小企业纳税会计实务课后习题新华网继续教育由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“小企业会计实务习题”。
新华会计网2016年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务课后习题
第一章
小企业会计总论 第二章
小企业税务会计概论
单择：如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（A 会计收入）。判断：纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（√）第三章 小企业增值税会计实务
（一）单择：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（3%）判断：增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。（×）第三章
小企业增值税会计实务
（二）单择：某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（A．计算增值税销项税17528.89元）
判断：包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价再并入销售额纳税。（√）
第三章
小企业增值税会计实务
（三）单选：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（1735）元。
判断：增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（√）第三章
小企业增值税会计实务
（四）单选：增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目（A进项税额）专栏加以反映。
判断：小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方（√）第三章
小企业增值税会计实务
（五）单择：.小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（A．其他业务成本）。
判断：包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价再并入销售额纳税。（√）
第三章
小企业增值税会计实务
（六）单择：营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。
A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
判断：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（×）
第三章
小企业增值税会计实务
（七）单择：下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物）。
判断：外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。（√）
第三章
小企业增值税会计实务
（八）单择：某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C4万元）。
判断：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户的贷方。（错）第四章 消费税会计实务
（一）单择：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝）。
判断：委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。（错）
第四章 消费税会计实务
（二）单择：依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品）。判断：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（对）
第四章 消费税会计实务
（三）单择：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税）判断：小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（错）
第五章 营业税会计实务
（一）单选：对邮电部门出售的手提电话等为用户提供无线服务所取得的收入，正确的税务处理是（B按邮电电信业征收营业税）。
判断：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅费为营业额（X）
第五章 营业税会计实务
（二）单选：2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（B.24.95）万元
判断：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，属于平销返利，要缴纳增值税。（错）
第五章 营业税会计实务
（三）单选：房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（B．营业税金及附加）。
判断：企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。（对）
第六章 所得税会计
（一）单选：小型微利企业适用的税率为（A.20%）。
判断：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。（错）
第六章 所得税会计
（二）单选：依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 判断：通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。（错）
第六章 所得税会计
（三）单选：《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（A.应付税款法）。判断：由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。（对）
第六章 所得税会计
（四）单选：王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（B．15）元。
判断：劳务报酬所得适应的比率税率一定为20%。（对）第七章 其他税会计
（一）单选：.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（A.14万元）。第七章 其他税会计
（二）单选：2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（A.16880元）。判断：小企业计算缴纳的房产税、城镇土地使用税应通过“管理费用”账户核算。（错）
