滦平丽景公寓工程财务审计情况报告由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“工程项目财务审计报告”。
滦平丽景公寓工程财务审计情况报告
广原房地产开发有限公司并王文董事长：
此次会同公司财务科及办公室一起对滦平县丽景公寓工程2007至2009三年的会计账目和财务收支情况进行了较为细致的审核审计，现已审核完毕，检查结论为，帐证相符，账账相符，财务收支没有发现重大的违法违纪问题但在会计科目运用，账务处理以及会计记账审核中，也存在着这样或那样的不足，现就存在的问题报告如下：
一、白条列支成本费用，出纳人员白条支取现金报付费用；
材料采购；办公用品开支；应该取得发票、也能取得发票而就不索取发票，用白条列支成本费用，更有甚者，现金出纳自己也打白条或替别人打白条支取现金，报销费用。
如：2007年7月1号凭证：吴艳东用今到条报复办公用品 97.00元
9月1号凭证： 吴艳东白条报付二级建造师报名费 340.00元
12月1号凭证： 吴艳东今到条支取会计学院借款利息 5000.00元
2008年1月2号凭证： 吴艳东今到条报付办公用品
184.00元
5月13号凭证；吴艳东今到条报付建造师报名费
680.00元
吴艳东替王志明打白条支付排水管费
3531.00元
5月6号凭证：
吴艳东打白条支取市检测人员招待费
770.00元
6月14号凭证：吴艳东打白条支取主体验收费
770.00元
8月8 号凭证： 吴艳东替胡局长打白条支取退房款
50000.00元
9月16号凭证：吴艳东今到条支取桶水费
500.00元
12月10号凭证：
吴艳东打白条支现金汇给陆立新路灯款
5000.00元
白条列支成本费用即严重违反财务制度，同时给公司决策层正确判断业务活动的真实性和现金流入流出的准确性造成失误，吃回扣，透支公司现金极易发生，公司的利益不能得到保证，也不利于财务人员的自身保护，容易引起经济犯罪。
一、无凭无据将个人借款转入“管理费用”报销
在没有任何原始报销的凭证，也没有公司领导的签字的情况下，财务人员也无说明竟将王春雨“其他应收款”科目中的个人欠款14502.00元、梁振友“其他应收款”科目中个人欠款28600.00转入“管理费用”科目报销，一支笔签字制度形同虚设。
二、预付工程款直接列支“开发成本”
财务人员把施工工程借支或预付的工程款不经来往户核算，而是直接列入开发成本，造成工程完工结算时的现金重支或透支的危险，财务监督、把关的作用大打折扣、也是财务管理上的失职：
如：2007年7月2号凭证
张凤林预支工程款
40000.00元
8月1号凭证
乔海鹏预支挖土方款
30000.00元
9月1号凭证
张凤林护坡工程款
42950.00元
钱树军预支挖土、填土方款
52900.00元
2008年4月3号凭证
牛成预支挖基础工程款 200000.00元
黄占海支回填砂石工程款
100000.00元
5月4号凭证：公司垫付段金龙碎石工程款
52900.00元
10月8号凭证 ：承德县赵金利预收隔墙板款180000.00元
11月9号凭证
预付梁松挖土方工程款 10000.00元
11月15号凭证
支付架子工工组工程款 54000.00元
以上预付的工程款直接列支“开发成本”，笔数之多，金额之大，一旦在工程完工清算时有漏掉的项目，将会造成重支或透支，给公司带来很大的损失。
三、违反财务规定，用复印件记账。
2008年10月7号凭证
杨树清预支地暖工程款180000.00元原始单据是支条复印件（且有“未给”字样）会计以此记账，增加“其他应收款”减少“现金”。
2009年1月15号凭证
金正松预支地暖工程款150000.00元，原始单据依然是支条复印件，会计据此记账“其他应收款”减少现金。
2008年9月5号凭证
给公司缴款，现金打入王总卡号，银行卡存款复印件显示金额是1588183.00元，而会计记账金额却是1523183.00元，此打卡金额少记65000.00元，原始单据与记账凭证不符。
四、现金审核单据不细心，会计复核把关不严；
2007年10月1号凭证
在支付“北京燕莎友谊商城”食品款，实际货款是81.00元却报付现金101.00元，多报销20.00元，列支“管理费用”；
2008年6月14号凭证
再退给杨大兴商业楼差价时，应退61776.00元，却退给现金61777.00元、后列到了管理费用。
2008年8月7号凭证
现金支付刘淑芹伙食费应付787.9元、实际支付7898.90，多支现金2.00元列入管理费用。
以上情况不在金额多少，说明财务人员不细心，责任心不强，会计核算马虎。
五、会计科目使用不当，财务核算过程反复调整； 一笔业务的发生，经常要经过几次反反复复的调整，致使整个账目全是红字，公司领导或其他有关人员查账，不能直观看懂经济活动的发生过程，有的业务要经几个月的账目核对才能明白真相。
六、往来账户要经常核对及时结算（往来账户清单附后）；
截止2009年末“其他应收款”户AB座工程累计预支款项：25845245.90元、C座工程累计预支款项：19023355.70元、两个施工单位累计预支金额44868601.60元未结清。
“应收账款”户宇明物业累计欠款233710.00元。
“预付账款“户计16户，累计欠款4900180.00元未结清。
通过对往来账户的核查，建议公司领导，抽出时间对公司内部各财务之间、公司对外施工单位和共饮商之间的资金往来进行一次对账清理。
以上报告妥否，请公司领导审批。
报告人：
2010年9月6日
