等问题。核实货币资金、库存材料、往来账款，有无隐瞒、转移、挪用结余资金和库存物资，债权债务清理不及时，未按规定收取质量保证金及质量保证金管理不规范等问题。
4．竣工决算报表和交付使用资产情况。审查竣工决算报表编制是否真实、合法、完整，核实财务决算中所列尾工工程的工程量及所需投资的真实性，揭示和反映拖欠施工单位工程款，预留投资不足或者明显偏大等问题；移交手续是否齐全、合规；未完工程是否真实、合法；结余资金是否按规定进行处理等；是否存在未经竣工决算审计，擅自办理工程结算、基建财务决算和固定资产移交的问题。
（三）除上述内容，还要关注以前年度跟踪审计和审计调查的结果和效果。检查历次跟踪审计情况通报和审计报告反映问题的整改情况及其效果，追踪所移送的严重违法违规问题及犯罪案件线索的查处情况。
（四）根据项目实际情况，其他需要审计的内容。
四、工作要求
（一）根据审计署统一安排部署，我省中小学校舍安全工程审计采取省厅统一组织、各市、县审计机关分级实施的方式，省—6—
厅投资审计处制定全省审计工作方案，指导、检查各市审计工作，汇总全省中小学校舍安全工程审计综合报告。12月31日向审计署和省政府提交专题报告。各市审计机关负责组织实施辖区内各县（市、区）的中小学校舍安全工程审计，汇总填报本市各级审计机关的审计报告及报表，并列入年度审计项目计划。应于今年6月底前向省厅报送审计进展情况，各市审计机关务于今年11月30日前向省厅投资审计处按时报送审计综合报告和审计报表。
（二）精心组织，统筹安排中小学校舍安全工程审计工作。中小学校舍安全工程跟踪审计工作规模大、时间长、任务重、政策性强，各市县审计机关要根据全省审计工作方案，结合当地实际情况，合理调配审计力量。审计力量不足的，可以从社会上聘请具有技术特长或业务资质的专业人员参加审计。
（三）严格执行《国家审计准则》等法律法规，切实加强审计质量控制。要严格执行国家审计准则，确保审计报告和审计信息反映的问题事实清楚、定性准确、数据可靠；对查出的重大违法违纪案件线索，应及时向上级审计机关和本级政府报告。审计报告对中小学校舍安全工程实施、建设管理、工程质量、安全情况要进行客观准确的评价，对资金筹集、下达、使用、管理以及项目实施过程存在的主要问题做出分析，提出整改建议，填写审计报表前，要认真研读填表说明；审计报表汇总后，要进行全面严格的审核，切实保证统计数据的准确性。
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（四）要严格遵守审计纪律和廉政规定。各级审计机关和审计小组要加强管理，严格检查审计纪律执行情况；由审计组长全面负责审计小组执行审计纪律和廉政规定的事项。所有审计人员包括外聘人员都要自觉遵守保密纪律，未经所在审计机关批准，不得擅自对外透露有关审计情况。
附件：1.中小学校舍安全工程跟踪审计统计（表一至表六）
2.全国中小学校舍安全工程跟踪审计统计（表一至表三）
主题词：审计 校舍安全工程△ 方案 通知 厅内分送：厅领导（9），办公室（2），存（3）。
山西省审计厅办公室 2011年3月16日印发
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