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内部审计制度
第一章
第一条 为加强公司内部审计监督，维护其经济利益，确保国有资产保值增值，促进廉政建设，保障公司经营活动正常健康地发展，根据《中华人民共和国审计法》、《公司章程》等法律法规和公司内部管理制度的有关规定，制定本制度。
第二条
公司根据国家法律、法规及有关规定实行内部审计监督制度。公司现行的会计政策、规章制度、工资分配方案及各经营单位的经营目标责任书是其具体的审计依据。
公司及所属单位的财务收支和经营管理活动，依照本制度接受审计监督检查。
审计部门对以上各经营单位财务收支的真实性、合法性和经济效益，依照法律和公司内部规定的职权和程序，进行审计监督。
第三条
公司设立内部审计机构，在董事会领导下开展工作，并向董事会及董事长提交审计报告。审计部门的审计监督权，不受公司其他部门和人员的干涉，但应接受国家审计机关的业务指导和监督。
第四条
审计部门和审计人员办理审计事项，应客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第五条 审计的主要内容：
（一）资产经营目标责任审计；
（二）财务收支审计；
（三）经济效益审计；
（四）经理、厂长离任审计；
（五）经济合同审计；
（六）财经法纪审计；
可以采取必要的临时措施并提出追究有关人员责任的建议；
5、提出加强管理，提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；
6、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
7、对审计工作中的重大事项，应及时向董事会报告。第十二条
审计人员及审计负责人岗位职责：
1、根据国家财经法纪的有关规定和公司审计制度，按董事会的要求，对公司财务、生产经营和其它业务进行全面或专项审计。
2、根据审计目的和财务要求拟定审计工作计划和具体的实施方案。
3、起草“审计通知书”，经公司董事长签发后送达被审计单位。
4、敢于坚持原则，依法审计，实事求是，客观公正。
5、对审计结果形成报告并向董事会报告。
6、对审计中发现的问题应提出整改意见，报董事会或董事长同意后送达被审单位，并督促落实。
7、严格按审计工作程序实施内部审计制度规定的审计内容。
8、有权要求被审单位和部门提供有关的经营计划、购销合同、技术资料和其它的原始资料。
9、审计过程应当形成工作底稿，并作为出具审计报告的依据。
10、根据董事会授权积极完成董事长或总经理临时交办的其它审计任务。
11、严守国家机密、公司秘密和被审单位的商业秘密。
第三章 内审工作程序
第十三条
制定内审工作计划：根据董事会有关精神，结合本公司实际，制定年度内审工作计划。
第十四条
确定审计对象：根据董事会批准的工作计划和临时交办的任务，安排审计项目，确定审计对象。
第十五条
拟定工作方案：根据审计项目和对象，安排审计人员，明确审计
第四章 内审工作计划
第二十四条
内审工作计划编制程序：先由审计部门根据董事会有关精神，结合公司实际，提出年度内审工作的初步计划，根据董事会授权，经董事长或董事长授权付董事长同意后形成。
第二十五条
内审工作计划编报时间：每年十二月下旬，内审机构向董事会报送本年度内审工作计划。
第二十六条
内审工作计划执行与检查：内审机构要根据董事会的指导性计划按季分解，以保证当年内审任务的完成，每年年终，董事会要检查一次内审工作计划完成情况，并进行考核。
第五章 资产经营目标责任审计
第二十七条
资产经营目标责任审计，是以资产经营目标责任为中心，检验、评价责任人应负的经济责任。
第二十八条
目标责任审计范围：
1、按时间分：事前审计、事中审计、事后审计。
2、按经济指标体系分：固定资产和其他资产的安全、完整和保值增值，财务成果、经济效益及税金缴纳等。
第二十九条
审计内容及要求：
1、对现有资产存量及价值进行恰当评价；
2、对债权、债务进行清理和核实；
3、对目标基数及任务完成情况进行评价；
4、对年终决算进行审计，对主要经济指标作出评价；
5、对责任期内财务收支、经济活动及遵守国家财经法规情况进行核实；
6、对目标责任人应负的经济责任及奖惩兑现提出建议。
第三十条 按规定要求，认真写好经营目标责任审计报告，并征求被审单位
龙去脉，据以正确分析资金的运用情况。
3、会计报表：通过审查会计报表，既要掌握单位财务状况，又要掌握审计重点，从而充分发挥审计监督与服务的职能作用。
第三十四条 认真写好财务收支审计报告，并征求被审单位意见，实事求是地作出审计结论和决定，做到：依据充分，定性准确，评价客观，处理适当。
第七章 经济效益审计
第三十五 条 经济效益审计，是对在生产经营过程中的购、销、调、存等经济活动，按一定的标准，综合运用有关技术方法，进行数量指标和质量指标的研究和评价，以促进提高经济效益为直接目的的一种经济监督。
第三十六 条 审计的内容与要求：
1、原材料购进：
（1）审查购进计划的完成和合同执行情况；
（2）审查原材料购进数量、质量，有无质次价高、霉变、伪劣以及造成积压等；
（3）审查农副产品和其他产品收购环节中，有无抬级抬价、压级压价和“好处费”、“手续费”不交公现象；
2、产品销售：
（1）审查销售计划完成和货款回笼情况；（2）审查产品销售价格、毛利水平；
（3）审查产品销售过程中有无以劣充优、掺杂掺假、短斤少两，获取非法利润等；
（4）对产品最佳销售量和保本销售额进行测算。
3、产品储存：
（1）审查产品库存结构是否合理，包装是否完好；（2）对产品最佳储存量和资金周转率进行预测和计算；
审计结论和决定，并做到依据充分，标准统一，评价客观，建议可行，促进管理，提高效益。
第八章 经理、厂长离任审计
第三十九条 经理、厂（场）长离任审计，是对实行经营目标责任单位的经理、厂（场）长在其任职期间履行经济责任所进行的审计。
第四十条 审计的对象及要求：
1、在其任职期间，为履行责任而参与本单位的一系列经济活动及其结果均为对象。
2、要求：
第一、开好各种类型的座谈会，广泛听取副职干部、中层干部、职工代表等多方意见；
第二、了解单位内部各项管理制度，生产、经营计划，财务、会计、统计和业务资料及重大经营决策方案；
第三、对单位生产经营情况进行审查； 第四、对资金、财产进行审查； 第五、对财务收支进行审查；
第六、认真做好审计记录和取证工作。
第四十一条 按规定要求认真写好离任审计报告，并征求被审单位和被审人意见，实事求是地作出审计结论和决定，并做到依据充分，定性准确，评价客观，处理宽严适度。
第九章 经济合同审计
第四十二条 经济合同审计，是对经济合同的订立，履行、变更、解除、纠纷、仲裁、担保以及违反经济合同的责任等情况进行审计，对于维护法律效力，改善经营管理有重要作用。
4、严重虚列成本费用；
5、严重挪用或克扣扶贫、抚恤、计划生育款项以及贪污盗窃等行为；
6、严重渎职、玩忽职守等行为；
7、严重违反国家物价政策和滥发钱物等；
8、其它严重违反财经法纪行为。第四十七条 审计工作程序：
1、立案：包括立案依据和工作程序；
2、组织准备：包括成立审计小组和制订审计方案；
3、调查核实查出的问题。
第四十八条 按规定要求，认真写好财经法纪审计报告，并征求被审单位和个人意见，实事求是地作出审计结论和决定，并做到：依据充分、定性准确、客观公正、处理宽严适度。
第十一章 基建预、决算审计
第四十九条 基建预、决算审计，是对基本建设全过程的经济活动所进行的审计，是对基建工程实行监督的一种重要手段
第五十条 审计内容与要求：
1、审查基建投资计划是否符合审批程序、建筑项目与规模、投资方向是否合理；
2、基建项目资金的筹集，其来源渠道是否正当；
3、基建资金的使用，有无违纪违规行为；
4、重点审查基建预、决算，包括总面积、总造价、单位价值、工程质量、占地面积、预计使用年限、资金运用情况等。
第五十一条 审计程序：
1、编制基建审计项目计划；
2、做好审前准备工作，编制审计工作方案；
1第五十五条
审计公务文件与审计专业文书分开立卷。如公务文件较多，可分类立卷，少则可综合立卷，专业文书分审计项目立卷，一案一卷。
第五十六条
审计专业文书立卷程序排列顺序是：目录、审计结论和决定，执行审计结论和决定回执、审计报告、被审单位基本情况、审计工作记录、审计取证记录、调查记录、审计工作底稿、审计工作方案，审计通知书。
第五十七条
文书程序应按3个单元顺序排列，并认真编写页码，排列次序要固定，以便立卷后查找。
第五十八条
案卷厚度一般不超过1.5厘米（约200页），审计证明材料可单独立主卷、副卷，并有专柜存放。
第五十九条
案卷首页要求填写卷内文件目录，尾页要求填写内卷备考表，目录及备考表应用毛笔或钢笔填写。
第六十条 案卷要有封面、统一编号，写明立卷单位名称和日期。
第十四章 总结表彰
第六十一条
为提高内审工作质量和效率，鼓励先进，鞭策后进，对内审先进个人进行评比表彰。
第六十二条 评比条件：
1、政治上、思想上同党中央保持一致，坚持四项基本原则，努力学习马列主义、毛泽东思想，立场坚定，旗帜鲜明；
2、热爱内审工作，积极奉献，敢于坚持原则，实事求是，秉公执法；
3、认真钻研业务，不断提高业务水平，积极开展内审工作，全面完成审计任务；
4、严格执行党和国家的财经政策、法规和制度、遵纪守法，勤政廉政。第六十三条
对评出的先进个人，由公司进行通报表扬，并发给奖状和适当的物质奖励。
