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关于创新思路加强预算执行的分析
【文章摘要】预算执行分析工作对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题，充分发挥财政的宏观控调控和监督职能，管理用好财政资金，提高财政工作水平，进而促进经济社会事业发展，维护社会稳定都有着十分重要的意义，本文针对财政执行分析中存在的问题，提出一些初浅的建议，以便更好的做好预算执行分析工作。
【关键词】财政工作；预算执行；情况分析
预算执行分析工作不仅是财政工作的重要内容，更是为领导决策提供依据的重要方面，在一定的程度上体现着财政工作的质量和水平。它对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题，充分发挥财政的宏观调控和监督职能，管理用好财政资金，提高财政工作水平，进而促进经济社会事业发展，维护社会稳定部有着十分重要的意义。
一、开拓思路，致力克服财政执行分析中存在的问题
1、分析高度尚不够。预算执行分析要树立从经济到财政的思路，加强预算分析。但是从当前实际看，预算执行分析并没有跳出以数据论数据、以财政论财政的套路，分析视角单一，分析者律住受岗侮限制及个人业务素质及观点的限制，对经济形势、执行情况、统计指标等数据、信息与财政收支情况内在联系的分析尚不全面，进而影响对财政执行分析高度。
2、分析深度尚不够。预算执行分析要树立“预则立”的思路，加强预算分忻深度。这就要求立足提高预算执行的预见性，积极开展专题分析工作。但是分析者因平时工作任务重，加之分析有时效性的要求，没有足够的时问去计算指标、收集分析资料及实地调研等，分析工作浅尝辄止，往往使预算执行分析不够深彻，不能形成了实用性强的专题分析材料。
3、分析准度尚不够。预算执行分析要树立“晴雨表”的思路，加强预算分析。预算执行分析不仅数据要准确，而且要求分析者对当前经济发展趋势及预算执行情况的判断要准确。现行分析中，对要建立以科目支出分析、重点专项支出分析、预算单位支出分析等多层次、多渠道、全方位的收支执行管理机制，及完善全覆盖、动态化的预算收支分析监测体系，认识还不够到位，还不能切实做好预算执行要点分析及收支预测工作。
4、分析亮度尚不够。预算执仃分折要树立“绩效管理”的思路，加强预算分析。现在普通形成的“报喜不报忧”，“家丑不可外” 的潜规则在预算执行分析中也可见，理论上我们追求坚持绩效导向，积极运行“绩效管理”方式方法加强预算分析，尤其汁重把握收支的关键节点，加强重点收支效益和质量评估，把樨增收优支方向，提升预算管理对财力的统筹、整合、倜度和使用水半，提高收支管理绩效，但在实际工作中还需要大家的共同努力。
二、创新思路，着力做好预算执行分析工作的建议
当前，财政部门把预算执行分析工作作为加强财政暴础管列的重要环节，完善预算执行分析报告制度，按照 “点面结合、因素分析，突出重点”原则，预算执行分析综合运用文字、数字、图示、表格等分析方式，对预算执行数据进行全而、透彻分忻，积极采取措施，提高分析昔的业务素哽和敬业修养，加强财政执行分析工作，切实提高财政管理与决策的科学化精细化水平。
(一)加强综合分析 着力提高预算执行分析的高度
1、做好财政收支核算，及时准确编制报表。首丸，做好财政收支核算是写好预算执行分析的前提条件。特别要扎实做好总预算会计的基础工作。在做好资金调度、审核、拨付工作，确保财政资金运行的安全高效的同时，及时记账、对账，会计账薄做到日清月结，确保账证相符和账表一致，确保符项数据准确无误。其次，建立实时动态预算执行核算系统。财政收入，每月收入分级次、分税种、分行业、分纳税土体进行统计。对每一项支出，分别按单位、按预算指标、省市文件、功能支出科目和经济分类科目逐笔逐项进行统计，做到对伞县支出多口径的动态管理。
第二，加强部门联系，掌握全面信息。作为财政部门，要及时与银行、国税、地税和局内有关科室核对财政收支情况，保证口径一致，数据衔接准确。要深人了解财政内部、税务部门掌握的有关情况，要从数据的变化巾发现活情况，了解变化的内在原因，掌握着各行业、各类企业的税收情况，能够详细说明各项税收的来源和各类企业的经营情况。
2、分析部门之间、地区之间主要预算收支项目的完成情况。首先，分析财政、国税、地税等收入组织部门的完成情况以及各部门收入对总体收入的影响；其按行业、按税种和按纳税主体进行详细分析。第三，分析地区之问收入的均衡性。通过各地收支增长率比较、与均值比较、各地收支增长率标准差分析等方法，研究各地财政发展的均衡性。
3、重点分析主要收支项目增减变化情况。首先，分析宏观经济政策、国民经济土要指标完成情况对财政预算收支的影响。通过研究这些新政策、措施、指标与主要财政指标之间的数量关系，揭示指标之间的相关性以及这些指标变动对财政收支变动的影响程度。其次，分析“活情况”及重点情况，如各税种的占比变化、行业税收变化情况、纳税大户情况等。分析中采用定性分析和定量分析的结合，使用因素分析方法的，对各项财政收支进行历史性对比和分月对比，分析其增减变化的主要原因。
(二)加强专题分析，着力提高预算执行分析的深度
专题分析是预算执行分析的一个重要组成部分。加强预算执行专题分析的关键是确定专题研究内容，选择研究题目。从全县的实际出发，主要就以下几个方面着手分析研究。
1、经济和财政运行的特点。随着经济持续跨越式发展目标的明确提出，经济发展和财政增收问题变得更加突出，其特点是经济发展与财政政策和管理问
题，如何科学利用现行上级体制增加县级可用财力。如专题研究增值税转型对我县生产型企业及再生资源企业的纳税影响、如何发挥我县生态旅游县资源，培育旅游服务业税源、如何发展我县的生态工业，促进税收增收等等专题。在认真学习相关税法、收费文件的基础上，对存在的税源情况、纳税情况进行全方位调查分析，适时提出确保应收尽收的方法及措施。
2、预算执行的难点干¨焦点。预算执行的谁点和焦点是符级财政部门在管理预算执行时必须面对的。相关财税收策的出台给经济增长和财政预算执行带来了很大的不确定性，财政收入和支出都面临着巨大的压力，是各级财政预算执行突出的难点和焦点。为更好地决策，也为确保预算任务的顺利完成，我们就提高税收占比、增值税转型肢提高专项资金的使川效需进仃深入分析研究。
3、财政管理的不足之处。随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管不断加强，财政资金使用效益不断提高。但是，现行的财政管理办法和财政改革中还存在问题，有些薄弱环节，需要认真检查、发现。特别是对一些苗头性问题，要进行原因分忻，还要按照财政改革方向和财政管理的要求，从体制机制、规章制度、管理等方面提出台理化建议，以增强分析的前瞻性，并采取措施加以改进。只有这样，才能不断促进财政管理馍式的转变和财政管理水平的提高。
(三)加强管理创新，着力提高预算执行分析准亮度
1、努力做到三个“坚持”，提高预算执行分析的有效性。为了避免预算执行分忻流十形式，提高预算执行分析的有效性，要从三个方而人于。一是坚持深入分析。对收支的分析能细则细，对收支的一些异常变化，要深入细致地查找原因，提出相应的对策建议。二是坚持全面分析。
预算执行是经济运行的综合反映，对预算执行巾存在的新情况、新问题，要放到全县经济运行的全局中去考虑，要从深层次的原因，不能就财政沦财政。要善于发现规律性的东西，和把握财政收人结构变化与经济结构的变化及宏观经济运行质量变化的关系。三是坚持多角度对比分析。通过跨年度、分结构、分级次等多角度对数据进行对比分析，丰富预算执行分析的方法和手段，发现财政收支增减变化的规律，探求和解决预算执行中的问题。
2、加强协作，努力拓宽预算执行分析的信息渠道。为丁及时挟得准确、可靠的信息资源，财政部门要积极主动地与有关经济综合部站开展协作。每月国税、地税部门按门将各镇、县直及币点企业税收情况的分析报表给财政部门，保证财政部门及时获取财政收入变化的趋势及原因。加强与县委办、政府办、统计局、经 局、项目办等部门的联系，通过各经济综合部门了斛宏观和微观经济的运行情况。要深入基层，深入实际，掌握第一手资料。要更多地与实际接触，建立健全跟踪问效制度，与相关部门保持信息交流，注意新增税源的动态发展，随时掌握第一手资料。
3、多方式提高分析者综合素质。决算分析是一门综合性极强的经济管理工怍，需要分析人员在全面熟悉预算执行情况基础上，综合运用会计学、绎济学、管理学、统计学、数学等知识进行分析。分析者不仅需要其具有较高的财经理论素养，丰富的相关工作实践经验，更需要分析问题的广阔视野、洞察力、职业判断力。分析工作者可以通过参加各种学历教育、继续教育和培训班，深入一线、深入基层等多种途径进行学习，有断提高经济理论、管理理论水平和业务水平，增强综合分析能力。
在实际工作中，有断增强职业耐心，有断提高自身职业道德修养。
【参考文献】
1、财政部．关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见．财库
[2009]70号．2009年6月4日。
2、浙江省财政厅．关于印发全省预算执行管理201 0年工作要点的通知．浙财办发[2010]14号．2O10年2月10日。
3、赵明欣刘永丽．加强部门决算分析提高预算管理水平．预算管理与会计．201 0年9期。
