实施“六重防控”探索分支机构风险管理新路30000由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“风险管理与防控”。
实施“六重防控”
探索分支机构风险管理新路
直属税务分局
今年以来,我们根据总局《大企业风险管理指引》要求和省局关于大企业管理工作的安排部署，积极探索中央和省管大企业风险防范新途径，对分支机构实施“六重防控”，有效地提高了企业风险防范能力和税收管理水平。在2010年全省大企业税收服务与管理工作会议上，我局做了典型发言。省局党组成员、纪检组长李岩认为：推行分支机构税收风险控管对加强现行税收管理具有重要借鉴意义，要求“要认真总结，向全省推广应用这一新型管理模式”。总局听取了省局该项目汇报后，认为很有推广价值，要求进一步挖掘整理并向总局上报。
一、剖析现状，确立“六大目标”
我局共有分支机构家，年纳税15 亿元，占全局国税收入的%，而分支机构经营管理上的集约性、多重性、交叉性和跨区域性特征，又给税收管理带来一定的难度和风险。经过调查剖析，我们发现分支机构税收管理上普通存在三大矛盾：管理需求与管理职责不统一、企业信息与税收信息不对称、企业制度与税收政策不一致。由于管理要求差异，管理手段受限，导致一些分支机构存在逃税、避税风险。同时管理信息不相对称，财务软件五花八门，核算方式不尽统一，容易造成征管漏
1洞，导致税务机关存在执法风险。
基于以上分析，我们确定了分支机构管理必须以风险防控为重点，以优化服务为手段、以机制防控、信息防控、发票防控、软件防控和预警防控为突破口，努力实现六大目标：一是防控机制比较完善；二是企业经营与税收管理有机统一；三是财务管理与税收管理协调一致；四是企业经营活动规范有序；五是税收收入持续增长；六是税收遵从度不断提高。并选择具有代表性、典型性的沃尔玛超市作为管理试点，制定试点方案，成立工作专班，扎扎实实地开展工作。
二、抓住关键，实施“六重防控”
（一）以机制创新为龙头，建立风险防控的“双保险”。制定了《襄樊市国税局直属分局总分机构管理办法》，从政策管理和纳税辅导、户籍管理和信息采集、征收管理和纳税评估、发票管理和日常检查、税源管理和税收分析、资料收集和档案管理等6个方面规范了总分机构企业的管理标准，明确了责任分工和工作权限，让税收管理有章可循。同时指导试点企业建立了相应的风险管理制度，包括税务风险管理岗责机制、税务风险识别评估机制、税务风险控制应对机制、税务信息体系沟通机制、税务风险管理监督机制以及风险防范的激励约束机制。
（二）以软件备案为基础，构筑征管环节的“防火墙”。我们将流通领域企业的财务核算软件纳入备案对象，检查财务核算是否健全，是否按规定建立帐簿、凭证，是否配备专职会计人员，对不符合要求的企业督促整改落实。同时，每月要求企业报送《经营管理软件数据统计表》，通过核实比对，充分了解掌握企业的库存和销售等相关信息，排除涉税疑点，降低涉税风险。
（三）以发票控管为重点，建立源头管税的“监控器”。一是构建发票管理机制。制订了以票控税互动办法，将“票税比对”、行业发票管理、工作目标考核、内部监督有机结合起来，形成纳税人依法用票，国税机关依法管票的良性互动机制。二是开展专项检查。对纳税人的实际收入、开票收入、申报收入、缴纳税款等定期开展纳税评估，严格查处利用发票进行逃税的行为。三是规范超市用票。通过开发和修改大型超市收款机软件程序，使每卷发票结束后能自动打印该卷发票的汇总单，作为会计核算凭证和验旧购新发票的凭据。要求收银员对作废发票逐一登记，统一保存，便于随时掌控使企业经营情况。
（四）以预警分析为手段，设立风险评估的“警戒线”。通过开发税收数据监控软件，随时提取纳税人申报、入库等数据，自动计算出应税销售收入、应纳税额、税负等相关数据，并将当月数据与往年同期对比，按纳税人所属行业、地段、税收管理员信息进行分类，实现对企业税收变化情况的全面监控。利用税收数据监控软件，税收管理员只需要几分钟时间就能锁定申报出现异常、可能存在风险的企业。例如在对沃尔玛的扣点环节，我们分别采集供货商合同签订的扣点比例以及总部对分店的分配比例，并结合收集的《经营管理软件数据统计表》设定相应预警值。
通过源头控税，避免了税款流失。
（五）以信息共享为平台，建立税源管理的“电子眼”。我们定期对总分机构性质的纳税人进行清查，分设登记台账，详细记录分支机构各种情况,逐一核实，做好调查备案工作，并建立通报制度，定期告之总机构办证、增设、调减分支机构情况，解决跨区域分支机构的管理问题。同时，实施工商、国地税及异地税务机关等部门的网上信息交换，随时掌控总分机构纳税人的办证、生产经营和纳税情况等信息资料。通过信息网络交流户管资料和户源信息数据等情况，进一步完善了“一户式”电子档案管理数据库，推进了分支机构税源监控管理精细化和规范化。
（六）以纳税服务为宗旨，注入化解风险的“催化剂”。我们通过“千名干部大走访”活动，走访分支机构100多户次，了解企业需求，寻求风险管理对策。推行驻厂管理，对分支机构实行全方位的即时监控和个性化服务，掌握了风险防范的主动权；开通了“同城通办”新业务，企业可根据办税地点远近、服务质量优劣、排队时间长短等情况自选办税场所；推行了网上直报，大部分征管数据自动提取，提高办税效率；开通了财税库银联网业务，企业可以通过全市任何一家商业银行进行网上划款扣缴，并直接缴入相应的国库，节省了办税时间，既为企业搭建起了一条快捷、便利的办税“高速通道”，又有效地规避和化解了税收风险。
三、注重实绩，凸显六大成效
（一）风险意识不断增强。通过规范总分机构管理，税企双方从思想上牢固树立了风险防范意识，达成了共识。税务干部严格执法行为，规避风险隐患；企业老总和财务人员也对财务管理与税收管理的差异和信息不对称问题引起高度重视，并把防控涉税风险纳入企业管理的重要内容，从而为税企双防双控风险管理格局的形成奠定了思想基础。
（二）征管水平逐步提高。通过与总分机构的有效沟通，逐步建立起了基础信息、备案信息、集合信息、巡查信息、笫三方信息的采集、处理、分析和运用机制，有效地解决了信息不对称难题，解决了分支机构税源管理“难以到位”的问题，税收分析预测准确率不断提高，税款入库均衡性明显增强。去年以来，分局税收收入预测准确率达到98％以上，“征管六率” 达到了100％。
（三）税法遵从度不断提升。在风险防控管理中，我们坚持在防控中服务，在服务中防控，把风险防控与推行“一窗式”、“直通车”、同城通办、财税库银联网等办税服务方式有机结合，拉近了与纳税人的距离，嬴得了纳税人的理解和信任，既和谐了税企关系，掌握了风险防控的主动权，又促进了企业税法遵从度的不断提高。
（四）行业税负趋于合理。通过建立健全财务制度，掌握分析财务软件，及时开展比对分析，仔细查找涉税疑点，提升了分支机构整体税负。例如，我们帮助安利襄樊专卖店解决了自开业
以来存在的账目设臵不全，本地无销售和库存商品明细账等问题后，该公司税负率由0.3%升至0.8%。东风易进（襄樊）工业有限公司和康奈可(广州)汽车科技有限公司襄樊分公司通过软件实时监控，整体税负也分别由去年的0.37和1.31提高到0.97和1.66，仅此一项，增加税收6000多万元。
（五）企业管理逐步规范。通过加强对分支机构的风险防控管理和优化税收服务，分支机构财务管理出现了“四大变化”：即财会人员配臵由兼职变为专职；信息查阅权限由上收变为下放；会计账簿设臵由统设变为分设；档案资料由总部集中管理变为分支机构存档管理。
（六）税收收入稳定增长。实现了税收收入与经济的良性循环。2010年，分支机构共缴纳税收151890.3万元，同比增长40.6%。东风日产襄樊分公司成立后，天籁汽车整车实现的增值税在襄樊缴纳的份额由18%提高到50%以上，今年增加增值税
1.6亿元，2011年度预计实现增值税收益5.2亿元。
二〇一〇年十二月
