项目办理发票程序及注意问题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“项目发票管理制度”。
关于四川三和恒生建筑工程有限责任公司 项目部开具发票程序及应注意的问题
1、项目依据项目合同到公司办理外出经营税收证明（以下简称外管证），项目在开具外管证前，需按公司要求预留缴纳开票金额的2%的企业所得税。
2、公司、项目与业主方三方落实施工项目为简易计税还是一般计税项目。
3、项目依据外管证必须30天内到项目所在地的主管税务机关（国税、地税）报验登记，当业主方支付工程进度款时到项目所在地主管税务机关（国税、地税）办理预缴增值税及附加税税款异地缴纳，办理税款预缴官方需要文件如下（因各地税务局政策规定可能有异，具体咨询当地主管国、地税务机关）： A、首先项目部到项目所在地主管国税税务机关取得《增值税预缴税款表》，于公司盖章。B、发包方签订的建筑合同原件及复印件； C、分包方签订的分包合同原件及复印件； D、分包方取得的发票原件及复印件；
E、与项目所在地主管地税税务机关落实通过异地缴纳增值税而计算的附加税的缴纳。
4、依据异地预缴增值税缴款书及附加税的缴纳税票，前往公司办理项目发票的开具。
5、公司财务部依据项目异地增值税缴款书及附加税的缴纳税票，依据渠县国、地税务核定的应交增值税及附加税费情况，计算项目开票金额应承担的城建税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、印花税、工会经费、残保经费（具体计算及税率附后）。项目部交至公司指定个人账户，方能开具发票。
6、公司增值税信息采集和备案信息必须一致，开具发票按备案信息填，单位：四川三和恒生建筑工程有限责任公司，纳税识别号：9***574312，地址：四川省达州市渠县渠江镇蔡家巷14号，电话：0818-7207588，开户银行：中国农业银行渠县支行，账号：22530 1010 4000 3381；备注栏需注明建筑劳务发生地所在省、县（市）区及***项目。
7、关于外管证应注意的几个问题： A、2016年5月1日起，地税机关不再开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称外管证）B、2016年5月1日起，营改增试点纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动应向其主管国税机关申请开具外管证，并持外管证向外出经营地国税机关报验登记，接受其管理。同时，应向外出经营地地税机关报验登记，接受其管理。C、纳税人在2016年5月1日前，已经在地税机关开具了外管证且在有效期内的，按下列办法处理：
在外管证有效期内，向其经营地主管地税机关申报外管证开具之日至2016年4月30日期间的外出经营活动情况，并在外管证有效期届满后10日内，向其开具外管证的主管地税机关缴销外管证。
在外管证有效期内，向其经营地主管国税机关申报2016年5月1日至申报之日止的外出经营活动情况。
外管证有效期届满且外出经营活动尚未结束的，应在缴销后向其机关所在地主管国税机关申请重新开具外管证。
8、关于纳税申报问题，应注意的几个问题：
实行按月申报的原营业税纳税人，2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月的营业税。
实行按月申报的试点纳税人，2016年6月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为5月的增值税。
纳税人应在主管地税机关进行纳税申报的，其2015年度企业所得税汇算清缴期限为2016年5月31日。2106年5月其他税费的申报期限延长至2016年5月27日。
纳税人应在主管国税机关进行纳税申报的，其2015年企业所得税汇算清缴延长至2016年6月25日。
9、以前在地税开的外经证，现在到期后要续开的，以前开的外经证原件要项目所在地税务机关签字盖章后，原件寄回渠县才能续开。
四川三和恒生建筑工程有限责任公司
2016年5月1日
