内部控制学复习思考题付君由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“内部控制复习思考题”。
第一章
1、内部控制的发展经历了哪些阶段
答：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架与企业风险管理框架。
2、简述我国企业内部控制规范体系的内容
答：主要由《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》构成。2由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。1在框架中处于最高层次，起统御作用。3在2乃至体系中处于主体地位，4是为企业董事会对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的，5是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
3、如何理解内部控制的定义
答：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的。旨在实现控制目标的过程。是一种全员控制、是一种全面控制、是一种全过程控制。
4、内部控制要素及联系
答：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
1是实施内部控制的重要基础 2是重要依据 3是重要手段 4是重要条件和载体 5是重要保证
5、内部控制的目标有哪些？把握哪些原则？
答：合理性目标-经营管理合法合规资产安全目标-维护资产安全
报告目标-保证财务报告及相关信息真实完整经营目标-提高经营效率和效果 战略目标-促进企业实现发展战略
全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则
6、内部控制的局限性
答：受成本效益原则的制约受控制制度滞后因素的制约受人为错误的制约
受串通舞弊的制约受管理越权的制约 第二章
1、内部环境及要素
答：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2、与其他公司相比，上市公司和国有独资企业治理结构设计具有哪些特殊性 答：上市公司：独立董事制度的设立董事会专业委员会的设置设立董事会秘书
国有独资公司：不设股东会，由国有资产监督管理机构代行董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生监事成员不得少于5人，职工代表比例不得低于1/3 外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。
3、企业发展战略的影响因素
答：1外部因素包括宏观环境、行业环境及竞争对手、经营环境等。2内部因素包括企业资源、企业能力、企业核心竞争力、企业内部资源的优势和劣势以及外部的机会和威胁等。
4、简述企业风险应对策略，风险评估包括哪些内容
答： 1风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略，是最彻底的风险管理技术。2风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略，目的在于积极改善风险特性，使其能为企业所接受，从而使企业不丧失获利机会。是较为积极的风险处理策略。3风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。4风险承受是企业不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
风险评估由目标设定、风险识别、风险分析和风险应对构成。
5、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险有哪些
答：信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下；系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或损失，系统无法正常运行。
6、内部监督的方法有哪些？内部监督机构有哪些？
答：1日常监督 2专项监督日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的有效补充。内部审计机构、其他监管机构，应独立于内部控制执行部门，企业内部任何一个机构甚至个人在执行内部控制时，都应当在内部控制建立与实施过程中承担起相应的监督职责。
7、“三重一大”的审批方法和流程 答：“三重一大”，指“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用” 企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
8、人力管理资源的内容
答：人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工。其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和。人力资源管理的核心工作包括人力资源引进、人力资源开发、人力资源使用和人力资源退出等方面。
9、社会责任的内容
答：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。第三章
1、什么是不相容职务？包括哪些职务？需要分离的不相容职务有哪几种？ 答：不相容职务是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。需要分离的不相容职务有1授权审批植物和业务执行职务 2业务执行职务与相应的会计记录职务 3业务执行职务与财产保管职务 4会计记录职务与财产保管职务 5业务执行职务与审核监督职务
2、授权审批控制的要求是什么？它有哪些基本原则和形式？
答：授权控制：1因事设职授权 2不可越权授权 3适度授权 4适当监督 5必须采用书面受权形式审批控制：1不得越权审批和越级审批 2审批应该有依据 3采用书面审批形式 审批控制模式：1“一支笔”审批模式 2分级审批模式 3多重审批模式 4混合审批模式
3、什么是会计系统控制？包括哪些内容
答：会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。主要包括岗位和人员控制、会计政策管理、会计信息控制和会计档案保管控制四个方面的内容。
4、财产控制保护措施有哪些？
答：1财产记录控制 2限制接近措施 3财产清查控制 4财产保险控制
5、简述全面预算的流程及各环节可能存在的风险 答：预算编制→预算审批→预算下达→预算指标分解及责任落实→预算执行控制→预算分析→预算调整→预算考核
预算编制风险：不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营；预算目标不合理，编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
预算执行控制风险：预算缺乏刚性、执行不力，可能导致预算管理流于形式。预算考核控制风险：预算考核不严
6、常用的运营分析方法有哪些？
答：比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法、综合分析法
7、简述绩效考评控制的主要内容
答：1合理确定考评主体 2确定绩效考评目标 3科学设定绩效考评指标 4制订绩效考评标准 5形成评价结果 6运用考评结果
8、运营绩效控制和绩效考评控制的区别
答：运营分析控制旨在掌握企业运营的效率效果，发现经营管理中存在的问题。绩效考评控制是考核和评价企业各项经营活动和职能部门的经营业绩。
对象不同：运营分析的对象涉及筹资状况、偿债能力、运营能力、资产管理水平等；绩效考评对象为各级管理人员和全体员工，也涉及部门。第四章
1、资金活动包括哪些内容
答：企业筹资活动、投资活动和资金营运活动等
2、简述企业筹资活动的一般业务流程，包括哪些环节
答：提出筹资方案→筹资方案论证（1筹资方案的战略性评估 2筹资方案的经济性评估 3筹资方案的风险性评估）→筹资方案审批→筹资计划编制与执行（1银行筹资要求 2债券筹资要求 3股票筹资要求）→筹资活动的评价与责任追究
3、企业筹资活动存在哪些风险？ 答：1缺乏完整的筹资传略规划导致的风险 2缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险 3缺乏完善的授权审批制度导致的风险 4缺乏对筹资合同的认真审核导致的风险 5因无法保证支付筹资成本导致的风险 6缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险
4、简述企业投资活动的一般业务流程、环节及可能存在的风险。答：拟定投资方案→投资方案可行性论证→投资方案决策→投资计划编制与审批→投资计划实施→投资项目的到期处置
盲目投资的风险资金短缺的风险忽略资产结构与流动性的风险缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险
5、阐述货币资金收付的业务流程和关键控制点 答：收付申请→收付审批→收付复核→资金收付
1审批控制 2复核控制 3收付控制 4记账控制 5对账控制 6银行账户管理控制 7票据与印章管理控制 第五章
1、简述采购业务的基本流程 答：编制采购预算→采购申请与审批→选择供应商→确定采购方式和采购价格→订立框架协议或采购合同→管理供应过程→验收→付款（退货）→会计系统控制
2、采购控制有哪些关键控制点，应采取哪些具体的控制措施
答：1采购预算管理风险 2价格风险 3信用风险 4合同风险 5物流风险 6检验风险 7结算风险 8信息系统风险 9职业道德风险
1编制采购预算 2采购申请审批程序 3建立供应商准入制度、供应商的动态评估管理、建立供应商管理信息系统 4确定采购方式和采购价格 5订立框架协议或采购合同 6实行全过程的采购等级制度和信息化管理 7建立健全采购验收管理制度，根据质量检验证明及时将入库单传递给财会部门，进行专业测试等 8严格审查采购发票等票据的真实性、合法性、合规性、完整性等 9加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，指定专人通过函证等方式定期向供应商寄发对账函 第六章
1、简述存货管理的业务流程、关键控制点及控制措施
答：取得存货、仓储管理、生产管理、销售及处置管理。书P2022、简述固定资产管理的业务流程、关键控制点及控制措施
答：固定资产的决策、取得、使用（日常管理、运行维护、更新改造）、处置、会计系统控制书P2103、简述无形资产管理的业务流程、关键控制点及控制措施
答：无形资产取得、落实归属、安全防范、技术升级与更新换代、资产处置书P216 第七章
各环节主要风险和控制措施，见书 第九章
1、简要描述财务报告的基本流程
一、财务报告编制阶段 1制定财务报告编制方案 2确定重大事项的会计处理方法、判断标
准和授权审批程序 3全面清查资产核实债务 4对相关资产进行减值测试、盘点、对账、摊销、费用计提、成本及转、结账等 5编制个别财务报告及编制合并财务报告等
二、财务报告对外提供阶段 1对外提供前的审核 2对外提供前的审计 3对外提供
三、财务报告分析利用阶段 1制定财务分析制度 2编写财务分析报告 3根据分析结果进行
整改落实
第十章
1、能够表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷的迹象有哪些 答：书P3242、内部控制评价的主要内容包括哪些
答：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 3内部控制评价报告的主要内容包括哪些
答：董事会声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的根据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论
4、董事会、经理层和内部控制评价机构在内部控制评价中的职能作用分别有哪些 答：董事会是内部控制评价的责任主体，对内部控制评价承担最终的责任
经理层负责组织实施内部控制评价，要按照董事会或审计委员会的整改意见积极采取有效措施予以整改
内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务
5、内控缺陷的分类
答：
一、按照内部控制缺陷成因或来源分类
1设计缺陷 2运行缺陷
二、按照影响内部控制目标实现的严重程度分类 1重大缺陷 2重要缺陷 3一般缺陷
三、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式分类 1财务报告内部控制缺陷
2费财务报告内部控制缺陷
