税务开票总分包、即征即退操作方法（推荐）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“总分包开票台帐管理”。
税务开票总分包、即征即退操作方法及所需材料
所谓总分包是指建设方将工程项目全过程或其中某个阶段（如设计或施工）的全部工作发包给一家符合要求的承包单位，由该承包单位再将若干专业性较强的部分工程任务发包给不同的专业承包单位去完成，并统一协调和监督各分包单位的工作。目前可做总分包的有工程和设计两类。下面介绍这两类总分包具体开票时操作流程。
一、工程类：
1、公司作为总包方时，要有公司与建设方签的合同，公司与分包方签的合同，双方合同工程名称要一致，合同金额前者要比后者多；合同如是框架的，还要提供建设方或某某中介机构出具的工程结算清单，公司可根据该清单总金额与分包方再签一份协议说明这项工程总包方做了什么，分包方做了什么，以证明该工程总包方确实有参与其中，有一点最近税务现在抓很紧，就是双方合同如有甲供材料性质的，需跟建设方商量将合同签成甲供设备，在《财政部国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知》财税字「1995」045号文第一条规定：“纳税人从事建筑安装工程作业中的其他工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用的原材料及其他物资和动力价款在内。这句话的意思是，比如公司要开票10万，甲供材料有5万，计税营业额为15万，也就是说公司开10万的票，要交15万的税。如果能签成甲供设备，根据财税「2003」16号文的规定：“建筑安装工程的计税营业额不应包括设备价值。”这样计税营业额仍为10万，资料齐全后就可以去税务局办理总分包备案流程，备案通过后，公司开票时只缴差额部分税款。比如公司开给建设方是10万的发票，对应要付给分包方6万，计税营业额为4万，也就是说公司开10万的票，只要交4万的税。
在福州地区具体做法如下：带上填写好的福州市税务局建筑安装工程项目信息报备表和双方合同到税务专管员进行工程信息报备，报备成功后在税务系统会形成一个工程编码，将工程编码告诉分包方，分包方根据这个先去开票，公司拿到分包方开的发票后，再填写建筑安装企业纳税申报表到税务专管员做缴税抵扣处理，但印花税要全额缴纳，处理完后方可到办税大厅开票。
2、公司作为分包方时，对合同的要求跟上述的一样，总包方先去报备，报备
完后公司根据他们的工程编码后面进行二次报备，报备完公司在税务系统也会有一个工程编码，公司根据这个编码完成开票。
3、公司既是总包方，又是分包方时，先走分包方流程，再走总包方流程。涉及要到外地开票的，原则上要开外出经营证明去办理总分包，因为外出经营证明可以让公司开票不交企业所得税或按0.2％缴纳企业所得税（国税函
[2010]156号文），因为每个地方税务局严格程度和对文件理解不同，办理总分包可能也有所差异，这就要求大家多咨询，确认清楚后再开票。
二、设计类：
1、公司作为总包方时，公司与建设方签的合同，公司与设计分包方签的合同，双方合同设计项目名称要一致，合同金额前者要比后者多。设计类发票因是公司自己购买开具的，所以总分包不要到税务专管员那边报备，但公司要做好日常记录以备专管员随时抽查，下月初公司申报交营业税时直接申报差额部份的税，同样印花税也是要按全额征收。
2、公司作为分包方时，无需做什么，直接开具发票。
3、公司既是总包方，又是分包方时，走总包方流程。
即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。我们目前牵扯到即征即退是软件产品退税，即对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，增值税实行即征即退。（财税［2000］25号），因公司软件产品不是纯软件出售，是嵌入式软件出售，故退税显得比较复杂。
1、填写软件产品增值税超税负“即征即退”申请审批表，该表最难是要测算出嵌入式软件中硬件部分收入多少。
2、退税当期增值税申报表，即征即退部分要分开申报。
3、开票内容必须和软件证书申请的名称要一致。
4、填写销售额变动率及税负率情况说明。
5、制作原材料采购清单、供应商信息及加工的硬件成本。
6、税务审核通过后再递交退库申请审批表。
