青大会计期末由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财务会计期末”。
1、1月6日，企业以银行存款交纳上月的增值税100元。
借：应交税费--应交增值税（已交税金）100
贷：银行存款1002、1月7日，购入甲材料100公斤，每公斤10元，增值税170元，全部款项以银行存款支付，材料入库。
借：原材料--甲材料
1000
贷：银行存款
1170
应交税费--应交增值税（进项税额）1703、1月10日，销售给宏达公司A产品200件，每件15元，增值税税率17%，全部款项尚未收回。
借：应收账款---宏达公司
3510
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）
510
主营业务收入30004、1月11日，购入乙材料200公斤，单价10元，增值税34元，材料尚未运达企业，款已付。
借：在途物资—甲材料
2000
贷：银行存款
2034 应交税费—应交增值税345、13日，以银行存款支付上述材料的运杂费100元。
借：在途物资—甲材料
贷：银行存款1006、15日，上述材料已验收入库，结转入库材料的采购成本.借：原材料—甲材料
2100
贷：在途物资—甲材料21007、16日，收到W公司投入货币资金100000元存入银行，合同约定其在注册资本中占的份额为80000元。
借：银行存款
100000
贷：实收资本
80000
资本公积200008、17日，收到A公司投入设备一台，价值100000元。
借：固定资产
100000
贷：实收资本
100000 测试：据光明公司10月份发生的部分业务作出分录
1、从W公司购入甲材料1000元，税170元，款未付，料未到。借：在途物资—甲材料
1000
贷：应付账款—W公司
1170 应交税费—应交增值税(进项税额）1702、为上述甲料支付运杂费200元，银存支付。
借：在途物资—甲材料
200
贷：银行存款
2003、上述材料验收入库，结转其采购成本。
借：原材料—甲材料
1200
贷：在途物资—甲材料
12004、A产品领用甲材料10000元，B产品领用甲材料20000元，车间一般性消耗领用乙材料100元，行政部门领用乙材料200元。
借：生产成本—A产品
10000
贷：原材料—甲材料
30000 —B产品
20000
—乙材料
300
制造费用
管理费用
2005、以银行存款支付本月应付职工工资100000元。
借：应付职工薪酬—工资100000
贷：银行存款
1000006、月末，分配本月职工工资100000，其中A品工人工资50000元，B品工人工资20000元，车间管理人员工资16000元，行政人员14000元。借：生产成本—A产品
50000
贷：应付职工薪酬—工资
100000
—B产品
20000
制造费用
25000
管理费用
150007、支付车间本月的办公费1000元，行政部门办公费2000元。
借：制造费用
1000
贷：银行存款
3000 管理费用
20008、月末，计提本月固定资产折旧，其中车间用固定资产应 提折旧2000元，行政部门用固定资产应提折旧1000元。
借：制造费用
2000
贷：累计折旧
3000 管理费用
10009、计提本月应负担短期借款利息1000元。
借：财务费用
1000
贷：应付利息
100010、总经理赵本山预借差旅费10000元，以现金支付。
借：其他应收款—赵本山
10000
贷：库存现金
1000011、赵总出差归来，报销差旅费12000元，以现金补付其垫付款。
借：管理费用
12000
贷：其他应收款—赵本山
10000
库存现金
200012、分配结转本月所发生的制造费用（18100），A产品负担40%（7240），B产品负担60%（10860）。
借：生产成本—A产品
7240
贷：制造费用
18100
—B产品
1086013、本月B产品全部完工入库，结转其成本（50860）。A品全部未完工。
借：库存商品—B产品
50860
贷：生产成本—B产品
508601、售甲产品10000元给光明公司，税1700，款未收。
借：应收账款—光明公司
11700
贷：主营业务收入—甲产品
10000
应交税费—应交增值税（销项税额）
17002、售A材料100元，税17，收存银行。
借：银行存款
1170
贷：其他业务收入
1000
应交税费—应交增值税（销项税额）1703、结转上述已售甲品的成本6000元
借：主营业务成本—甲产品
6000
贷：库存商品—甲产品
60004、结转上述已售材料的成本80
借：其他业务成本
贷：原材料—A材料
805、收到W公司支付的违约罚款1000元
借：银行存款
1000
贷：营业外收入
10006、以银行存款向福利院捐款2000元
借：营业外支出
2000
贷：银行存款
20007、计算结转本月应交的消费税500
借：营业税金及附加—消费税
500
贷:应交税费—应交消费税
500
8、结转本月的主营业务收入10000、其他业务收入100、投资收益2000、营业外收入3000.借：主营业务收入
10000
贷：本年利润
15100
其他业务收入
投资收益
2000
营业外收入
30009、结转本月的主营业务成本6000、其他业务成本80、管理费用200、财务费用300、销售费用420、营业税及附附加1000。
借：本年利润
8000
贷：主营业务成本
6000
其他业务成本
管理费用
200
财务费用
300
销售费用
420
营业税及附附加
100010、据8和9计算结转本月应负担的所得税。
本月利润总额=15100-8000=7100（元）
本月所得税=7100*25%=1775
借：所得税费用
1775
贷：应交税费—应交所得税177
511、期末，结转本月的所得税费用。
借：本年利润
1775
贷：所得税费用
1775 则，本月（12月）净利润=利润总额-所得税=7100-1775=5325
若，11月30日，“本年利润”账户贷方余额为94675，则12、12月31日，结转全年净利润（=100000）。
借：本年利润
100000
贷：利润分配—未分配利润1000001、12月31日，结转全年实现的净利润100000元。
借：本年利润
100000
贷：利润分配—未分配利润1000002、按全年净利润的10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配—提取法定盈余公积
10000
贷：盈余公积—法定盈余公积
100003、按全年净利润的5%提取任意盈余公积金。
借：利润分配—提取任意盈余公积
5000
贷：盈余公积—任意盈余公积
50004、据分配方案，向投资者分配现金股利40000元。
借：利润分配—应付现金股利或利润
40000
贷：应付股利
400005、年末，结转全年已分配利润数。
借：利润分配—未分配利润
55000
贷：利润分配—提取法定盈余公积
10000
—提取任意盈余公积
5000
—应付现金股利或利润
400001、从W公司购入甲材料200公斤，每公斤10元，增值税专用发票上列明增值税进项税额为340元，全部款项以银行存款支付，材料尚未运达企业。
借：在途物资—甲材料
2000
贷：应付账款—W公司
2340
应交税费—应交增值税(进项税额）3402、为上述甲料支付运杂费200元，银存支付。
借：在途物资—甲材料
200
贷：银行存款
2003、上述材料验收入库，结转其采购成本
借：原材料—甲材料
2200
贷：在途物资—甲材料
12004、A产品领用甲材料10000元，B产品领用甲材料20000元，车间一般性消耗领用乙材料100元，行政部门领用乙材料200元。
借：生产成本—A产品
10000
贷：原材料—甲材料
30000
—B产品
20000
—乙材料
300
制造费用
管理费用
2005、以银行存款支付本月应付职工工资100000元。
借：应付职工薪酬—工资
100000
贷：银行存款
1000006、月末，分配本月职工工资100000，其中A品工人工资50000元，B品工人工资20000元，车间管理人员工资16000元，行政人员14000元。借：生产成本—A产品
50000
贷：应付职工薪酬—工资
100000
—B产品
20000
制造费用
25000
管理费用
150007、支付车间本月的办公费1000元，行政部门办公费2000元。
借：制造费用
1000
贷：银行存款
3000
管理费用
20008、月末，计提本月固定资产折旧，其中车间用固定资产应提折旧2000元，行政部门用固定资产应提折旧1000元。
借：制造费用
2000
贷：累计折旧
3000
管理费用
10009、计提本月应负担短期借款利息1000元。
借：财务费用
1000
贷：应付利息
100010、总经理赵本山预借差旅费10000元，以现金支付。
借：其他应收款—赵本山
10000
贷：库存现金
1000011、赵总出差归来，报销差旅费12000元，以现金补付其垫付款。
借：管理费用
12000
贷：其他应收款—赵本山
10000
库存现金
200012、分配结转本月所发生的制造费用（18100），A产品负担40%（7240），B产品负担60%（10860）。
借：生产成本—A产品
7240
贷：制造费用
18100
—B产品
1086013、结转本月完工产品成本，其中A产品成本50860元，B产品成本20000元。
借：库存商品—A产品
50860
贷：生产成本—A产品
50860
—B产品
20000
—B产品
2000014、售甲产品10000元给光明公司，税1700，款收存银行。
借：银行存款
11700
贷：主营业务收入—甲产品
10000
应交税费—应交增值税（销项税额）170015、结转上述已售甲品的成本6000元
借：主营业务成本—甲产品
6000
贷：库存商品—甲产品
600016、收到W公司支付的违约罚款1000元
借：银行存款
1000
贷：营业外收入
100017、以银行存款向红十字会捐款2000元
借：营业外支出
2000
贷：银行存款
200018、将本月的主营业务收入10000、其他业务收入100、投资收益2000、营业外收入3000到本年利润账户。
借：主营业务收入
10000
贷：本年利润
15100
其他业务收入
投资收益
2000
营业外收入
3000
19、结转本月的主营业务成本6000、其他业务成本80、管理费用200、财务费用300、销售费用420、营业税及附附加1000。
借：本年利润
8000
贷：主营业务成本
6000
其他业务成本
管理费用
200
财务费用
300
销售费用
420
营业税及附附加
1000 20、按本月利润总额10000元的25%计算结转本月应负担的所得税。
答：月所得税=10000*25%=2500（元）
借：所得税费用
2500
贷：应交税费—应交所得税
2500 20、期末，结转本月的所得税费用。
借：本年利润 2500
贷：所得税费用250021、12月31日，结转全年实现的净利润100000元。
借：本年利润
100000
贷：利润分配—未分配利润
10000022、按全年净利润的10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配—提取法定盈余公积
10000
贷：盈余公积—法定盈余公积
1000023、按全年净利润的5%提取任意盈余公积金。
借：利润分配—提取任意盈余公积
5000
贷：盈余公积—任意盈余公积
500024、据分配方案，向投资者分配现金股利40000元。
借：利润分配—应付现金股利或利润
40000
贷：应付股利
4000025、年末，结转全年已分配利润数。
借：利润分配—未分配利润
55000
贷：利润分配—提取法定盈余公积
10000
—提取任意盈余公积
5000
—应付现金股利或利润
40000
某企业某月份发生下列经济业务： 要求：根据经济业务编制会计分录
1．企业开出转账支票一张，购买，劳保用品1000元，交车间使用。借：制造费用
1000
贷：银行存款
1000 2．企业本月共发出甲材料10000元，其中，生产A产品耗料3000元、生产B产品耗料600O元、车间一般耗料300元、行政管理部门耗料6OO元、专设销售机构10O元。
借：生产成本—A产品
3000
贷：原材料—甲材料
10000
—B产品
6000 制造费用
300 管理费用
600 销售费用
3．企业结算本月应付职工工资120 000元。其中，生产A产品生产工人工资60000元、生产B产品生产工人工资20000元、车间管理人员工资10000元、行政管理人员工资8000元，专设销售机构人员的工资2000元。
借：生产成本—A产品
60000
贷：原材料—甲材料
120000
—B产品
20000 制造费用
10000 管理费用
8000 销售费用
2000 4．企业计提本月固定资产折旧6000元，其中，车间用固定资产折旧4 000元，行政管理部门用固定资产折旧2000元。
借：制造费用
4000
贷：累计折旧
6000
管理费用
2000 5．计算并结转本月完工入库成本的实际生产成本，A产品为50 000元，B产品为30 000元。
借：库存商品
80000
贷：生产成本—A产品
50000
—B产品
30000 6．企业销售给乙公司B产品100件，每件售价200元，销项税额3400元，款项尚未收到。
借：应收账款
23400
贷：主营业务收入
20000
应交税费（销项税额）
3400 7．结转已售A、B产品的生产成本。其中：A产品生产成本15000元；B产品生产成本16 000元。
借：主营业务成本
31000
贷：库存商品—A产品
15000
—B产品
16000 8．用银行存款支付本月销售A、B两种产品的广告费2000元。借:销售费用
2000
贷：银行存款
2000 9．赵海因公务出差归来报销差旅费600元（原已预支1000元，余额退回现金）。借：管理费用
600
贷：其他应收款
1000
库存现金
400 10．以现金200元支付厂部办公费
借：管理费用
200
贷：库存现金
200
