企业内部控制 聂新军 编 科学出版社第九章由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“科学出版社专著编”。
企业内部控制
聂新军
编
科学出版社
课后简答题：第九章
1.内部控制自我评价包括哪些内容
企业的内部控制制度围绕内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对公司层面和业务层面的内部控制进行全面评价
（1）内部环境
企业组织开展内部环境评价以组织架构，发展战略，人力资源，企业文化，社会责任等应用指引为依据（2）风险评估
企业组织开展风险评估机构应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估要求以及各项应用指引中所列主要风险为依据（3）控制活动
企业组织开展控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》和各项指引中的控制措施为依据（4）信息与沟通
企业开展信息与沟通评价，以内部信息传递，财务报告，信息系统等相关应用指引为依据
（5）内部监督
企业组织开展内部监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》和有关内部监督要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据
2、简述内部自我控制评价程序 答：（1）制定评价工作方案
（2）组成评价工作组
（3）对内部控制制度的建立和执行情况进行调查
（4）实施现场测试
（5）认定控制缺陷
（6）对内部控制进行评价
3、请说明内部控制缺陷认定标准。
存在下列情况之一，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷：（1）未实现规定的控制目标（2）未执行规定的控制活动（3）突破规定的权限
（4）不能及时提供控制运行有效的相关证据
4、内部控制评价报告包含哪些内容? 答：①董事会对内部控制报告真实性的声明 ②内部控制评价工作的总体情况 ③内部控制评价的依据 ④内部控制评价的范围 ⑤内部控制评价的程序和方法 ⑥内部控制缺陷及其认定情况。衡量重大缺陷严重偏离的定义，以及确定严重偏离的方法；被评估的内部控制整体目标如果无效，存在的重大缺陷及其可能的影响。⑦内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。造成重大缺陷的原因及相关责任人；所有在评估过程中发现的控制缺陷，以及针对这些缺陷的补救措施及补救措施的实施计划等。⑧内部控制有效性的结论。
